農業科研副產品規范管理探索

吳長付 付廣青 還紅華

摘要：科研副產品的處置一直是我國農業科研單位管理中的突出問題，通過分析江蘇省農業科學院在農業科研副產品管理中形成的特點與舉措，探討其如何規范管理和正確處置科研副產品、有效規避處置過程中的潛在風險等問題。結果表明，江蘇省農業科學院從制度上進行頂層設計，及時出臺相應的管理規章制度，在風險防控、規范操作等方面探索出了一系列管理新舉措，形成的規范管理經驗可推廣至一般的農業科研單位，具有較強的借鑒意義。

關鍵詞：農業科研;科研副產品;規范管理舉措;頂層設計;風險防控

中圖分類號： G311? 文獻標志碼： A? 文章編號：1002-1302（2020）06-0290-05

我國是傳統的農業大國，農業處于重要的戰略地位，長期以來，我國政府對農業科研的發展都十分重視。近年來，隨著我國對農業科研投入力度的加大，農業科研成果數量迅速增長，農業科研副產品種類和產量也日益增多。從某種層面上看，科研并無主副產品之說，研究者將在實施科學研究活動的過程中除科研成果之外附帶產出的有形產品稱為科研副產品，它們屬于國有財產，并且不是科研人員進行科學研究的主要目標。目前，農業科研副產品主要包括農產品、保健品、種苗、農業機械、疫苗、農藥、肥料、飼料等，具有一定的使用價值和經濟價值。科研副產品的處置一直是農業科研單位管理中的一個突出問題，如何規范管理和正確處置科研副產品、有效規避處置過程中的潛在風險，對于促進我國農業科技創新工作健康有序發展具有重要意義。

在實際操作過程中，我國科研機構對農業科研副產品的管理主要存在以下問題：首先，農業科研副產品的概念不清晰。農業科研工作具有行業的特殊性，既有實驗室工作，又有田間試驗示范等，研究對象是動物、植物、水產、農藥、肥料等，大多數科研副產品是具有生命特性的生物資產，具有產出及數量的不確定性、種類的多樣性，同時具有使用價值和經濟價值，并且目前國家對科研副產品沒有明確的概念界定。其次，暫無相關農業科研副產品的管理規定。國家各部委和各級主管部門對科研項目和經費都有配套的項目、經費管理辦法和實施細則，而對科研副產品的管理沒有專門的規定，很多科研單位只重視科研經費的管理，對科研副產品的管理還是空白;各基層科研單位對科研副產品的理解不同，相應的處置管理制度也不一樣，目前國內僅有少數科研單位結合自身實際制定了一些管理辦法。再次，農業科研副產品的處置不規范。農業科研副產品具有多種處置方式，目前主要有銷售、抵扣土地租賃費和農民工工資、作為職工福利發放、成果展示和推廣、作為科研用途再利用等。在處置過程中存在著臺賬記錄不全、處置決策和方式隨意、處置過程不透明等不規范行為，常常導致國有資產流失，甚至為設立“小金庫”、腐敗等違規違紀行為創造了條件。最后，管理過程中存在的隱患比較多。科研單位作為處置主體，相關行業領域不具備生產經營資質，導致潛在的法律風險上升;同時，科研單位因無法開具正規銷售發票，存在財務管理隱患;另外，科研單位在與企業進行合作開發的過程中，一旦遇到不良企業，還會有承擔連帶責任的風險;此外，在單位內部監管成本高，容易出現監督“死角”。

