企業(yè)ERP管理環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

徐東

[摘 要]隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來(lái)越快，ERP管理系統(tǒng)在各大企業(yè)當(dāng)中都得到了推廣和應(yīng)用。ERP管理系統(tǒng)在企業(yè)健康發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著重要作用。因?yàn)镋RP管理系統(tǒng)有著比較強(qiáng)的開(kāi)放性和集成性。企業(yè)在應(yīng)用ERP管理系統(tǒng)當(dāng)中，需要意識(shí)到強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，讓企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作有效的實(shí)施，充分發(fā)揮ERP管理系統(tǒng)更強(qiáng)的有效性，進(jìn)而增加企業(yè)在行業(yè)當(dāng)中的競(jìng)爭(zhēng)水平。

[關(guān)鍵詞]ERP管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.14.097

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷向著全球化方面發(fā)展，信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中起到了重要的作用。信息化管理模式可大大提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和管理能力。ERP管理系統(tǒng)是先進(jìn)性和科學(xué)性的思想，其集現(xiàn)代化技術(shù)為一體的智能化管理平臺(tái)[1]。它不但能夠有效地對(duì)企業(yè)資源配置進(jìn)行整合，還可以給企業(yè)管理人員進(jìn)行科學(xué)經(jīng)營(yíng)決策提供一定的參考，進(jìn)而不斷優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程，對(duì)目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行改善，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力[2]。因此，本文總結(jié)了企業(yè)的ERP管理環(huán)境當(dāng)中所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且提出了控制風(fēng)險(xiǎn)的策略。

1 企業(yè)ERP管理環(huán)境中所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 資金方面的風(fēng)險(xiǎn)

目前，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)流程不夠規(guī)范，和ERP管理環(huán)境相互脫節(jié)。這樣將會(huì)造成財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)比較大的資金風(fēng)險(xiǎn)[3]。這種風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在下面四個(gè)方面：其一，在電子支付過(guò)程中，比較容易發(fā)生資金支付風(fēng)險(xiǎn)以及系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn);其二，當(dāng)企業(yè)資金調(diào)動(dòng)不夠及時(shí)的時(shí)候，將會(huì)讓企業(yè)出現(xiàn)資金沉淀問(wèn)題，減小資金使用率;其三，企業(yè)不能按照經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀以及現(xiàn)金持有量來(lái)制訂科學(xué)資金使用計(jì)劃，造成了企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn);其四，企業(yè)各個(gè)部門不能更好地通過(guò)ERP管理系統(tǒng)內(nèi)的模塊功能來(lái)進(jìn)行預(yù)算編制。

1.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在對(duì)ERP系統(tǒng)構(gòu)建的情況下，盡管大大提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化能力，然而對(duì)財(cái)務(wù)企業(yè)內(nèi)部控制也提出比較大的要求。一些企業(yè)因?yàn)槿鄙賰?nèi)部控制系統(tǒng)，造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大。這種風(fēng)險(xiǎn)具體體現(xiàn)是：企業(yè)信息缺少溝通交流機(jī)制，含有信息比較閉塞的狀況，進(jìn)而不能讓財(cái)務(wù)部門第一時(shí)間對(duì)業(yè)務(wù)部門信息進(jìn)行掌握，造成了各個(gè)部門協(xié)作運(yùn)行存在比較低的效率。企業(yè)信息不及時(shí)的溝通和交流造成了一些風(fēng)險(xiǎn)行為的出現(xiàn)，讓企業(yè)各個(gè)部門業(yè)務(wù)進(jìn)行狀況不能迅速反饋到企業(yè)財(cái)務(wù)部門以及管理層當(dāng)中，造成財(cái)務(wù)分析落后各個(gè)部門的業(yè)務(wù)。這樣將大大影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。ERP系統(tǒng)能夠?qū)π畔⑦M(jìn)行高度集中的處理，然而傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作模式當(dāng)中職權(quán)分工不能和當(dāng)前新的環(huán)境改變相適應(yīng)。

