試論如何加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理

殷桂華

摘要：近幾年，企業(yè)遇到的外界運營環(huán)境越來越繁瑣。我國處在經(jīng)濟發(fā)展的升級階段，競爭也出現(xiàn)白熾化狀態(tài)，社會分工日益細化，企業(yè)管理越來越困難，企業(yè)要深入思考怎樣強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控，這樣方可得到長遠發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標。文章分析了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的要點，探討了強化財務(wù)內(nèi)控管理的作用，介紹了當前公司財務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀，并制定出了有效的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)內(nèi)控;管理策略;分析

財務(wù)內(nèi)控管理能夠按照企業(yè)目前工作開展狀況及今后發(fā)展戰(zhàn)略要求，進行資源的科學(xué)分配，為企業(yè)各種活動的開展帶來一定支撐。在逐漸激烈的競爭背景下，財務(wù)內(nèi)控管理活動的開展效果也決定了企業(yè)的市場競爭力。所以，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控者應(yīng)當形成創(chuàng)新思想，進一步創(chuàng)新目前的工作形式，保證財務(wù)內(nèi)控管理活動在企業(yè)經(jīng)營中起到最大化效果。

一、財務(wù)內(nèi)控管理的要點

從公司具體經(jīng)營的業(yè)務(wù)方面了解，財務(wù)內(nèi)控即公司為確保資產(chǎn)安全、完善與各種經(jīng)濟項目順利進行，而設(shè)立的管理流程與措施。財務(wù)內(nèi)控是指和經(jīng)費活動有關(guān)的內(nèi)部控制。經(jīng)費活動，能夠通俗的理解成融資、供應(yīng)、生產(chǎn)以及銷售，相關(guān)的公司運營環(huán)節(jié)是：

（一）融資的目標在于低成本、高效率融集到公司所要經(jīng)費，財務(wù)內(nèi)控設(shè)立就圍繞這一目標，例如需要融資經(jīng)費總額怎樣確定？經(jīng)費的來源是保留經(jīng)費、債務(wù)經(jīng)費或者股權(quán)融資等。

（二）供應(yīng)的目標在于使錢花得物超所值。財務(wù)內(nèi)控管理對供應(yīng)過程重點從掌握商品購置的總量、單價、性能，對總量和單價重點留意。管理流程一般包含：采購早期申請、采購訂單、購置合同、驗收入庫、購貨發(fā)票、支付審查等。基于諸多管理流程，使采購在事前、事中、事后環(huán)節(jié)有審批監(jiān)督和追查，全部的單據(jù)內(nèi)容要統(tǒng)一，責(zé)任相互制約。

（三）生產(chǎn)的目的在于管好存貨。為確保公司資產(chǎn)的安全性、高效性以及完整性，針對驗收達標的商品、物資出入庫手續(xù)應(yīng)完整，庫存產(chǎn)品、物資、固定資本定時清查。

（四）銷售的目標在于為公司營造效益最大化。針對銷售價格、賒銷出售、應(yīng)收賬目信用等設(shè)立相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控管理流程，以實現(xiàn)效益最大化目的。

二、財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

就國內(nèi)企業(yè)的運營發(fā)展狀況來說，其雜財務(wù)內(nèi)控管理方面極易產(chǎn)生共性現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）缺少健全的內(nèi)控管理制度

首先，財務(wù)內(nèi)控管理缺少完善的規(guī)章制度。受到公司組織結(jié)構(gòu)、管理制度和重視程度的干擾，許多公司的財務(wù)內(nèi)控管理機制不成系統(tǒng)，幾乎表現(xiàn)為發(fā)現(xiàn)問題后才建立制度，缺少預(yù)判性、管理性以及系統(tǒng)性。其次，財務(wù)監(jiān)督制度不健全。受員工素質(zhì)以及配套制度制定的影響，財務(wù)監(jiān)督制度重點留于事后體現(xiàn)，缺少事前、事中監(jiān)督。最后，缺少匹配的考核激勵機制。由于財務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)的效益很難簡單的直觀表現(xiàn)，造成管理者常常會忽略財務(wù)內(nèi)控管理的意義，進而難以形成對于財務(wù)內(nèi)控管理科學(xué)的激勵與約束制度。

（二）財務(wù)內(nèi)控管理方式滯后

在公司生產(chǎn)運營階段，財務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)當對許多財務(wù)數(shù)據(jù)進行采集、傳輸、整理、核實與分析，且要求將之最后結(jié)果報送到有關(guān)管理部門，這些流程要求較高的效率、質(zhì)量以保障財務(wù)內(nèi)控數(shù)據(jù)的高效性與準確性。但是，目前公司財務(wù)內(nèi)控管理之中，現(xiàn)代化的數(shù)字技術(shù)使用水平還非常低，許多還停留于認識層面。極少把設(shè)置好的財務(wù)內(nèi)控程序經(jīng)過數(shù)字技術(shù)來管控，造成財務(wù)內(nèi)控形同虛設(shè)。比如，有些大中型公司財務(wù)預(yù)算的管理依舊停留于采取落后的Excel電子表格，管理效果很差。

