財務報表與企業風險分析

周峪飛

摘要：隨著社會經濟的不斷發展，企業財務報表正成為準公共產品，被越來越多的企業利益相關方使用。企業會計核算就是生產經營活動的一面鏡子，而會計核算的最終結果就是財務報表，使用方通過對企業財務報表的分析就可以了解企業真實的生產經營和財務狀況，從而發現風險，并尋求有效辦法來合理規避企業風險，最終實現企業的持續穩定發展。本文將針對企業在發展過程中財務報表和企業風險的分析進行闡述。

關鍵詞：財務報表;企業風險;分析

引言

企業風險無處不在，它分布于企業生產經營過程的各個環節，嚴重影響著企業的生存和發展。如何評估風險、發現風險、合理規避風險，是企業生產經營管理中的重要課題。而通過對財務報表的分析，發現企業經營中存在的風險，找準關鍵控制環節點，及時采取合理有效的措施來應對化解風險，能使企業更加明確日后發展方向，能更好地推動企業的長遠發展，實現可持續發展戰略[1]。

一、財務報表分析的意義

財務報表有兩種，分為預算報表和決算報表，預算、決算報表下又分別包括資產負債表、利潤表和現金流量表。財務報表是對企業當前經營業績和財務狀況的如實反映，其具有兩個價值：一是具有反饋價值，“如實反映過去”;二是具有前贍價值，“一貫穩定具有可預測性”。

企業健康發展主要體現在償債能力、運營能力和盈利能力三個方面，其中體現企業穩定發展的是企業的償債能力，企業的物質基礎主要體現在運營能力，而企業的總體盈利能力則是前兩者共同發展的結果，同時盈利能力也是企業償債能力和運營能力最好的推動[2]。財務報表分析就是對報表的相關數據通過比率分析來了解企業真實狀況、發現企業潛在風險和找到提高企業三大能力的措施。財務報表分析可從以下四方面著手：一是企業是否賺錢：盈利能力分析;二是管理層是否稱職：經營業績分析;三是企業是否有能力生存：償債能力分析;四是企業是否會陷入資金困境：資金鏈分析。

二、企業風險的影響因素

（一）外部因素導致企業風險的發生

在當前激烈的市場環境下，企業的經營過程中也會受到很多外部因素的影響，造成企業風險的發生，一般情況下外部因素包括國家對企業宏觀經濟的宏觀調控、社會環境因素、企業內部和外部的文化差異，其中還包含很多更復雜的因素，企業內部的因素是可控的，而外部因素是企業控制不了的[3]。

（二）企業管理是導致企業風險產生的內部根源

企業管理的目的就是實現企業的戰略目標，而企業管理的內容主要是公司治理和公司運作，企業的內部風險基本上都來源于企業的經營管理活動。

1.公司治理對企業風險的影響

公司治理就是通過制度體系建立完善的公司治理機構和科學的公司組織架構，對所有權與經營權形成相互制衡，確保利益相關者的合法權益。公司治理體系不完善、不科學合理就會使股東和治理層權責不清，難于管理，導致企業經營業績難以實現，具有激勵作用的薪酬政策難以得到有效實施，無法真實、準確、完整、及時披露信息，維護財務報表的誠信。公司治理的根本手段就是從制度上加以確認，法律上加以控制。

2.公司運作對企業風險的影響

公司運作就是企業管理層根據授權行使經營權，通過一系列經營管理活動，實現自主經營、自負盈虧、自我發展的過程。公司運作主要是以管理者的經營能力為基礎的，一旦管理者在決策上或者投資上出現失誤，就會造成企業風險的發生，有可能是企業資金回報率過低或者直接出現負盈利，給企業造成嚴重的經濟損失，并且使企業的償債能力受到影響，使得企業的財務狀況不斷惡化，這些都是決策和投資失誤造成企業經營不善的主要因素。

（三）資金流動不善是威脅企業生存和發展的最主要因素

企業的資金流動是企業存在和發展的血液，而資金管理則是企業生產經營管理的重要組成部分。如果企業的資金流動正常，就一定有能力保證融資和償債，反之，資金流動不善就會造成企業風險的發生，導致企業出現財務危機，情況加劇時會直接導致企業經營失敗[4]。通過現金流量表的分析能及時了解公司資金狀況，找出公司現金流的風險點，提前作好資金預案，保障資金鏈暢通。

三、財務分析報表和風險的經營策略

（一）提升企業的管理水平

在企業的生產經營活動過程中，企業的生存和發展會受到內外危險因素的影響。為了最大限度地降低企業損失，大部分企業對于財務報表分析的重視度也越來越高。通過財務報表分析，企業管理者可以及時掌握企業的整體經營狀況，并且根據財務分析的狀況能夠體現出企業的總體收入和成本之間的差異，對后期的工作有更合理地規劃和決策。除此之外，通過企業財務報表分析可以很好地完善生產經營管理、業務流程等，這有助于企業管理人員制定合理有效的發展策略，使得企業能更規范、更科學的經營[5]。

（二）幫助企業合理規避風險

企業從事商業活動的過程中，會因為很多內外部因素的干擾，影響企業的整體發展，對企業經濟造成的損失和影響，所以對財務報表進行分析，判斷企業的財務狀況，了解企業的負債情況和當前的經營狀況，就可以及時發現企業的資金流動和具體的使用情況，發現其中的問題，并制定相應的應對措施。除此之外，它還可以有效制衡公司資本使用，確保公司的各種資產能夠合理地利用，從而提高企業的經濟效益，使企業實現長遠發展。

（三）能使管理者的決策更具合理性

在企業經營的過程中，企業的投資行為、資金狀況以及企業的盈利水平，都是企業管理層在企業經營決策時的重要依據，這些都可以通過對財務報表分析得到。所以在日常的工作中，財務人員也不能只是出具簡單的財務報表，而是要將財務報表和企業總體的經營狀況相結合，進行深入分析，使管理者能夠清晰明確地了解企業的財務狀況，從而給出合理的評價和正確的經營決策，使企業的各項發展目標都更能趨于規范化和合理化的經營，實現企業的可持續發展的目標[6]。

四、結語

綜上所述，在企業的財務管理工作中，財務報表分析關乎企業的整體運營和財務狀況，是企業管理的重要核心組成部分。在市場經濟的激烈競爭中，財務報表分析正發揮越來越重要的作用。一方面財務報表可以及時、客觀、準確地體現企業的經營狀況，將財務報表分析結果用于企業決策，可以有效提升企業管理層決策的科學化和合理化;另一方面還能有效促進企業管理的專業化和流程化，找準風險控制點，制定風控措施規避可控風險，實現企業的長期可持續發展。

參考文獻：

[1]陳芳芳.財務分析在企業風險控制中的應用[J].科技經濟市場，2019（9）.

[2]范文潔.企業財務報表分析在財務管理中的作用[J].農村經濟與科技，2019（18）.

[3]曹灶強.企業財務報表在財務管理中的作用與應用分析[J].現代商貿工業，2019，40（30）.

[4]王晶.企業財務報表分析在財務管理中的作用[J].中國商論，2019（17）.

[5]陳華龍.企業財務報表分析在財務管理中的作用分析[J].財會學習，2019（26）.

[6]姚運剛.財務報表審計的風險及其防范對策[J].財會學習，2019（25）.