1.3 財(cái)務(wù)信息安全方面的風(fēng)險(xiǎn)

在ERP管理環(huán)境當(dāng)中，因?yàn)镋RP系統(tǒng)改變了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方法、手段以及方式，進(jìn)而讓其和傳統(tǒng)人工會(huì)計(jì)模式相區(qū)別，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)信息面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)隱患。這具體體現(xiàn)在：企業(yè)會(huì)計(jì)信息處理方式比較簡(jiǎn)單，許多財(cái)務(wù)人員往往應(yīng)用反結(jié)賬和反記賬等操作處理。這樣提升了財(cái)務(wù)信息被別人篡改的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)信息環(huán)境當(dāng)中，企業(yè)會(huì)計(jì)的憑證和賬單通過(guò)紙質(zhì)介質(zhì)變成無(wú)紙化的介質(zhì)，在對(duì)財(cái)務(wù)資料真假進(jìn)行識(shí)別方面增加了困難。1.4 財(cái)務(wù)人員方面的風(fēng)險(xiǎn)

目前，企業(yè)缺少不僅懂得財(cái)務(wù)知識(shí)，還懂信息技術(shù)的綜合型人才，進(jìn)而造成了EPR系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)決策等功能不能深入地應(yīng)用到實(shí)際工作當(dāng)中。同時(shí)，企業(yè)信息技術(shù)人員僅僅明白系統(tǒng)維護(hù)升級(jí)以及系統(tǒng)故障維修，缺少基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)，進(jìn)而不能從財(cái)務(wù)管理角度入手，增加財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能。

2 ERP管理環(huán)境當(dāng)中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

2.1 強(qiáng)化資金方面的管控

在ERP管理環(huán)境當(dāng)中，企業(yè)需要不斷對(duì)財(cái)務(wù)處理流程進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)資金管控，更好地對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。防范資金風(fēng)險(xiǎn)的具體手段為：其一，強(qiáng)化電子支付的審批。企業(yè)需要對(duì)電子支付特征，充分落實(shí)跨崗位、跨部門間支付的業(yè)務(wù)在線審批機(jī)制，去除支付環(huán)節(jié)當(dāng)中的監(jiān)控，進(jìn)而保證各類電子支付業(yè)務(wù)都嚴(yán)格得到審核;其二，動(dòng)態(tài)的對(duì)銀行存款進(jìn)行監(jiān)控。企業(yè)需要構(gòu)建和銀行直接聯(lián)系的通道，從開(kāi)戶銀行實(shí)時(shí)的得到支出和收入以及余額賬單的信息，特別對(duì)大額支付等狀況，銀行需要第一時(shí)間進(jìn)行核實(shí)，進(jìn)而實(shí)時(shí)地監(jiān)控銀行存款連續(xù)性;其三，強(qiáng)化預(yù)算管理的信息化建設(shè)。企業(yè)各個(gè)部門需要充分地通過(guò)ERP系統(tǒng)內(nèi)模塊功能來(lái)編寫各部門業(yè)務(wù)預(yù)算，通過(guò)業(yè)務(wù)預(yù)算作為起點(diǎn)，通過(guò)系統(tǒng)形成年度的預(yù)算方案。在執(zhí)行預(yù)算的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門需要實(shí)時(shí)得到ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)的中心信息，跟蹤和分析預(yù)算執(zhí)行狀況，對(duì)各項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)完成狀況進(jìn)行監(jiān)控，進(jìn)而提升預(yù)算資金使用率，降低預(yù)算之外的支出。

2.2 建立財(cái)務(wù)信息安全的管理系統(tǒng)

