風險管理視角下對企業內部控制評價研究

摘要：隨著社會主義市場經濟的飛速發展，企業在不斷經營發展的過程中出現了一些問題，而內部控制評價能夠為企業進行實時風險監控和風險管理提供重要保障，在實踐中還表現出了信息披露方式規范性不夠完善等問題，難以發揮內部控制評價的有效性。因此，在風險管理視角下對企業內部控制評價進行研究，針對企業可能會面臨的風險提出相應策略，從而保證企業有效規避風險，更好的獲得經濟效益，同時促進企業的穩定與永續發展。

關鍵詞：風險管理? 內部控制? 評價研究

引言：

隨著市場競爭越發激烈，大多數的企業都對內部風險控制有了一定得認真，大多數企業也能夠針對企業可能面臨的風險制定出合理的規避方案，但在實踐過程中還表現出了一些問題，從而導致企業難以有效規避風險，甚至還有可能使問題更加嚴重。因此，如何科學合理的實踐企業的風險管理，是企業內部控制中需要研究的重要問題。

一、企業在風險管理視角下內部控制的現狀

（1）企業管理層沒有制定切合實際的風險管理戰略方案

大多數企業在經營和發展過程中，隨著本身體系的龐大和業務的開展，導致企業組織機構龐大，集團和子公司之間的關系更是錯綜復雜，在對企業面臨的風險進行研究時，集團往往沒有根據的企業的實際情況進行研究，也沒有結合下屬機構根據自身的經營狀況的反饋方案，制定出難以實際執行的風險管理戰略方案，導致管理方案不合理，難以有效規避企業面臨的風險。

（2）企業部門繁多，難以實際執行風險管理

當前的大多數企業沒有設置單獨的風險管理部門，各企業在發展過程中根據自身業務的不同設置出了許多關鍵部門，但往往容易忽視風險管理，各個企業的實際情況不同，而設立的關鍵部門也有所不同，在發展過程中，風險管理的執行往往會被各部門來回推諉，導致風險管理難以真正落地，但實際上，企業的各個部門都會涉及風險管理，但每一個部門卻又難以發揮各自在風險管理中的價值和作用。

（3）沒有建立起有效的風險預警機制

鑒于當前我國的市場經濟體制，市場變幻莫測，大多數企業在此過程中競爭越發激烈，一方面企業之間的競爭不僅來自本行業，更有可能來自其他行業，隨著社會的不斷發展，顛覆性的行業越來越多，而大多數的企業管理層針對本行業的競爭能夠制定出可行的風險預警，但是對于其他行業帶來的風險卻難以有效評估和進行風險預警，例如“柯達”的倒閉，除此之外，一些企業在進行風險預警之后，也沒有有效的處理措施，這也使得企業面臨的風險加劇。

（4）風險監督沒有得到足夠重視

大多數企業隨著自身的經營和發展，內部控制容易形式化，在實際工作中，往往為了應付相關部門的檢查，甚至有一些企業為了自身利益，在風險項目沒有通過審批之后，通過一系列“操作”，使其通過審批。風險管理下的內部控制不能僅僅只依靠企業的相關部門和領導，也需要每一位員工的參與。

二、提高風險管理視角下內部控制評價工作有效性的策略

（1）對風險管理視角下內部評價工作樹立正確的認知

企業必須做好內部控制評價工作是每一位員工在工作過程中都應當做到的基本工作。在實踐過程中，企業應當結合自身的實際情況，建立相應的企業文化，讓每一位員工都樹立正確意識，在此基礎上優化公司的管理構架，保證各項信息和決策能夠在第一時間傳達到每一位員工手中，保證信息傳遞的效率才能在風險發生時第一時間采取措施。除此之外，企業還應當注重人事風險管理，只有將人才用在對的位置上才能發揮其最大作用，企業在進行內部控制評價工作時，還應當構建專業的人才團隊，這樣才能更好的你內部評價工作質量。

（2）建立科學合理的內部控制風險管理機制

企業的內部控制應當是企業的每一位員工積極參與，并在此基礎上提出科學合理的意見己建議，并且通過風險識別、評估、預警這三個方面共同構成。在風險識別過程中，企業應當在具體的時間內通過集團和下屬分公司下達風險識別任務，并且在集團和分公司之間形成雙向溝通的反饋機制，綜合各方面的意見及建議分析企業可能遇到的風險。在評估環節，企業應當結合風險識別的內容，針對可能遇到的重點風險形成全面的評估報告，并且邀請專業人員作出具體的評估意見，最后通過總公司的平臺統一下達給各個分公司。在預警環節，除了常規預警外還應當關注偏差預警，在出現重大偏差預警之后，企業應當針對風險內容及時、合理高效的采取相應措施，并且保證措施落到實處。

（3）建立有效的風險監督體系

風險監督體系首先要形成書面報告，這樣才能提高每一位企業員工的重視，形成書面報告也是為了讓相關措施真正落到實處而不是為了應付檢查，在監督過程中建立起權責統一的制度，確保責任落實到每一位員工手中，讓每一位員工都掌握監督工作的1-2個關鍵節點，這樣才能保證相關措施真正落到實處。同樣，企業還可以將監督機制納入考核體系，利用考核的力量約束員工自覺執行相關措施。

結語：

企業的發展離不開科學合理的內部控制評價，在實踐過程中應當結合社會發展狀況和企業的實際情況，構建優秀的人才隊伍，建立起基于風險識別、評估、預警三位一體的風險評估機制，并且在機制形成后建立有效的監督體系，確保企業在面臨風險時能夠有依據可遵循，也能確保措施能真正落到實處，這樣才能促使企業健康經營，永續發展，實現經濟效益。

參考文獻：

[1]代 敏.風險管理視角下對企業內部控制評價研究[J].現代經濟信息，2018（01）：56-57.

[2]王 培.風險管理視角下企業內部控制評價研究[J].中外企業家，2017（11）：127-128.

作者簡介：

朱德鋒（1973。11-），男，籍貫：江蘇興化人，工作單位：無錫金閶眾翔汽車銷售服務有限公司，財務總監，學歷：大專，中級會計師，研究方向：企業內部控制