財政稅收工作存在的問題及深化改革分析

林玉冰

摘要：財政稅收工作的順利開展是國家良好發展的保障，但是在財政稅收工作中仍然存在很多問題，影響著我國的發展，本文分析財政稅收工作存在的問題，找出問題原因，并探討相應的改革措施。

關鍵詞：財政稅收工作;問題;改革措施

世界經濟快速發展，我國經濟也飛速發展，社會主義市場經濟水平發生空前跨越。經濟飛速發展的需要，要求財政稅收體制必須趨近于完善水平，使我國財政稅收工作的重點和發展方向逐步進行轉變。事實上，我國當前的財政稅收工作存在一些問題，對我國市場經濟發展非常不利。本文就我國現階段財政稅收工作存在的問題進行深入分析，并按照分析結果給出相關建議，目的是為了彌補當前財政稅收工作的弊端，只有解決這些問題，我國財政稅收工作的總體水平才能得以提高。

一、我國稅收制度不完善主要體現在以下三大方面

（一）業務人員本身對業務不熟練無法為納稅人作出正確及時解答

目前，由于大多數業務人員對業務不熟練，在很多時候不能為納稅人作出及時正確的解答。容易讓納稅人對稅務工作產生誤解。業務人員自身在必須做到熟悉我國稅收制度，才能做到在知法的基礎上正確執法，在執法過程中公正執法，遵守相關法律程序。對納稅人提供責任和義務的宣傳，讓納稅人維護自身權益。業務人員要用稅務知識教導納稅人，用正確的方式引導納稅人，以具體事例說服納稅人，讓納稅人在懂法的基礎上自覺守法。

業務人員還要以良好的執法形象和優質的服務取得納稅人的信賴，得到納稅人的理解和肯定。所以業務人員在與納稅人接觸時，無論何時何地，都要做到彬彬有禮，態度和藹，禮貌周到，發生矛盾時應耐心解釋，積極宣傳，慎重處理。業務人員要加強政治理論學習，時刻保證政治上的堅定性，學會用黨的理論分析處理問題，明確政治方向，保持政治鑒別力，在處理稅務工作時頭腦清醒、立場堅定，堅守職業道德。

稅收業務人員必須對黨忠誠，從人民的廣大利益出發，擺正自己的位置，堅守職業底線。同時還要加強自主學習，不斷充實自身，一個人的業務素質越高，解決問題的能力就越強。熟悉稅務相關的法律法規是稅務干部的“看家本領”，稅收部門領導要起好帶頭作用，必須在自身熟悉業務技能的基礎上，才能切實落實國家稅收政策，真正做到“有稅盡收，無稅禁收”，才能做好稅務工作，使納稅人明白繳稅、放心納稅，從而使我國的稅務工作有序進行。

（二）相關制度不明晰造成納稅人誤解

由于我國稅收制度不明晰，不能把稅務工作中的各項要求具體細化，沒有制定出符合稅收法律法規、符合實際操作要求、符合實際情況的標準來。使業務人員在執法過程中缺乏目標，只有明確稅收制度相應標準，并加強學習，使每個業務員明確目標，做到心中有數，并采取相應措施，隨時抽查稅務人員的工作質量，只有這樣才能達到預先制定的目標。

由于我國稅務制度不明晰，容易造成納稅人對稅收制度的誤解，意識是人們對客觀事物的主觀認知，或者理解為物質在人腦中的主觀反映。稅務是一種客觀事物，當提到稅務制度，便會聯想到“弱”字，帶有很強的主觀意識。所以對稅務工作和稅務制度理解欠缺的人，可以說帶有偷逃稅愿望的納稅意識，缺乏自主納稅意識。這種意識不影響到人們的正常理解，而且把納稅意識的概念縮小，從而為逃稅找借口，這一點應該明確。納稅作為國家法律規定的一項義務，具有極強的嚴肅性。

從我國目前的情況看，稅務教育還十分缺乏，許多老百姓尚未建立依法納稅的意識，納稅人潛意識中懷有僥幸心理，存在偷逃稅的渴望和沖動，這主要有兩方面的因素，共同作用的結果：稅收資金最終會收歸中央和地方，稅收制度的科普教育能夠提高納稅人的納稅意識。政府部門應在以下幾方面努力：1、增強政府支出的透明度，使老百姓更加信任政府，全社會對政府稅收資金的監督，可使納稅人更為了解稅收的真正意義和用途，培養正確的納稅意識。2、加強支出的管理提高使用效率，杜絕浪費和不科學的基建投資，將稅收資金取之于民，用之于民，使納稅人了解到其繳納的稅收確實起到提高社會福利水平的作用，以此贏得納稅人的信任，培養納稅人誠信納稅的積極性和主動性。

