大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策研究

張健

摘 要：本文在明確大數據時代對企業稅務會計發展提供支持的基礎上，分析了大數據時代下企業稅務會計面對的挑戰。在此基礎上，提出了優化企業稅務會計信息化系統、構建高素養的企業稅務會計隊伍、重點落實企業稅務信息安全管理、優化納稅籌劃工作的展開形式等應對挑戰的具體策略。

關鍵詞：大數據時代? 稅務會計? 信息化? 信息安全

中圖分類號：F275.2?文獻標識碼：A?文章編號：2096-0298（2020）03（b）--02

市場經濟的迅速發展以及經濟全球化進程的加速明顯增加了企業面對的市場競爭激烈程度，此時，企業想要實現更好的發展，必須要保證稅務會計工作的升級。當前，大數據在多個行業得到了深入應用，對企業稅務會計工作產生了較大的沖擊。總體而言，大數據時代不僅為稅務會計提供了發展機遇，也對其提出了一定的挑戰，需要相關從業人員重點關注與應對。

1 大數據時代與企業稅務會計的簡述

1.1 大數據時代

在大數據時代背景下，大數據及其技術得到了廣泛應用，支持著多個行業領域的迅速發展與升級。對于大數據來說，其擁有的數據量更大、數據種類繁多，且對于實時性有著更強的要求，數據內部包含的直接與間接價值更大。就當前的情況來看，在各個行業內均存在大數據，但是這些數據信息往往紛繁復雜，必須要落實搜索、處理、分析、歸納，以總結出其深層次的規律。在大數據時代，對大數據信息展開挖掘與處理極為重要，在這一過程中，必須要依托云計算、云存儲和虛擬化技術等完成。

1.2 企業稅務會計

對于企業稅務會計來說，其工作的主要內容是對稅收法律法規與企業會計準則中的差異與沖突展開協調處置，這也是稅務會計的本質[1]。站在工作的實質性角度進行分析能夠了解到，稅務會計并非是獨立存在的一項工作，而是財務會計的一個特殊領域，是以財務會計為基礎，并融入在財務會計之中的。在其實際的工作實踐中（協調法律與企業會計準則差異），一般不要求企業在財務會計的憑證、賬簿、報表之外設置一套除納稅申報表之外的會計賬表。通常情況下，中小企業不必專門設置稅務會計機構，但可以設置專門的工作崗位;而大型企業則需要設置專門的稅務會計機構或稅務管理部門。

2 大數據時代下企業稅務會計的發展機遇分析

2.1 促進企業稅務管理的效率提升

在傳統的稅務管理工作中，普遍使用了人工操作的形式獲取相關信息，并結合相應軟件完成稅務計算，其工作效率相對較低，極易產生操作失誤的問題，直接導致最終結果的失真。而在大數據時代下，云計算、大數據技術迅速興起，企業的稅務會計工作不斷向著信息化的方向發展。此時，企業內部數據線上共享成為現實，改變了傳統稅務會計中需要人工收集、輸入數據信息的模式，最大程度地避免了人為操作可能產生的錯誤，也極大地縮短了工作時間，推動了企業稅務管理效率的大幅提升。

2.2 推動企業稅務會計角色的轉變

大數據時代不僅改變了企業稅務會計的工作模式，還使得其角色得到了轉變。在傳統的企業稅務會計工作模式中，相關人員僅僅承擔著稅務統計、管理以及優化的責任。但是在大數據背景下，稅務會計人員接收到的信息量更大、種類更多，其在承擔原有工作責任的基礎上，還扮演著參與企業決策的角色，為管理層作出科學決策提供信息數據的支持。

3 大數據時代下企業稅務會計面對的挑戰分析

3.1 企業稅務會計信息化建設程度偏低

在大數據時代下，企業普遍展開了稅務會計的信息化建設，但是從總體情況來看，這樣的信息化建設程度偏低，甚至還存在一些企業（一般為中小型企業）依舊沿用傳統的稅務會計工作方式。這樣的情況嚴重落后于我國國家稅收征管信息化系統的建設水平，使得企業稅務會計工作難以適應大數據時代的要求。與此同時，對于多數企業來說，其將更多的資源，包括人力、物力、財力均投入到實際的生產經營與銷售環節中，一定程度上阻礙了稅務會計信息化建設的展開[2]。

3.2 企業稅務會計的素養有待提升

對于大數據來說，其隨著互聯網的發展而迅速興起，從發展的起始階段至今并未經過相對較長的時間，相比于傳統企業稅務會計工作方式來說，發展與應用的時長更為短暫。這就導致了在企業中承擔稅務管理的人員并未具備極高的大數據意識以及大數據處理、應用能力，不利于大數據時代下企業稅務會計的發展。就當前的情況來看，在企業稅務會計工作中引入大數據及信息化建設是必然趨勢，但是相關人員專業素養、意識與能力的不匹配導致企業難以在大數據背景下實現更好的發展。

3.3 企業稅務信息的安全風險因素更多

大數據時代下展開企業稅務會計信息化建設是必然路徑，也是當前與未來發展的主流趨勢。為了實現這一目標，必須要展開稅務會計信息化系統的構建，并在其中存儲、傳輸、分析大量的企業稅務信息與財務信息。此時，企業稅務信息面對的安全性風險更高。例如，當信息化系統遭受非法攻擊后，極易導致相應稅務信息、財務信息的泄露、丟失或被篡改;在網絡傳輸過程中，出現信息被攔截、竊取、非法修改的概率更高等。這些問題均增加了企業稅務會計工作的難度，不利于企業的更好發展。

