我國中小企業的內控體制的建設與風險防范

徐玲玲

中小企業是我國經濟發展的重要組成部分，由于企業規模小、發展范圍廣，中小企業在技術創新、產業創新等方面都有著較大的行業推動作用。但是，受到企業規模的限制，中小企業在發展的過程中常常會因為內控體制的問題影響企業正常運行。為了提高中小企業的市場競爭力，推動我國各個行業的發展，中小企業就需要根據市場的發展要求，完善企業內控體制的建設，從而提高企業的風險防范能力，推動企業的發展。本文通過分析企業內控體制建設中存在的問題，提出提高企業風險防范意識、完善內控體制建設的有效對策。

受到市場經濟的影響，我國中小企業得到了較大的發展空間，企業實力和行業技術都得到了較大幅度的發展。但是，在高速發展、高速融合的世界市場經濟的背景下，中小企業在運營的過程中還將面臨諸多挑戰。為了提升中小企業的發展穩定性，企業就需要根據自身風險應對能力和行業市場發展前景，創新內部管理模式，完善內控體制建設，提高企業的風險防范能力。本文將根據企業內部建設的不足，提出改革內控管理的有效建議，從而提高中小企業迎接市場挑戰時的防范意識和能力。

一、企業內控體制建設中存在的問題

（一）各部門間分工制度不完善

目前，我國大部分中小企業已經建立了科學合理的內控體制。但是，由于中小企業的規模較小，企業員工數量較少，再加上企業內部各部門分工系統不完善。各部門在處理工作時常常會出現相互推諉的現象，這不利于企業的工作開展和完成。同時，各部門間分工制度不完善還會影響到員工個人的工作完成度，部分員工為了個人利益隨意拒絕自己職權范圍內的工作，或者是同意違反企業規定及法律制度的工作，這不僅會影響到企業的發展，嚴重者還會影響到企業的名譽和個人名譽。除此之外，盲目分工還會降低企業內工作人員的內部監督、內控審核意識，這就會導致企業的內控審核工作準確度下降，不利于中小企業保持自身優勢，限制了后續工作的開展，降低了企業的市場競爭力。

（二）企業內控管理人才稀缺

部分中小企業的行業未來規劃意識薄弱，在發展和資金投入的過程中對運營成本的投入量較大，對人力資源管理的投入資金較少，這就會導致企業在發展的過程中缺乏內控管理人才和財務人才。同時，中小企業在市場經濟內完成挑戰、抵抗困難的過程中對相關人才的需求極大，具有較強專業素養的管理類人才不僅能夠幫助企業制定合理的近期發展規劃，搜集符合企業發展的有效市場數據，還能幫助企業制定完善的內控制度和未來風險防范計劃，可以幫助企業躲避市場經濟帶來的威脅，同時，還能提高企業的市場競爭力。但是，部分中小企業在發展的過程中對內控管理人才的招收意識薄弱，對人才招聘方面的投入資金過少，不具有吸引人才的優勢，降低了企業的風險規避能力，阻礙了企業長期發展。

（三）市場風險防范意識不足

部分中小企業在企業建設初期忽視了對企業內控體制的建設，將主要經營目標和經營方向集中在實現企業經濟利益最大化中，企業高層管理人員缺乏對未來發展風險的規避意識。再加上企業內部缺乏專業的內控管理人才，這就會導致企業工作人員在進行發展規劃時出現盲目規劃的情況，不僅無法明確企業未來的發展方向，還加大了企業的風險報酬系數，威脅到了企業的未來發展穩定性。此外，企業內部缺乏市場風險評估人才和風險防范意識還會對企業管理者的相關決策起到不利影響，由于缺乏對市場的風險評估數據和企業對市場風險的應對能力數據，部分管理者在制定投資決策時常常會產生盲目自信，擴大企業規模，增大市場投放量，這就會產生收益樂觀的假象，從而刺激管理者再次擴大投資，降低了企業的市場風險應對能力。

二、加強中小企業的內控體制和風險防范建設的對策

（一）增設內控條例，完善內控體制建設

為了提高中小企業的內控體制建設完成度，增強企業的風險應對能力，中小企業就應該根據企業自身的發展方向以及相關法律制度，增設內控條例，完善內控體制建設。目前，企業內控制度主要包括：內部管理制度、監督制度、預算制度、風險評估制度等。其中監督制度、預算制度以及風險評估制度都是保證企業未來穩定發展的關鍵制度，因此企業就應該成立專項部門并招聘專業人員對該項工作進行管理，并針對各部門的主要職責完善有關條例，從而提高各部門的內控工作效率。而內部管理制度則是保證后續工作有序進行的關鍵，因此，企業就需要嚴格按照企業實際發展狀況和人員編制，完善內部管理制度的條例，保證各個部門在執行內控決策時有充足的執行依據，降低內控工作出錯率。

（二）加強風險意識，提高風險應對能力

企業高層管理人員加強自身的風險防范意識，提升企業的風險應對能力是保證企業長久發展的關鍵。中小企業的發展規模較小，應對風險能力較弱，企業的風險應對資金、實力等大多數情況下無法抵抗行業市場中產生的威脅。因此，企業管理者就應該設置專項部門，招收風險評估的專業人才。由專項部門實時監控市場經濟發展變動，并根據企業的產業優勢和業務收入，制定出詳細的財產評估、風險評估報表，并提出合理的風險應對方案和企業未來發展方案。同時，為了提升風險評估效率，企業還需要促進財務部門與企業部門之間的有效信息交流，從而保證評估數據的時效性，降低風險評估錯誤率。

（三）明確內部分工，增強部門內控能力

為了更快實現企業內控制度建設，提升企業風險應對能力，企業管理者就應該對企業內部部門進行詳細的職責劃分，明確各部門的分工，提高各部門的工作效率，保證部門間的合理信息交流，從而增強企業內部部門的內控能力。同時，企業還可以對各部門定期進行培訓，加強員工的內控監督意識，激發員工的內控監督、風險防范工作參與感，從而完善內控制度的建設，提高企業風險規避能力。

（四）擴大招聘范圍，提升內控人才素養

由于中小企業的企業規模較小，投資資金較少，部分中小企業對人才招聘方面并不會留有過多資金，而是將大部分資金投入企業運營中，這不利于企業的未來發展。因此，企業管理者就應該按照企業未來發展需求增設相關部門，并聘請專業素質水平較高的人才。在此過程中，企業就可以制定職位針對性較強的招聘書，并設置專業性較高的人才選拔制度，選拔的人才專業素質應該比較全面，能夠掌握相關財務知識，還應該具有分析市場數據，發現企業風險的能力。在人才選拔時企業可以適當擴大招聘范圍，不要過于局限學歷等，盡可能選拔專業素養達標的人才。

三、結語

在市場經濟高度發展的背景下，我國中小企業就需要創新企業內控體制，根據時代發展背景和市場需求，合理改革企業內控體制的相關條例。同時，為了提升內控體制改革的效率，加強企業應對風險的意識和能力，中小企業就可以對企業內的財務管理、營銷管理等方面進行深度創新改革。此外，為了保證中小企業內控體制建設的完整性，企業在改革的過程中還需要遵循國家有關部門制定的規章制度，并及時更新市場信息，剔除企業現階段的不良管理措施，加速企業的內部管理體制創新，從而提升中小企業的綜合實力。（作者單位：立信會計師事務所（特殊普通合伙）北京分所）