（三）沒有相關的培訓和會議通知有哪些制度和優惠條件可以供納稅人享受

由于沒有相關的培訓和會議通知，導致納稅人在納稅過程中不了解可以享受哪些優惠條件，這嚴重影響了稅務人員與納稅人之間的關系，對稅務工作的順利完成影響很大。

稅務人員在稅務工作占主導地位，是執行稅收政策法規的中堅力量，他們的業務能力不僅對稅務事業的發展產生影響，也對稅收制度在納稅人中的威信有巨大的影響。稅務工作的重要問題是提高稅務人員的綜合素質和能力。由于缺乏相關的培訓，使得稅務人員在政治思想上，產生工作責任心不強的問題。一些業務人員工作粗心，業務不精，執法不嚴，執法比較武斷，工作方法簡單，對納稅人缺乏耐心，執法不講法。嚴重影響了稅務人員和納稅人之間的關系，由于會議政策落實不到位，許多稅務人員自身都不了解稅收政策的優惠政策，對征管程序沒有全面把握，無法總結和提高工作經驗。他們缺乏堅實的業務基礎，甚至缺乏獨立工作的能力，這些問題嚴重制約著稅務人員和納稅人之間的關系以及稅收制度的進一步發展。因此，加強基層稅務人員的培訓和及時進行會議通知工作，是當前和今后稅務工作中的一項緊迫任務。

對業務人員的培訓，由于每個稅務人員能力參差不齊，因此，在培訓過程中應該分別對待，對稅收制度和稅收政策理解有困難的業務員，針對性進行“應知應會知識”的培訓;對處于理解水平中間水平人員，針對性進行“提高型知識”的培訓;對理解水平處于高層次業務人員，針對性進行“應用型知識”的培訓，針對不同的人員，進行不同的培訓，在知識的深度、廣度上做文章，在知識與日常工作的應用上找結合點，把學習內容進行具體的整合，從長遠的角度提高稅務人員的整體業務素質，推動各項工作的深入開展，加強對業務人員的培訓，充分發揮其帶頭作用。讓他們在日常工作中與納稅人員能夠更好地溝通，有效提高納稅人的綜合素質。讓納稅人充分享受到相關優惠政策，提高納稅人的納稅積極性，這些都關系著我國稅務事業的興衰成敗。

二、具體改進措施

（一）改進措施的幾點建議

由于我國財政制度存在許多亟待解決的現實問題，所以必須做到以下幾點[4]：①建立完善現代預算管理制度，保證政策的透明和科學。將制度透明化，預算明細化，完善預算監督體系，改進年度預算決算，完善轉移支付制度，加強預算執行管理，規范地方政府的投資行為，清理不規范稅收優惠政策。②我國必須建立健全、有利于可持續健康發展、適應我國國情的稅收制度。只有這樣才能推進增值稅改革，完善消費稅制度，加快資源稅改革，建立環境保護稅制度，加快房地產稅立法并適時推進改革。③轉變中央、地方稅收資金分配矛盾，建立與事權和支出責任相適應的制度。進一步理順中央和地方稅收資金的分配，合理劃分各級政府間事權與支出責任。只有這樣，才能在適度加強中央事權的前提下，重新分配支出比重，將國防、外交、國家安全、關系全國統一市場規則和管理的事項集中到中央，減少委托事務，提高全國公共服務水平和效率;此外，將區域性公共服務明確為地方事權，明確地方的公共支出職能;明確中央與地方共同事權。在明晰事權與責任的前提下，進一步明確中央和地方對稅收資金的使用，中央可運用轉移支付機制，將一定比例的支出責任委托地方承擔。

（二）稅局應加強稅改政策的落實

現代社會面臨著越來越多的挑戰，特別是對人們來說。其中在稅務工作中，便對稅務工作的綜合素質提出了挑戰。稅務人員的素質直接影響國家稅收政策的貫徹落實和各項稅務工作的順利完成。因此，作為稅務工作，要適應當前新形勢發展的需要，不斷補充新的知識。例如，增加稅務人員培訓和會議通知，為工作提供新的動力，養成學習的習慣，通過培訓不斷提高自身能力，以便輕松應對稅務工作遇到的各種問題，適應國家發展的需要。

三、總結

取之于民，用之于民，只有將財政稅收工作做好了，國家經濟才能不斷地良好發展，所以積極配合政府的財務稅收工作，杜絕出現偷稅、漏稅、逃稅等現象，政府和群眾一起加強對稅收的監督、完善收稅制度。做好財政稅收工作，讓人民的生活水平共同提升，促進國家經濟市場的發展。

參考文獻：

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[4]張曉燕.基于創新思維的財政稅收體制改革分析[J].經貿實踐，2019，243 （1）：54.