財務共享模式下財務管理內部控制提升策略

賀肖

【摘要】財務共享服務是依托信息技術以財務業務流程處理為基礎，以優化組織結構、規范流程、提升流程效率、降低運營成本或創造價值為目的。隨著國內計劃經濟向市場經濟的轉變，油田企業內部控制財務制度按照企業發展要求統籌協調，對經濟效益的提高具有十分重要的作用。本文主要是從企業財務管理內部控制價值出發，探討相關提升策略，力求改善內部控制效果。

【關鍵詞】油田企業??財務管理??內部控制??會計核算??規范化

財務共享服務是將公司（或集團）范圍內的共用的職能/功能集中起來，高質量、低成本地向各個業務單元/部門提供標準化的服務。在現有企業轉型改革背景下，內外部市場環境越來越復雜，企業要想在復雜的環境下適應市場發展，就要進行財務資源優化，必須要做好內部控制，保證企業資產完整性，節約經濟投入，實現經濟效益最大化，為企業穩定發展創造條件，促進企業長久可持續發展。

一、企業財務管理內部控制價值

（一）保障內部控制制度落實

財務管理內部控制制度的目標是保障嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證企業資產安全完整;及時提供正確的會計信息，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。在既定目標前提下，加強財務管理內部控制制度落實，能夠促進遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則落實，使制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，便于操作和執行，有利于控制和檢查。

（二）確保資金合理分配

當前，節約成本投入與合理利用資金已經成為企業實現經濟效益最大化的根本路徑。為此，要加強財務管理內部控制，結合企業發展情況總結管理經驗，制定可行性內部控制方案，保證資金合理分配、減少經濟投入。另一方面，要通過財務管理內部控制對各項業務開展形成約束力，正確選擇內部審計工作重點，有針對性地進行資金專項審計。

（三）保證企業資產安全

為提高經濟效益，通常以財務信息不對稱形式制造虛假信息，給競爭者造成錯誤判斷。這就需要企業具備較強的風險應對水平，準確判斷財務信息完整性、真實性，只有保證財務信息質量才能占據市場有利地位。尤其是資金流通方面，與企業經濟效益、支出、結余等聯系緊密，必須要科學管理才能防止資產流失，發揮財務管理作用。

（四）促進會計核算更規范

學習貫徹集團公司《會計手冊》，規范會計核算，統一了對私報銷和對公結算的操作流程，規范了差旅費、人工成本、福利費、其他業務收支等各項財務核算，降低了經營風險。以監事會檢查為契機，規范備用金使用。備用金嚴格遵循相關管理規定，必須每月定期報賬，按月向財務部門申報周轉金使用情況;推進療休養補貼報銷工作，規定報銷時間、報銷票據合法性以及報銷粘貼規范等問題，療休養補貼改計入工資總額;嚴格精準扶貧專項資金的使用范圍，杜絕了超范圍發放情況，專款專用。

二、提升財務管理內部控制策略

（一）提升財務信息質量，嚴格控制成本管理

一是財務信息的真實性，是保證企業的正確決策。財務管理中存在部分信息失真現象。財務基礎工作不扎實，預算和管理“兩張皮”，重預算輕核算，內控制度地不完善或可操作性不強，會導致內控制度只是擺設，流于形式，只做表面功夫。要順應市場環境必須要加財務管理，才能了解內部真實經營情況。二是成本管理作為財務內控重要環節，根本目標是用最低的投入得到最大的回報。財務成本控制應結合成本管理目的才能真正展現企業綜合實力。三是針對各利潤指標、單位完全成本指標、單位生產成本指標和單位操作成本指標完成，以及排名情況，找差距、找問題，提出加強區塊目標管理工作意見，優化各項生產經營指標的具體措施。

（二）加強成本控制，保證資金科學分配

成本意指在資源管理、設計管理、生產管理中生成的成本項目，諸如：發現成本、開發成本、生產成本等。成本管理強調從采油開始對支出的費用展開合理控制，實行精細化管控，加強預算管理，保證資金科學分配。采油成本支出受生產形勢、生產技術制約。結合企業現實情況編制成本管理制度，在資金控制范圍內提升產量。此外，財務人員明確了開采成本動機，分化成本與預算，逐一管理、科學分配從而提升管理效果。

（三）發揮內部審計作用，完善稅務管理工作

首先，完善內部稅務制度體系建設，做好稅務風險防范，是一項需要特別重視的工作。認真學習宣貫并嚴格遵守國家稅法，確保了各項稅種的準確、及時繳納。以業務流程為基礎，分析實際業務操作中的稅收風險，制定符合稅法要求的標準操作流程，杜絕人為因素形成的稅務風險。為提高依法納稅遵從度，需要按照公司財務資產處要求，對納稅義務履行中存在的異常疑點進行了逐一自查并整改。其次，完善內部稅收籌劃工作，通過與生產實際相結合，將稅費預算編制并分解到全年的具體時間點;加強與各油區地稅務局的溝通聯系，做好環境保護稅的信息采集和納稅申報工作;對于有利于企業降本減費的財稅政策變化，主動學習，確保降本減費工作的有效落實。

（四）重視經營信息收集，發揮內控工作的有效性

要做到對企業的運營情況進行及時掌握，提升企業財務管理，就必須要完整、準確、及時地收集到與企業經營管理有關的信息。規范財務基礎工作，共享中心的應用使財務人員必須遵守“標準化”“流程化”“信息化”“智能化”，本土財務人員從正確使用科目、原始憑證、數據采集及分析、財務信息的錄入上加強監督和檢查，避免人為因素錯誤帶來的信息不真實。財務管理內控“行”之有效，要求財務人員要對內控制度體系執行的重要性認識到位，鼓勵積極參與內控的各項活動，從而提高風險防范水平和管理水平。

綜上所述，為了在當前復雜環境下促進企業長久可持續發展，企業財務管理應通過深化全面預算管理，提升財務信息質量，嚴格控制成本管理，完善稅務管理工作，發揮內控工作的有效性，提升財務人員素質等系列內部控制能力，才能使經營收入、利潤、上繳稅金得到改善，發揮財務共享業務和業財融合創新的作用，顯著提升企業的綜合效益。

參考文獻：

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