新時代高校內部審計信息系統框架構建研究

鄒伶俐 李明明

摘要：構建規范、高效的審計信息系統是高校內部審計必經之路。本文通過探討高校內部審計信息系統的系統框架，為高校內部審計信息系統的構建提供借鑒。

關鍵詞：高校; 審計信息化建設; 研究

一、引言

習近平總書記提出：“要加強科技強審，加強審計信息化建設。”信息化是高校內部審計發展的必然趨勢，而構建規范高效的內部審計信息系統是高校信息化的必經之路。高校內部審計信息系統通過規范化、流程化的程序，對日常審核業務（采購項目、工程項目、科研項目）、專項審計業務進行實時管理，提高了高校內部審計的速度和效率。同時，系統還可以通過審計資源管理子系統，對采購供應商、中介機構、法律法規、審計檔案等進行統一管理，保證審計業務的質量。

二、日常審核業務子系統

日常審核業務子系統主要用于高校內部審計部門日常審核業務，包括采購項目、工程項目和科研項目：

（一）采購項目審核

采購項目審核模塊，主要用于管理物資采購審核業務。物資采購一般涉及項目立項、采購預算審核、采購文件審核、采購合同審核等關鍵環節。

采購項目管理功能，送審人員能夠新增和查詢采購項目。新增采購項目生成項目編號，保存新增采購項目信息及附件。運用查詢功能，能夠知悉當前采購項目處于的流程階段。

采購預算階段、采購招標階段、采購合同階段，每個階段都包含資料送審功能和審核過程功能。資料送審功能用于檢查采購預算階段送審資料的完整性，該功能模塊自動繼承前一階段采購項目信息，送審人員還能夠運用該功能補充提交預算資料。采購資料審核功能用于審核采購預算、采購文件、采購合同金額制定的合理性。系統設置三級審核流程界面，用于審計人員內部溝通審核記錄，主審人填寫審核實際完成情況信息后，自動轉入下一級復核。全部審核完成后，自動生成預算審核審定表，確定最終的審定金額。以上模塊還包含統計、比對功能，統計功能自動統計審核意見，比對功能幫助審計人員各個階段審定金額的對應關系。

（二）工程項目審核

工程項目審核模塊，主要用于管理工程項目審核業務。工程項目一般涉及工程前期階段、施工準備階段、工程施工階段、工程竣工階段等關鍵環節。

工程項目管理功能，送審人員能夠新增和查詢工程項目。新增工程項目自動生成編號，保存新增工程項目信息及附件。運用查詢功能，能夠知悉當前采購項目處于的流程階段。

工程項目審核具體包括工程立項、工程預算審核、招標文件審核、工程合同審核、預付款審核、進度款審核、工程簽證審核、工程變更審核、工程竣工結算審核等關鍵節點。每個審核節點下都包含資料送審和工程項目資料審核過程功能。資料送審功能模塊下，送審人應該能夠錄入合同款審核的相關信息并上傳附件進行完整性審核。工程項目資料審核過程功能用于審核各個關鍵節點金額的合理性。工程項目審核過程與采購項目審核功能類似，工程項目資料審核過程功能設置三級審核流程界面，用于審計人員內部溝通審核記錄，主審人填寫審核實際完成情況信息后，自動轉入下一級復核。全部審核完成后，自動生成預算審核審定表，確定最終的審定金額。

三、專項審計業務子系統

（一）審計準備階段

審計計劃管理模塊，用于對年度審計計劃進行制定。通過審批工作流程，校領導對審計計劃進行立項審批，審批通過后的計劃項目自動轉入項目立項管理子模塊。

審計立項管理模塊，用于審計立項和審計方案編制和調整。審計立項功能用于錄入項目來源信息并生成專項編號。編制和調整審計方案功能，用于錄入審計項目基本信息并生成審計方案。在審計實施過程中，發現審計方案與實際情況不適應的，可進行審計方案調整。

審前準備模塊，用于準備底稿管理、審前調查底稿管理、數據采集管理。通過準備底稿管理，審計人員可對審計項目準備階段需要的各種作業文檔進行編輯，包括審計計劃、審計通知書、審計方案等。通過審前調查底稿管理，審計人員可以套用不同項目的模板，錄入項目背景等基本信息，自動生成審前調查報告。

數據采集模塊，用于數據采集、數據導入功能。數據采集功能能夠利用聯網采集、數據采集、備份采集三種方式，在Access、SQLServe、Oracle三種數據庫財務軟件下完成數據采集。數據導入功能能夠幫助審計人員將財務軟件數據格式轉換為審計系統使用的數據格式。

