淺談新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控存在的問題與對策

李偉龍

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷進(jìn)步與發(fā)展，我國企業(yè)之間的競爭日趨激烈。企業(yè)內(nèi)部控制存在許多突出的問題，不利于企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展。因此企業(yè)要高度重視和關(guān)注經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的問題，及時找到解決問題的有效策略，使企業(yè)在競爭中不斷發(fā)展。本文對新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控存在的問題和對策展開研究。

關(guān)鍵詞 新經(jīng)濟(jì)常態(tài) 企業(yè)內(nèi)控 問題 對策

在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，企業(yè)的發(fā)展面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)開始不斷地嘗試新的管理方式，開展內(nèi)控工作，使企業(yè)的服務(wù)水平不斷提升，企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)不斷轉(zhuǎn)型升級，各界企業(yè)內(nèi)控工作受到了普遍的重視。但是由于多種因素的影響，我國企業(yè)內(nèi)控仍然存在許多問題，必須對企業(yè)內(nèi)部工作加以控制，促使問題得到解決。

一、新經(jīng)濟(jì)常態(tài)以及企業(yè)內(nèi)控的重要性

新經(jīng)濟(jì)常態(tài)就是企業(yè)發(fā)展到一定階段所具備的特點，這也是一種促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的有效態(tài)勢。這種態(tài)勢就是強(qiáng)調(diào)在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的狀態(tài)下企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的趨勢。而企業(yè)內(nèi)控就是企業(yè)內(nèi)部控制和管理的核心，也是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效因素。在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)的背景下，企業(yè)要想在夾縫中求生存，就要不斷地提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建和諧的環(huán)境，做好內(nèi)部工作的分工，科學(xué)有效地解決企業(yè)在發(fā)展中遇到的問題，促進(jìn)自身發(fā)展。[1]

二、新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控存在的問題

（一）內(nèi)控力度不夠

對企業(yè)的發(fā)展來說，內(nèi)控工作至關(guān)重要。但是目前我國企業(yè)的內(nèi)控力度不夠，內(nèi)控基礎(chǔ)比較薄弱，許多企業(yè)雖然有內(nèi)控方面的要求，但在落實方面，員工和管理者不夠重視，管理者認(rèn)為內(nèi)控工作無法達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的，這些因素不利于企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)的內(nèi)控工作無法實現(xiàn)應(yīng)有的價值，時間太長就會對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展造成影響。

（二）企業(yè)缺乏內(nèi)控意識

就目前的情況而言，企業(yè)不斷地將內(nèi)控工作運用到企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，內(nèi)控工作涉及企業(yè)發(fā)展的方方面面，大到企業(yè)的投資業(yè)務(wù)，小到企業(yè)的具體管理。但是許多企業(yè)對內(nèi)控工作意義的認(rèn)識不足，只是一味追求經(jīng)濟(jì)方面的效益，注重對工作成本的控制，忽視了對企業(yè)內(nèi)控意識的樹立，整體上不利于企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)。

（三）內(nèi)控觀念比較落后

在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，企業(yè)的發(fā)展受到了一些傳統(tǒng)觀念的影響，內(nèi)控觀念相對落后，許多企業(yè)的內(nèi)控工作也沒有引起高度的重視。同時企業(yè)的管理者對內(nèi)控理念也沒有明確的認(rèn)識，導(dǎo)致內(nèi)控工作無法順利開展。

（四）企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力較低[2]

企業(yè)的財務(wù)人員是開展企業(yè)財務(wù)工作的主體。財務(wù)人員對內(nèi)控的認(rèn)識會直接影響內(nèi)控工作水平。但是目前企業(yè)中許多財務(wù)人員受到傳統(tǒng)觀念的影響，不能將全新的工作理念運用到企業(yè)的內(nèi)控中，也不能很好地接受新鮮的事物，對新知識的學(xué)習(xí)興趣不夠。比如在這個信息化技術(shù)運用十分廣泛的時代，許多財務(wù)人員對信息化財務(wù)系統(tǒng)的運用不夠，綜合素質(zhì)能力相對缺乏。許多工作人員雖然有很高的學(xué)歷水平，但是不具備最基本的操作知識，會計實務(wù)水平比較低，不能獨立開展實際工作，也不能積極主動地思考問題，工作效率相對較低。同時企業(yè)內(nèi)控中人事有關(guān)的工作還缺乏一定的指揮協(xié)調(diào)能力，企業(yè)難以在短時間內(nèi)培養(yǎng)出一個專業(yè)水平較高的工作人員。

（五）缺乏內(nèi)控監(jiān)督

在開展企業(yè)的內(nèi)控活動時，如果不重視企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督職能，沒有設(shè)置良好的監(jiān)督部門，不具備科學(xué)完備的內(nèi)部審計制度，就難以在企業(yè)中行使內(nèi)控監(jiān)督權(quán)力。由此，內(nèi)控工作就得不到良好的保障，發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題就不能及時得到解決，內(nèi)控的手段就難以得到改進(jìn)，企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險就不能被識別出來并處理。只有及時地檢查更新企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作，才能保證企業(yè)內(nèi)控工作的公正性和有效性，保證檢查工作的真實性和客觀性。內(nèi)控執(zhí)行人員要和內(nèi)部控制的檢查評估人員保持工作的獨立性，各自負(fù)責(zé)相關(guān)的工作。但是實際工作中，還存在各部門工作交叉甚至權(quán)錢交易的問題，內(nèi)部管理監(jiān)督不夠科學(xué)，不能對內(nèi)部工作起到監(jiān)督的作用。外部的管理中，社會和政府的相關(guān)員工也不能對企業(yè)的工作進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督手段落實不到位，導(dǎo)致企業(yè)的控制工作不能順利開展。