1 文獻綜述

目前，科技主管部門、科研單位缺少針對科研副產品的規章管理制度，并且相關學術研究也寥寥無幾。相關管理制度只在個別單項科研經費管理辦法中有所涉及，并且其可應用性較差。比如《國家高技術研究發展計劃專項經費管理辦法》第四章第二十六條規定：結余經費（含處理已購物資、材料及儀器、設備的變價收入）收回組織實施部門，由組織實施部門按照財政部關于結余資金管理的有關規定執行。可以看出，目前并無具體的管理措施應用于不同的科研副產品處理。農業科研副產品是特殊的科研副產品，具有產品種類、數量不確定和擁有鮮活的生命等特點[1]。同時，也有研究者在總結以上特點的基礎上指出，農業科研副產品還具有生物資產的特性，需要后續跟蹤養護，且養護難度較大，養護成本較難確定[2]。在此研究背景下，各研究機構為了不浪費資源，采取了多種處置農業科研副產品的方法。目前主流的農業科研副產品處理路徑有銷售、抵扣土地租賃費和農民工工資、作為職工福利發放、展示推廣與作為科研用途的再利用等[3]。但是，多種多樣的處置方法也帶來了較多風險與問題，其中有些處置方法的假設前提是農業科研副產品能夠實現私有化。農業科研大多數受到國家財政投入的支持，其產出應該為國有資產，如果科研院所將其銷售，并將其收入給予科研工作者，將有所違背農業科研投入的目的，并且違反一些關于國有資產的管理規定。但是，如果不能及時處理農業科研副產品，也有可能產生大量的資源浪費，導致運行效率低下。因此，能否實現農業科研副產品私有化與基層科研院所是否有處理權是農業科研副產品處置的突出困境[4]。此外，農業科研副產品處置存在較多風險，主要有不具備生產經營資質、導致潛在法律風險上升、無法開具正規銷售發票而埋下財務管理隱患、副產品轉變為產品后處置難度加大、與不良企業合作而承擔連帶責任的風險和監管成本高、容易出現監督“死角”的風險[5-7]。造成農業科研副產品處置風險的原因是多樣的，已有研究者從內部控制的視角指出，存在風險的原因為內部控制環境較差、缺乏完善的內部控制體系、缺乏有效的風險管理、監督力度薄弱[8]。同時也有研究者認為，我國的科研績效評價體系中科研投入只承認資金形式的投入而忽略科研人員的智力投入，是造成農業科研副產品處理風險的原因[4]。

綜上所述，目前對于處理農業科研副產品所導致的風險和解決方案的研究較多、較集中，但是關于具體的科研院所對農業科研副產品的管理現狀與創新性管理措施的研究較少。本研究將以江蘇省農業科學院為例，系統性地分析目前江蘇省農業科學院農業科研副產品的管理現狀，并探討其優化管理的舉措。

2 江蘇省農業科學院的科研副產品管理現狀

國有中央、省、地級市設立的三級農業科研院所有1 700多個，多數單位是公益性事業單位，功能定位為圍繞政府目標提供公共的農業科研成果、承擔非營利性農業基礎研究和開展區域優勢特色農業技術研究。在國內，江蘇省農業科學院是我國最早按照現代農業科技創新組織架構建立的農業科研院所，建院80多年來，一直致力于科技創新能力、成果產出能力和服務“三農”能力的提升，深化體制機制創新，不斷探索建立更加遵循農業產業特點、科技創新規律、現代院所發展要求的現代院所制度，為江蘇農業科技進步作出了重要貢獻，在我國農業科技發展史上具有重要的地位和深遠的影響。2018年，江蘇省農業科學院深入推進全面從嚴治黨向縱深發展，結合院管理服務年“規范管理”的要求，全面梳理科研副產品處置方面可能存在的風險點，修訂完善管理辦法，形成了一系列農業科研副產品管理規章制度，在全院范圍內得到了良好實施，對于農業科研院所科研副產品的管理制度改進有指導意義。