（二）審計實施階段

常用、輔助查賬工具功能模塊，包含科目匯總表查詢、明細賬查詢、綜合憑證查詢、經濟分類匯總等功能。審計人員能夠利用常用查賬工具子模塊下的相關功能，對采集的科目余額表、項目明細賬以及具體的業務記賬憑證進行查詢，審查被審計單位財務收支情況。

常用分析工具模塊，包含疑點智能查賬分析、科目總體分析、賬齡綜合分析等功能，可以滿足審計人員數據分析匯總需求。

審計過程記錄模塊，包含審計簽證單、抽查憑證記錄、疑點憑證記錄、審計工作底稿管理等功能。審計人員能夠通過抽查憑證記錄、疑點憑證記錄功能模塊對審查記賬憑證及附件情況進行詳細記錄。同時，通過審計取證功能對審計過程進行客觀描述，交由被審單位確認。

（三）審計結論階段

底稿問題匯總模塊，包含審計底稿整理、生成審計小結、生成審計報告功能。審計組成員可通過審計底稿整理功能對各自所搜集的審計證據和初步評價進行整理，生成個人小結;項目負責人可通過項目工作記錄功能查看復核項目組成員的審計底稿，通過生成審計報告功能匯總審計人員的審計小結生成審計報告初稿。

審計報告管理模塊，包含審計報告管理、意見反饋功能。審計報告管理功能用于審計領導對審計報告進行批閱。意見反饋功能用于記錄出具審計報告初稿后與被審計單位的溝通情況，保存被審計單位提供證明材料。

項目工作記錄模塊，用于查詢專項審計過程中的所有記錄，匯總審計底稿，形成正式審計報告。

（四）審計整改階段

審計整改情況子模塊，用于查詢、記錄被審計單位整改情況。該模塊自動繼承正式審計報告的問題和建議，能夠保存被審計單位提交的自查報告和審計整改報告。

四、審計資源管理子系統

（一）綜合事務管理

個人工作管理功能，用于查詢、辦理某一用戶所有的審批事項。通過該模塊，審計人員能夠清晰了解待辦、已辦事項，科學安排個人工作。

收發文管理功能，用于編輯、保存審計部門與學校其他部門之間的公文往來管理。審計人員可使用該功能，調用系統中預先設置的公文模板，快速完成公文撰寫。

統計報表管理功能，用于用戶統計審計業務完成情況等數據。該功能按部門業務種類（采購項目、工程項目、專項審計等），將各審計項目臺賬數據讀取匯總生成固定格式的部門統計報表，供決策者參閱。

部門行為管理功能，用于用戶記錄、查詢部門參與會議、活動情況，包括部門內部會議情況、部門參與上級情況、部門外出活動情況。

（二）檔案管理

檔案管理模塊用于對已結束的審計業務以及日常文件資料進行自動歸檔，用戶可對正在歸檔的審計資料進行分類、編號、設置保存期限。

（三）采購供應商信息管理

采購供應商管理模塊可用于搜集保存歷年物資采購的中標供應商、參與投標的供應商以及申請采購部門詢價供應商詳細信息，包括供應商基本信息、履約情況評價、供應商中標次數等。審計人員能夠將供應商庫中的供應商信息作為預算審核詢價程序的主要依據引用至采購預算審核子模塊的三級審核流程界面。

（四）中介機構信息管理

中介機構信息管理模塊可用于搜集保存歷年來服務于高校審計業務的審計服務中介機構信息，包括中介機構基本信息、正在委托任務、以前委托任務、是否定點機構等。同時，在該模塊能夠記錄查詢中介機構歷次委托業務的完成情況、收費情況。決策層能夠通過查詢，獲取中介機構信息，有效利用中介服務。

（五）法律法規信息管理

法律法規信息管理模塊用于搜集保存高校各類經濟業務涉及的法律法規信息。法律法規庫自動下載開發商定期更新的國家、省部級法規信息，用戶也可根據審計業務實際情況上傳內部管理制度，以供審計作業參考。在審計作業過程中，審計人員可通過查詢引用的方式，將法律法規引用至審計底稿，作為法規依據。

（六）審計人員信息管理

審計人員信息管理用于記錄在職審計人員詳細信息，包括基本信息、年度工作成果、發表論文、后續教育、培訓項目、獲獎情況等。通過該功能，審計人員可快速形成工作總結，提高工作效率。