（三）內(nèi)控管理不標準，缺少切實可行的內(nèi)控方法

公司運營管理中，標準化的內(nèi)控管理工作是保證內(nèi)控管理高效性的內(nèi)在需求。公司在財務(wù)內(nèi)控管理方面出現(xiàn)管理不標準等現(xiàn)象，缺少健全的內(nèi)控管理方法，造成財務(wù)管理很難起到最大化作用。一方面，公司在內(nèi)控管理過程中，缺少標準化的工作組織，造成內(nèi)控管理缺少高度重視，財務(wù)內(nèi)控水平尚待提升[1]。另一方面，財務(wù)內(nèi)控管理缺少行之有效的管理措施，針對財務(wù)收益隱瞞、虛列管理成本等核算違法現(xiàn)象，極大限制公司財務(wù)內(nèi)控管理活動，造成財會問題的出現(xiàn)。此外，公司在內(nèi)控管理方面缺少健全的激勵考評制度，財務(wù)內(nèi)控管理缺少每個部門的大力配合，財務(wù)管理活動崗位缺少積極性，工作中出現(xiàn)懈怠思想。

三、企業(yè)完善財務(wù)內(nèi)控管理的有效途徑

（一）提高信息化程度

健全的財務(wù)內(nèi)控信息化平臺能夠為企業(yè)數(shù)據(jù)共享及數(shù)據(jù)整合奠定良好的基礎(chǔ)，所以，企業(yè)要強化信息化平臺的推廣。企業(yè)管理者要全面意識到信息化平臺的關(guān)鍵性，通過增多人力、財力來創(chuàng)新企業(yè)信息化平臺，形成產(chǎn)品由購置訂單開始直到銷售結(jié)束，整個過程通過業(yè)務(wù)平臺。財務(wù)的賬務(wù)辦理從采購發(fā)票到銷售實現(xiàn)，全都經(jīng)過業(yè)務(wù)模塊準確業(yè)務(wù)完成狀況審查形成財務(wù)信息，最后得到報表編制，整個過程在系統(tǒng)內(nèi)進行，有效得到了業(yè)財結(jié)合，提升了服務(wù)效率[2]。創(chuàng)建財務(wù)數(shù)據(jù)共享中心方式，建立高效的公司統(tǒng)一核算系統(tǒng)。基于財務(wù)數(shù)據(jù)共享方式，實現(xiàn)公司財務(wù)核算數(shù)據(jù)的共享，進而提高信息質(zhì)量，提升流程規(guī)范化程序及效率，強化公司對風(fēng)險的控制。信息化系統(tǒng)的持續(xù)完善，令公司財務(wù)信息直接對接業(yè)務(wù)管理數(shù)字平臺，消除了財務(wù)中心與業(yè)務(wù)中心以及其他部門間出現(xiàn)的“數(shù)據(jù)孤島”，進而為公司高層進行精細化管理帶來高質(zhì)量的信息支撐。

（二）完善內(nèi)控管理方法，實現(xiàn)內(nèi)控的精細化

以往粗放式的內(nèi)控管理問題，不益于職務(wù)內(nèi)控工作的精細化進行。由此，首先完善內(nèi)控管理方法，經(jīng)過行之有效的內(nèi)控管理，以全面保證內(nèi)控管理的貫徹執(zhí)行標。準化的管理操作，目的在于不斷完善內(nèi)控管理方法，經(jīng)過標準化的內(nèi)控管理體系，為內(nèi)控管理活動的精細化提供一定保證。其次，要完善重要節(jié)點的處理行為，可以有效避免風(fēng)險，為企業(yè)運營發(fā)展提供一定環(huán)境。在財務(wù)體系執(zhí)行、風(fēng)險防控等層面，要提升財務(wù)內(nèi)控管理水平，以更好預(yù)防財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險，為公司運營發(fā)展提供良好環(huán)境。最后，要加強各部門間的有效配合，提升內(nèi)控管理效率，營造責(zé)任鮮明的工作局面。

（三）完善內(nèi)控管理激勵制度，加強內(nèi)審建立

為不斷調(diào)動財務(wù)內(nèi)控管理的熱情，企業(yè)要制定健全的激勵制度，并依靠內(nèi)審建設(shè)的順利推進，充分突出財務(wù)內(nèi)控管理的高效性。一方面，企業(yè)要制定健全的激勵機制，并把激勵考評結(jié)果和薪酬待遇、崗位晉升等相結(jié)合，從而更好提升工作效率，處理服務(wù)態(tài)度不端正、行為懶散等現(xiàn)象[3]。另一方面，要加速企業(yè)內(nèi)審建立，加強對內(nèi)控管理風(fēng)險的科學(xué)預(yù)防，以更好營造內(nèi)控管理氛圍。最后，加速人才團隊組建，提升財務(wù)管理者的整體素養(yǎng)。經(jīng)過教育培訓(xùn)、人才引入等途徑，為企業(yè)財會人才團隊組建，提供良好保障。

四、結(jié)束語

總之，財務(wù)內(nèi)控管理針對企業(yè)而言，是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。近幾年，國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)修改，經(jīng)濟增速緩慢，企業(yè)遇到了更為嚴峻的考驗。新時期，企業(yè)需要注重財務(wù)內(nèi)控管理，不斷強化財務(wù)內(nèi)控自評機制與監(jiān)督，積極采用措施修整財務(wù)內(nèi)控問題，提高財務(wù)內(nèi)控效果，以確保公司對財務(wù)風(fēng)險的防控水平與避免水平，減小財務(wù)風(fēng)險，進而推進公司健康、穩(wěn)定、長久發(fā)展。

參考文獻：

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[3]植建湘.將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)控體系融合的途徑探析[J].納稅，2019，13 （26）：54-55.