2.1 以反哺科研為用途

科技創新是科研單位的立足之本，科學研究的主要目標是產出研究成果，服務產業需求，而不是鼓勵產出科研副產品。農業科研為農業生產的大幅增長提供了強大的科技支撐，農業科技創新與發展為農民增產增收、國家糧食安全與穩定打下了堅實基礎，為現階段脫貧攻堅工作提供了新的方向。江蘇省農業科學院擔負著為江蘇省現代農業發展提供科技支撐的歷史使命，在農業產業發展中發揮了重要作用，能夠為精準扶貧事業出謀劃策。作為農業研究主力軍的農業科研院所，能夠主動對接政府和農業管理部門，著眼于區域經濟發展，開展科技合作和技術服務，解決農業發展中的關鍵科技問題，促進現代農業和區域經濟的共同發展。國內大部分農業科研院所對于農業科研副產品的處置方式主要有以下幾種：以銷售的方式流入市場;抵扣土地租賃費及農民工工資;作為職工福利發放;將科研副產品免費提供給用戶使用，從而能夠讓用戶感知農業科研單位新技術和品種的先進性;作為科研用途的再利用等。在實際的農業科研副產品開發管理工作中，江蘇省農業科學院始終強調一切工作以科研工作為核心，明確因科研副產品處置產生的收入一律以反哺科研為主要用途，從而進一步促進科研創新能力和水平的提升，強化內部管理，發揮江蘇省農業科學院的職能。

2.2 以信任為前提

在國家層面，習總書記在黨的十九大報告中提出“創新是引領發展的第一動力，是建設現代化經濟體系的戰略支撐”。2016年7月31日，中共中央辦公廳和國務院聯合下發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》;2018年7月4日，李克強總理在國務院常務會議上明確了繼續擴大科研人員自主權的相關要求，會議指出，要落實習近平總書記在兩院院士大會上的重要講話精神，按照黨中央、國務院部署，深化在科技領域“放管服”改革，按照能放盡放的要求賦予科研人員更大的人財物自主支配權，充分調動科研人員的積極性，激發創新活力，壯大經濟發展新動能。這一系列舉措充分彰顯了國家激勵科研人員加大科技創新并營造寬松的創新氛圍的導向。江蘇省農業科學院在農業科研副產品的管理體系改革中始終遵循國家“放管服”改革要求，根據《關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》精神，構建以信任為前提的科研副產品處置機制，充分相信和依靠科研人員開展管理和處置工作，由江蘇省農業科學院制定總的農業科研副產品管理總則，院屬各單位根據自身情況制定自身管理細則，對農業科研人員進行管理，同時加強監督，強化問責，實現信任與信用的良性循環。

2.3 以規范管理為目的

沒有規矩不成方圓，科研副產品管理需要建立規范有序、科學合理的長效管理機制。江蘇省農業科學院基于農業科研副產品的特點，并結合自身的優勢，對于農業科研副產品的管理體系作出了一系列變革，這些變革也為整合江蘇省農業科學院資源、提升江蘇省農業科學院的整體競爭力提供了新的方案。主要變革有以下幾個方面：一是建立科研協同體制機制。創建高水平科研平臺，打破學科之間的壁壘，整合資源，合力攻關，提升承擔重大科研項目的能力，共建協同創新中心，將內外資源進行匯聚、整合，使得科研副產品在江蘇省農業科學院內外流動，農業科研副產品反哺科研，提升科研團隊成果的影響力。二是不斷更新科研人員的思想觀念，與時俱進。江蘇省農業科學院以規范化管理為工作導向，制定一系列農業科研副產品的管理工作流程規范，組織院一線科研人員研讀最新的政策變化，科研管理部門定期組織培訓、宣講、管理政策解讀等活動，有效保障了農業科研副產品管理政策的落實。三是落實責任監督制度，各研究所成立由分管院領導牽頭、相關部門參加的科研副產品管理領導小組，負責管理辦法的制定和院屬各單位科研副產品管理的指導、檢查、監督和問責，對江蘇省農業科學院的農業科研副產品進行常態化管理。以規范化管理為目的，堅持問題導向，對科研副產品處置過程中存在的問題和風險點進行梳理排查，規范處置方式、處置流程、收入與支出等，對管理流程中關鍵問題的處理進行公示，確保處理過程公開透明。

