證券財務會計工作的規范化問題分析

王穎慧 柯林昊

眾所周知，我國的證券市場于1990年12月19日正式開始發展，幾十年來，隨著我國經濟社會的快速發展，我國的證券市場經歷了初創階段、擴張階段、發展階段、改革階段直到進入現如今的開拓創新階段，市場經濟不斷發展推動了我國證券市場的不斷發展，我國的證券市場通過不斷地學習先進的交易技術手段，逐步建立和完善相關法律法規，制定國內統一的證券市場監管機制，從而使得我國的證券市場具備了一定的規模，但是相對于歐美國家的證券市場來說，我國的證券市場還是有起步晚和發展水平較低的不足之處，總的來說，我國的證券市場還不夠成熟，而財務會計工作又是所有工作中的重中之重，財務會計工作是否規范會在很大程度上影響是否能如實反映公司的財務狀況和經營成果，能否作為公司在進行重大決策時的重要依據以及能否反映出公司防范財務風險能力的水平高低，沒有規矩不成方圓，為了我國證券市場的可持續發展，必須就證券財務會計工作規范化的問題進行分析和研究，因此，本文就通過找出證券財務會計工作規范化中存在的問題并且提出相應的解決對策。

一、我國證券市場發展現狀及其特點

一般而言，證券市場是市場經濟發展到一定階段的產物，其目的是為了解決資本供求矛盾和流動性，因此，我國證券市場的發展水平由我國市場經濟發展的好壞直接決定，自黨的十四大確定我國經濟體制改革為社會主義市場經濟體制后，市場經濟不斷發展推動了我國證券市場的不斷發展，雖發展過程中也經歷過坎坷，但通過我國有效的市場調節和宏觀調控也最終解決了問題，總的來說，我國證券市場的發展趨勢呈波動性上升和持續增長的總趨勢，而我國證券財務會計工作有著以下三方面的特點：首先，因為如果從事的是證券公司的財務會計工作，則其工作的計算量龐大，容易導致效率低、正確率低、無法滿足日常需求、耗費大量的人力、物力和財力等問題的出現，因此，整個行業的會計電算化水平較高，不斷地提高會計電算化的程度可以提高效率，確保正確率，節約大量的人力、物力和財力，避免浪費資金，其次，為了維持證券市場的平穩運行，而采用多種處理方式，最后，證券財務會計工作中存在的不可控因素過多，因為我們處在市場經濟體制下，而市場又是瞬息萬變的，這就導致了風險的出現，哪怕市場出現了微小的變動，都會對我國的證券市場造成很大的影響，而證券市場的各個項目又受不同風險因素的影響，其受影響程度也各不相同，因此，導致了證券市場的收益具有很大的不確定性。

二、我國證券財務會計工作中存在的規范性問題

（一）相關的會計電算化制度不完善

雖然我國證券財務會計電算化程度較高，但是其相關的會計電算化制度并不完善，這就對我國證券公司容易形成無形的隱患，我國證券公司應隨著會計電算化程度的升高，不斷地健全和完善其相關的會計電算化制度，使其相關的會計電算化制度和我國證券公司的內控管理制度以及財務管理制度更好的相互配合，以期我國證券公司的財務管理工作更加到位更加與時俱進，比如說，證券公司在進行會計電算化過程中，會把計算時所需的基本數據保存在計算機硬盤之中，如果計算機沒有采取類似于防火墻之類的安全防御措施，那么很可能會導致證券公司內部數據被泄露出去，從而給證券公司造成不可估量的損失，因此，證券公司應給出一個具體的財務會計工作人員的工作范圍和工作目標，使其職責明確，各司其職，逐步完善權責制度。

（二）財務會計制度體系不健全

沒有規矩不成方圓，如果要想我國證券公司的財務會計工作規范化，那么必須有一套嚴密的財務會計制度體系來引導，而隨著我國市場經濟的不斷發展，我國證券市場的規模也日益擴大，我國證券市場已從最初的初創階段過渡到現如今的開拓創新階段，從而我國證券公司的業務工作范圍逐步擴大，不僅如此業務工作種類也逐步增多，如若我國證券公司的財務會計制度體系不及時更新完善，那么將會落后于市場，并最終被市場所淘汰，確保財務會計工作人員在進行會計處理過程中的初始計量、期末計量等方面的正確性，以此來確保財務會計工作的工作質量。

（三）財務會計工作人員規范性不強

我國證券公司的財務會計工作人員專業素質普遍不高，規范性不強，但是，根據我國證券財務會計工作的特點可以得出我國證券公司需要的是專業水平高、可以靈活地運用多種處理方式解決問題的高素質人才，而我國證券公司的財務會計工作人員所掌握的專業知識不足以支撐所負擔的財會工作，其專業素質和專業技能不強，故其專業水平有限，工作效率較低，職業道德觀觀念不強，證券公司也沒有對其內部的財務會計工作人員進行定期的培訓與考核，種種因素最終導致證券公司的財務會計工作人員的專業素質不高。

三、提高我國證券財務會計工作規范性的解決對策

如若想提高我國證券財務會計工作的規范性，首先，應完善相關的會計電算化制度，從而消除掉因會計電算化制度不完善而帶來的隱患，從而使得我國證券公司的會計電算化制度、內控管理制度、財務管理制度等制度建設更加具有整體性、系統性的特點，以此來提高我國證券公司的財務管理水平，規范我國證券公司的財務會計工作人員在進行會計電算化過程中的操作行為，要確保在安全的條件下錄入數據信息，并保證錄入數據信息的正確率，采取必要的計算機安全防御措施，以保證證券公司內部數據的安全性，證券公司也要給出一個明確的財會工作人員的工作范圍和工作目標，劃分權責范圍，第二，要建立健全財務會計制度體系，以推動我國證券公司的財務會計工作更加規范化，及時更新和完善我國證券公司的財務會計制度體系，規范財務會計工作人員在進行會計處理過程中的行為，提高財務會計工作的工作質量，第三，加大財務會計監管力度，第四，增強我國證券公司財務會計工作人員的規范性，財務會計工作人員應不斷地提高自身的專業素質，為了更好地適應證券財務會計工作的特殊性，公司的財務會計工作人員應提高自身的專業水平，不斷地更新自己的知識結構，及時的學習新知識和新技術，把自己培養成高素質人才，豐富自身的專業知識，提高自身的專業技能，逐步形成正確的職業道德觀，強化自身的責任意識，提高工作效率，證券公司也必須對內部的財會工作人員組織進行定期的培訓與考核，并且制定相關的獎懲制度，以此來激勵其提高學習專業知識的積極性與主動性。

四、結語

總而言之，隨著我國證券市場規模的不斷擴大，我國證券財務會計工作中存在的規范性問題越來越不容忽視，要想提高我國證券財務會計工作的規范性，就必須完善相關的會計電算化制度，建立健全財務會計制度體系，加大財務會計監管力度，增強我國證券公司財務會計工作人員的規范性。（作者單位：西北民族大學管理學院）