3.4 對于企業納稅籌劃方面的挑戰

當前，經濟多元化發展，企業的經營范圍更廣，核算方式也發生了改變。對于稅務籌劃工作來說，其面對著信息采集、涉稅信息安全方面的挑戰。特別是在涉稅信息采集中，信息孤島現象相對突出，稅務籌劃部門與稅務機關、涉稅第三方之間存在著信息不對稱的問題。

4 大數據時代下企業稅務會計的發展對策探究

4.1 進一步優化企業稅務會計信息化系統

4.1.1 構建企業稅務信息化管理系統

為了保證企業稅務會計滿足大數據時代的要求，必須要構建起企業稅務會計信息化系統。在此過程中，應當結合企業的實際情況、稅務會計工作需求完成系統設計與開發，以此推動企業稅務會計的管理模式創新，實現“系統管稅” [3]。需要注意的是，在構建企業稅務信息化管理系統時，要結合企業內部現有的信息化管理系統完成，實現兩系統的數據信息格式統一，達到信息無縫對接的效果。通過這樣的方式，能夠真正意義上實現企業內部數據信息的共享，也避免了納稅申報不準確的問題發生，切實推動企業稅務會計工作升級。

4.1.2 優化稅務信息化管理系統功能

在落實企業稅務信息化的過程中，還要重點結合國家的稅收要求完成相應系統功能的優化與拓展，保證企業稅務會計的發展適應大數據時代提出的更多要求，以此保證企業具備可持續發展的活力。

4.2 構建高素養的企業稅務會計隊伍

結合上文的分析能夠了解到，企業稅務會計隊伍的專業素養有待提升阻礙著大數據時代下稅務會計工作的升級?；谶@樣的情況，必須要進一步完善企業稅務會計隊伍的構建，整體性提升相應人才的專業素養、信息技術水平以及大數據意識。此時，需要依托信息化稅務征管模式的現實要求，組織企業稅務會計人員定期參與培訓，包括稅務信息化管理、當前國家稅收政策、大數據收集與處理技術等，特別是要保證相關人員掌握增值稅發票的開具方法，盡可能降低稅務信息化管理操作失誤的概率，避免企業稅務風險的發生，為企業更好發展提供良好的內部環境。

4.3 重點落實企業稅務信息安全管理

4.3.1 完善信息安全管理制度

在企業內部建立并落實稅務會計的崗位責任制，構建信息安全管理制度。在相應制度中，詳細劃分、明確規定不同崗位人員的責任與權利、工作內容與標準等，避免出現權責不清的問題。此時，一旦發生工作失誤或是相關稅務、財務信息的安全事故，必須追究相關責任主體的責任，并給予一定的懲罰。通過這樣的方式，能夠避免企業稅務會計工作中發生責任推諉的問題，降低信息安全事故發生的概率，提升企業稅務會計的工作積極性。另外，由于設置了不同崗位的權利，因此還能夠防止越權查看企業稅務會計信息的問題，避免信息泄露或遭到內部人員的非法篡改。

4.3.2 積極引入多種信息安全保護技術

在大數據時代下，企業稅務會計信息除了面對內部的安全風險外，還面對著外部威脅。為了防止外部非法攻擊導致的信息泄露、被篡改、丟失等問題的發生，必須在系統中引入多種信息安全保護技術，包括權限設置、身份認證、加密處理、防火墻、病毒查殺等。其中，權限設置普遍與身份認證技術共同使用，避免了未授權的人員進入系統內查看、修改、增加或刪除企業稅務信息;對于加密處理來說，其主要通過在數據傳輸端完成數據信息的加密，并在接收端避免解密完成傳輸過程中信息泄露、被篡改問題的發生;對于防火墻來說，能夠在內部網和外部網之間、專用網與公共網之間的界面上形成保護屏障，防止企業內部網絡遭受外界的攻擊與非法入侵;對于病毒查殺來說，其避免了由于感染病毒而導致的信息丟失、被篡改、系統癱瘓等問題，進一步提升了企業稅務信息化管理系統的可靠性，保證了相應數據信息的完整性與安全性。

另外，針對企業的重點稅務信息，需要引入數據備份與還原技術，包括云儲存、硬盤備份等，防止由于自然災害、人為損毀、操作失誤等因素導致的信息丟失或失真，為企業的稅務信息提供更高質量的安全保障。

4.4 優化納稅籌劃工作的展開形式

在大數據時代下，為了緩解信息孤島以及信息不對稱對納稅籌劃工作的影響，必須依托企業稅務信息化管理系統完成納稅籌劃的信息化建設。在此過程中，要結合計算機技術，完成數據的自動導入與關聯，并與稅務機關之間構建起暢通的信息交流通道，避免涉稅風險。

5 結語

綜上所述，大數據時代對企業稅務會計工作的發展提供了新的機遇，同時也向其發出了更多挑戰。通過進一步優化企業稅務會計信息化系統、構建高素養的企業稅務會計隊伍、重點落實企業稅務信息安全管理、優化納稅籌劃工作的展開形式，實現了企業稅務會計的工作升級，為企業更好地發展提供有力支持。

參考文獻

[1]盛陽.淺析大數據時代對稅務工作的挑戰與對策[J].中國管理信息化，2019（16）.

[2]朱林，周鈺桐.大數據時代下企業稅務管理工作創新研究[J].金融經濟，2018（20）.

[3]畢穎娟.大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策[J].商場現代化，2018（10）.