2.4 以研究所為主體

江蘇省農業科學院以院帶所、全省一盤棋的科技創新體系和管理模式在全國獨樹一幟，這為統一的農業科研副產品管理體系的落實提供了必要條件。江蘇省農業科學院本部的專業研究所不具備獨立的法人資格，科研副產品的處置堅持放管結合，明確以研究所（中心）、試驗基地為第一責任主體，負責出臺各單位科研副產品管理細則，建立健全管理制度，落實各項管理舉措。此外，明確了責任主體，形成了長效的追責制度，由分管院領導牽頭、相關部門參加的科研副產品管理領導小組的成立強化了研究所的主體地位，在保障各研究所擁有獨立的內部控制管理權限的同時，使農業科研副產品管理制度在全院得以順利實施。

3 江蘇省農業科學院探索的科研副產品管理舉措

農業科研副產品有其固有特點，如不確定的種類和數量、鮮活的生命特性、依附性等都為農業科研副產品的保存和管理造成了一定困難。2019年中央一號文件聚焦“三農”問題，特別提出了要加快突破農業關鍵核心技術，強化創新驅動發展，實施農業關鍵核心技術攻關行動，培育一批農業戰略科技創新力量，推動生物種業、重型農機、智慧農業、綠色投入品等領域自主創新。隨著國家對于農業科研投入的進一步加大，處理農業科研副產品的壓力也在逐步加大。縱觀當前國家已發布的規章制度，對科研副產品的處置和收支管理并未專門涉及，只在某些專項科研經費管理辦法中，在相關章節零星提及了如何處置國有資產、物資材料的變價收入等，在具體操作中也僅能當作參考。科研副產品的管理是一個系統工程，江蘇省農業科學院經過深入一線廣泛調研，結合國家政策和單位實際，從制度上頂層設計，在風險防控、規范操作等方面充分研究，探索出了一系列管理新舉措。現階段江蘇省農業科學院農業科研副產品的管理體系如圖1所示。

3.1 明確科研副產品的處置方式

堅持放管結合，即堅持將科研副產品的管理處置權下放至各院屬單位，充分相信和依靠一線農業科研人員，鼓勵他們積極、主動開展科研副產品的管理和處置工作，防止科研副產品因收獲或處置不及時而造成變質、損壞甚至爛在田間，既污染環境，又給單位造成損失并帶來不良影響。科研副產品的4種主要處置形式如下：繼續用于科研和成果展示的要及時做好記錄;用于銷售的，由經辦人參照同期市場價格，提出定價和出售方案，經各單位所長辦公會集體研究通過，公示無異議后處置;按試驗廢棄物處置或報損銷毀的，需拍照或攝像留存備查。所有處置方式均以反哺科研為中心、以發揮農業科學院公共服務職能為主線，為防止一線科研人員將工作重心偏移，對于特定品種科研副產品的銷售，需要與農業科技企業進行合作，并簽訂協議，規范雙方權責。

3.2 明確規范的管理流程

明確規定由各單位指定專人負責各單位科研副產品實物和出入庫登記，設置科研副產品庫存臺賬;副產品登記信息應詳細，包括產品的種類、數量、規格、質量、生產日期、保存條件、最長保質期限等，經手人員要在登記臺賬上簽字確認。科研副產品出庫時，領貨人必須填寫科研副產品出庫單，倉庫保管員按照出庫單發貨。嚴格按照規定流程，進行科研副產品的出庫、入庫、銷售、報損等登記，每個環節都要有章可循、有據可查。庫存臺賬及出入庫單據將作為單位內部管理和接受監督檢查的依據，處置過程應公開透明，同時要有2人以上參與，不得單獨處置;對于過期腐敗的科研副產品，應及時銷毀，研究院下屬各單位應根據各單位的實際和農產品的生物資產特性，出臺管理細則，規范出入庫規章制度。3.3 明確收支管理規定