三、新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決措施

（一）建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)的內(nèi)控制度是企業(yè)做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，可以將企業(yè)各個部門之間的工作聯(lián)系起來，加強(qiáng)部門之間的合作與交流，促進(jìn)各個崗位工作的落實。另外，企業(yè)要對新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下的工作體系有一個深刻的了解，準(zhǔn)確了解當(dāng)前市場的發(fā)展態(tài)勢，進(jìn)而調(diào)整企業(yè)的發(fā)展結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)該明確劃分董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)和義務(wù)。為不相容的職務(wù)建立相分離的行為規(guī)范和制度，使決策、執(zhí)行和監(jiān)督工作單獨開展。有效落實各個部門的職責(zé)，使每個人的責(zé)任都落實到位。與此同時，還要做好企業(yè)的風(fēng)險評估工作，使企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)保持完整，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制審批制度。從項目投標(biāo)開始就要制定合理的業(yè)務(wù)規(guī)范，在確定投標(biāo)之前要對項目進(jìn)行全面的考察，確保企業(yè)實力與投標(biāo)項目規(guī)模相符。在中標(biāo)后，雙方要明確履行合同的能力，加強(qiáng)合同核查，防止簽訂不利于企業(yè)權(quán)益的條款，從根本上減少潛在的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)還要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r和企業(yè)未來的發(fā)展態(tài)勢進(jìn)行集中的資金檔案管理，積極地參與到融資的過程中，進(jìn)而使企業(yè)發(fā)展中風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低。

（二）建立良好的內(nèi)控環(huán)境

在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，創(chuàng)設(shè)一個良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)開展內(nèi)控活動的基礎(chǔ)。企業(yè)要想發(fā)展就要與時俱進(jìn)，按照企業(yè)發(fā)展的實際和時代的發(fā)展需求來加強(qiáng)對內(nèi)部員工的控制，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員加入到企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)中，將相關(guān)的權(quán)利分配均勻，使內(nèi)部控制體系落實到各個部門的發(fā)展中。還要建立長效的內(nèi)部控制制度，激發(fā)員工的工作積極性和潛能，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實現(xiàn)。同時企業(yè)還要加強(qiáng)對管理人才和技術(shù)人才的引進(jìn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制團(tuán)隊的建設(shè)，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部氛圍，定期在企業(yè)內(nèi)部對員工開展控制制度和專業(yè)技能培訓(xùn)，使員工具備的專業(yè)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，為企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展提供良好的條件。

（三）提升財務(wù)管理水平[3]

對企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生是不可避免的。其根本原因就是企業(yè)缺乏一定的風(fēng)險意識，企業(yè)財務(wù)管理者的風(fēng)險意識薄弱，不能在財務(wù)活動中對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的評估。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，要建立科學(xué)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，還要評估員工的風(fēng)險意識，對財務(wù)管理者開展崗前培訓(xùn)，進(jìn)而提升其管理能力。另外企業(yè)還要樹立明確的企業(yè)管理目標(biāo)，積極地為企業(yè)的風(fēng)險測評提供可靠的條件，將企業(yè)的潛在風(fēng)險扼殺在搖籃里，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

（四）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督

現(xiàn)代企業(yè)要建立獨立的內(nèi)部控制監(jiān)督部門，還要明確各個部門的職責(zé)分工，使企業(yè)內(nèi)部形成專門的監(jiān)督和日常行為的監(jiān)督，最后再根據(jù)監(jiān)督結(jié)果實施一定的獎懲措施，假如工作行為達(dá)到了規(guī)定的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部就要對成果進(jìn)行獎勵。否則相關(guān)的部門就要針對情況進(jìn)行懲罰，約束員工的行為。同時要發(fā)揮審計部門的監(jiān)督職責(zé)，必要的時候可以從外部單位聘請專業(yè)的審計人員，加強(qiáng)對企業(yè)風(fēng)險的防控，使企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險，保證企業(yè)穩(wěn)健運行。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化管理

在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)中，現(xiàn)代企業(yè)要想發(fā)展，就要從傳統(tǒng)的管理中脫離出來，積極運用先進(jìn)的技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行控制，加強(qiáng)企業(yè)的信息化管理體系建設(shè)，進(jìn)而提升企業(yè)的內(nèi)部管理效率，建立新型的企業(yè)管理系統(tǒng)，使企業(yè)內(nèi)部員工都掌握信息化控制手段，樹立信息化管理意識，使企業(yè)的內(nèi)部控制更高效、更全面。

四、結(jié)語

在企業(yè)的現(xiàn)代化管理過程中，內(nèi)部控制還存在著許多的問題，這些問題對企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。因此企業(yè)要重視自身內(nèi)部控制體系的建設(shè)，積極地解決企業(yè)中的問題，促使員工樹立風(fēng)險意識，創(chuàng)建良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)的控制環(huán)境建設(shè)，使企業(yè)在新形勢下健康發(fā)展。

（作者單位為西安曲江文化產(chǎn)業(yè)投資<集團(tuán)>有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 李環(huán)宇.新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控存在的問題與對策研究[J].環(huán)球市場，2018（35）：111.

[2] 周玉秀.新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控存在的問題與對策研究[J].新商務(wù)周刊，2019（17）：21-22.

[3] 閆亮亮.新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控存在的問題與對策研究[J].環(huán)球市場，2018（31）：108-109.