企業(yè)需要構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)信息安全管理系統(tǒng)，進(jìn)而保證財(cái)務(wù)工作可以和ERP管理環(huán)境相適應(yīng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全防范，更好地去除信息的安全風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)防這種風(fēng)險(xiǎn)的措施為：其一，應(yīng)用現(xiàn)代化防范技術(shù)。在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)用身份認(rèn)證的手段。當(dāng)操作人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行登錄的時(shí)候，需要利用輸入密碼或者指紋錄入的方法才能夠?qū)ο到y(tǒng)進(jìn)行訪問(wèn)。如果數(shù)據(jù)資料出現(xiàn)泄露，將會(huì)利用ERP系統(tǒng)以及水印對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行調(diào)查;其二，強(qiáng)化信息安全分級(jí)管理。應(yīng)用分級(jí)管理來(lái)處理比較重要的財(cái)務(wù)信息，對(duì)不一樣用戶訪問(wèn)權(quán)限進(jìn)行明確。按照用戶管理層級(jí)，給對(duì)應(yīng)訪問(wèn)的權(quán)限，進(jìn)而完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)精細(xì)化安全管理;其三，對(duì)安全防護(hù)軟件進(jìn)行更新。企業(yè)需要對(duì)系統(tǒng)漏洞進(jìn)行定期的檢測(cè)，測(cè)評(píng)ERP系統(tǒng)的安全性，并且有針對(duì)性地應(yīng)用安全防護(hù)措施，對(duì)系統(tǒng)的漏洞進(jìn)行修復(fù)，進(jìn)而提升企業(yè)信息技術(shù)人員以及財(cái)務(wù)人員的安全防范意識(shí)。

2.3 健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)需要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，讓內(nèi)部控制機(jī)制和ERP系統(tǒng)應(yīng)用要求相適應(yīng)。預(yù)防這種風(fēng)險(xiǎn)的手段為：首先，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)需要按照ERP系統(tǒng)運(yùn)行基本要求，重新構(gòu)建各個(gè)部門業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而保證各個(gè)部門間形成協(xié)作的關(guān)系，加強(qiáng)部門間工序的管理以及信息方面的溝通，讓財(cái)務(wù)部門及時(shí)獲得業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)活動(dòng)信息。其次，充分對(duì)信息審核制度進(jìn)行落實(shí)。在利用ERP系統(tǒng)來(lái)處理財(cái)務(wù)問(wèn)題的時(shí)候，需要對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)備份，同時(shí)輸入財(cái)務(wù)信息以及審核輸出。對(duì)系統(tǒng)的紙質(zhì)資料以及磁介質(zhì)財(cái)務(wù)資料，需要通過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行審核之后簽字，并且歸檔和保管。

2.4 構(gòu)建復(fù)合型財(cái)務(wù)信息化人才團(tuán)隊(duì)

ERP系統(tǒng)是一類在信息化技術(shù)基礎(chǔ)上的操作系統(tǒng)，為了保證財(cái)務(wù)部門更好地通過(guò)ERP系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)需要關(guān)注財(cái)務(wù)信息化人才隊(duì)伍方面的建設(shè)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展越來(lái)越快。財(cái)務(wù)信息化人才不僅需要詳細(xì)地了解企業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還需要有著ERP理論以及系統(tǒng)的操作功能。除此之外，企業(yè)需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門和信息技術(shù)部門之間的協(xié)作，讓財(cái)務(wù)人員和信息技術(shù)人員相互之間進(jìn)行配合，一同對(duì)ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理功能進(jìn)行擴(kuò)展。

3 結(jié)論

經(jīng)過(guò)上述分析可以看到，企業(yè)實(shí)行ERP模式是社會(huì)發(fā)展的必然要求，ERP管理系統(tǒng)可以更好讓業(yè)務(wù)流和信息流、資金流進(jìn)行集中管理，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率。但是，在實(shí)際應(yīng)用中，企業(yè)需要有效地讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和ERP系統(tǒng)融合起來(lái)，還要強(qiáng)化管理的力度，構(gòu)建專業(yè)化的人才團(tuán)隊(duì)，力求進(jìn)一步提升企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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