處置收入須及時、足額入院財務賬，記入各單位自有資金戶，建立系統化的財務管理制度，將農業科研副產品的收支納入整個農業科學院的財務管理體系，做到統收統支，使賬戶中所有資金來源都能夠進行追溯。院屬各單位經辦人員不能直接收取現金和支票，更不能私下出售科研副產品。應如實將收入上繳至財務，并存入單位賬戶，不得私存私分。定期進行財務工作人員崗位輪換，減少弄虛作假的機會，及時發現和糾正農業科研副產品處置工作中存在的錯誤或舞弊行為，定期組織財務人員培訓，針對會計政策調整及時調整單位賬戶。銷售的農業科研副產品無論金額大小，必須填開收入票據，涉稅項目及時繳納，數量金額與倉庫開具的出庫單據核對無誤后，由財務歸并記入單位相應賬戶。大宗產品的交易應簽訂合同，由財務部門按照合同金額監督催收應收賬款到賬情況。年末，對于庫存科研副產品進行盤點，對于盤虧盤盈的科研副產品及時進行賬務調整，各單位如需以處置收入設立科研項目，應列入基金項目管理。

3.4 明確監督措施

加強內部管理與控制，定期開展自查;實行科研副產品處置年度報告制度;院相關部門不定期對各單位科研副產品管理情況進行抽查和專項檢查。及時發現問題，堵塞漏洞，防范風險，確保科研副產品管理工作合規有序開展。建立農業科研副產品處置管理風險控制和責任追究機制，明確院下屬單位為第一責任主體，對于侵吞國有資產行為的責任人嚴格依法追究責任;拓寬農業科研副產品處置的監督渠道，設立舉報箱、舉報電話，積極調動群眾監督和舉報的積極性，切實保證相關制度的落實，提升農科院內部人員思想素質，自覺抵制以公謀私的不正之風。當然，科研副產品管理辦法的出臺，還需要進一步在實踐中繼續跟蹤研究，及時發現工作中存在的問題，不斷總結經驗，積極探索適合農業科研單位的出路。

4 結論

在我國農業供給側結構性改革的時代背景下，規范管理和正確處置種類和產量日益增多的農業科研副產品，農業科研單位不僅能夠利用其潛在的使用價值和經濟價值，還能夠有效規避管理過程中的潛在風險，從而促進我國農業科技創新工作的健康有序發展。不同于國內其他農業科研院所，江蘇省農業科學院研究人員梳理了科研副產品處置方面可能存在的風險點，形成了一系列農業科研副產品管理規章制度，明確了因科研副產品處置產生的收入一律以反哺科研為主要用途，構建了以信任為前提的科研副產品處置機制，充分相信和依靠科研人員開展管理和處置工作，逐漸形成了以規范化管理為目的、堅持問題導向、以院帶所、全省一盤棋的農業科研副產品管理模式。在具體的農業科研副產品管理流程中，江蘇省農業科學院進一步明確了科研副產品的處置方式、規范的管理流程、收支管理規定和監督措施，呈現出鮮明的特點，為國內其他農業科研單位提供了可以借鑒的管理經驗。

最后需要指出的是，科研副產品的管理是一個系統工程，發達國家先進科研院所的農業科研副產品管理和處置多年來已經完全基于市場，各個層面的公共政策對其管理體系的影響已經非常有限。隨著我國農產品市場化程度的不斷提高，要想實現社會公眾、科研人員都滿意的局面任重而道遠，只有不斷進行制度創新、理論創新與大膽的實踐相結合，從制度層面加強設計，從法律意識的高度加以重視，從內部控制環境、風險評估和信息化手段等環節加強控制，才能找到適合我國、適合農業科研單位的出路。在關注相關政策法規設計與實施的同時，對科研環境的影響、與企業的合作等也應給予相應關注，這對于鎖定科研單位收益、控制風險、防止相應資產的流失、保障科研單位健康運行等都會帶來積極效果。

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