商業銀行金融風險與內部控制分析

葉笑宇 林金柱 張禮艷

摘 要：在我國金融體系架構中，商業銀行擁有著十分重要的地位，其發展過程與我國經濟社會的發展水平緊密相關，推動了人們對資金管理過程認知度的進一步提升，因此，強化商業銀行應對各類風險的能力，確保其健康高效發展，對于提升我國金融體系的穩定有著極其重要的意義。

關鍵詞：商業銀行;金融風險;內部控制

一、商業銀行面臨的金融風險

（一）信用風險

信用風險是銀行最主要面臨的風險類型之一，同時，結合已有的數據分析來看，在我國商業銀行中，所存在的不良貸款現象較為嚴重，其相對我國國有銀行而言，所超過的全部貸款總量達20%。并且從其分布的地區來看，在不發達的地區的不良貸款明顯要高于在發達地區的不良貸款。信用貸款的資產質量在不斷的下降，這其中另一個方面的體現就是，我國國有商業銀行本應該收到但卻沒有收到的利息，在近幾年大量的增加，目前這些未收到的利息累計已達千億元。

（二）流動性風險

而另一種較為嚴重的風險是流動性風險，其主要體現在一些銀行的現金供應出現不足。雖然目前我國大部分國有銀行都還未出現流動性風險，但許多中小型的金融機構中，已經開始出現一些流動性的風險。并且在一些城鄉接合部的信用社，和一些不發達地區的銀行等金融機構，因自身管理不善等原因，隨時都可能會出現流動性資金風險。

（三）財務風險

我國商業銀行所面臨的財務風險主要體現在銀行自身本金虧損不足，以及商業銀行在進行經營的時候利潤出現虧損兩方面。目前我國的國有商業銀行，其自身的本金達到基本標準的不足整體的6%，與國際標準中所規定的8%資本充足率標準相比較，存在比率較低的情況。并且由于銀行的特性，導致銀行的資產增長的速度遠遠高于其自身資本本金的增長速度，導致其資本充足率將會持續不斷的下降。并且，由于我國銀行財務制度，規定銀行須將其應收但是未收到的利息作為收入進行匯報，導致一些銀行賬面上看著是營收，但實際上是虧損，這些情況的存在導致我國商業銀行的抗風險能力在不斷的下降。

（四）市場風險

由于我國證券市場并不是十分的規范，并且在我國的金融市場中還存在著秩序混亂的情況，這些情況往往會導致市場的風險。其中股市的市場風險尤為的突出，結合對股民群體的分析來看，這個群體中的大多數人員存在著對股市的情況預估較為良好的情況，且多數人員希望通過炒股進行財富獲取。而對其中所存在的投資風險的意識不足，導致相當一部分企業及個人在缺乏風險管控的情況下，將大量從銀行進行信用貸款的資金進行投入，在很大程度上增強了銀行的信用貸款資金危險。

（五）犯罪風險

因為商業銀行中充斥著大量的貨幣現金，容易導致一些金融犯罪的發生，例如搶劫，詐騙等等。目前根據調查來看，在金融越發達的地區，金融犯罪的案件也就越多，而在科技發展的背景下，許多犯罪形式開始被更新，并從而使商業銀行難以進行防范。

二、商業銀行內部控制策略

（一）積極營造良好內控環境

商業銀行應該加強內部各級機構的工作氛圍，營造一個人人講誠信、能力匹配職位、富有職業道德、管理人員有所作為的工作氛圍以及工作環境。這些控制環境會影響著在這里工作的每一個員工的工作意識。塑造一個良好的內控環境，能夠有效地建立一個商業銀行的正確價值取向。

（二）建立健全完善管理體系

一個商業銀行作為一個獨立的完整個體，其內部是否建立了一個較為健全的管理體系，影響著商業銀行能否正常的運作以及和諧有序的發展。在建立一個較為健全的管理體系時，應注意將商業銀行的經營權、決策權與監督權進行分離，并使其能形成相互制約管理的情況。并且需要進一步地明確各個機構以及各個部門的職能權限，使每個部門每個崗位都能明確自身的工作職責，提高其在工作時的工作效率。且在進行職責劃分時，應避免出現權力重復或者職責落空的情況。

（三）重視控制內部各個程序

我國商業銀行應當重視其對各個制度程序的控制，并將其與現代國際化標準規則進行相應的接軌。所謂的控制程序，就是對一些經常重復出現的業務，按照商業銀行自身的客觀要求以及一些規定，作為處理這些業務時的準則，使得在操作這些業務時的操作與管理能夠更加的標準、科學、規范，從而避免因員工個人原因而帶來的錯誤，以及提高員工的工作效率。

（四）強化對互聯網金融風險的防范意識

互聯網金融雖然極大刺激了經濟的發展，但是，也提高了各類金融風險的爆發幾率。各類互聯網金融業務給整個市場帶來的風險，更是不可估量，例如P2P類網站，雖然在投資前，對應的商業銀行也會對其進行相關的調查，但是，這類網站數量非常龐大，大小不一，內容更有著隨機性，給工商部門進行相關記錄工作帶來了很大的麻煩，讓一些不法之徒鉆了這些隨時都存在的漏洞，嚴重破壞了金融市場的穩定，對社會也造成了很大的沖擊。因此，商業銀行需要提高互聯網金融風險的認知，對相關的互聯網金融業務的信譽與口碑等等各項因素，進行全面細致的考核，讓不法之徒失去其活動空間，確保商業銀行自身的金融安全。

（五）培養并建立具有專業素質的財務風險管理人才團隊

人才隊伍的作用，在整個商業銀行財務風險管理工作中，處于核心地位，相關管理人員的素養與水平，將會直接決定其是否擁有處理各類金融風險的能力，更是決定著商業銀行自身是否擁有完善的金融風險管理體系。在傳統模式中，很多商業銀行沒有對財務風險管理人員進行重點建設，相關人員的專業能力更是嚴重匱乏，無論是銀行自身還是對應的財務管理人員，均無法對金融風險進行充分而有效的掌控與預防。在當今社會，互聯網金融極速擴充，商業銀行所要面臨的各類金融風險更是上升到一個新的高度，培養并創建具備專業技能的財務風險管控人員，對于商業銀行自身規避各類金融風險，有著極其重要的意義。風險管理人員認識到自身工作的重要性，銀行認識到這些人才的意義，只有這樣才能不斷提高商業銀行應對金融風險的能力與未來發展的潛力。

（六）強化流動性指標的指定并嚴格實施

在商業銀行的日常金融運營中，會出現大批量的資金轉移，而這些資金通常被稱為流動資金，其對于銀行日常運轉的穩定有著極其重要的作用。為了有效應對可能出現的各類金融風險，提高商業銀行的綜合發展水準，相關金融管理人員需要制定詳細的流動性指標，為流動資金的合理運用提供支持與參考。對于商業銀行來說，其盈虧狀況需要其自行承擔，其貸款比例以及資產負債狀況對其發展的影響更為明顯，所以，對于流動性指標的確立也更為緊迫。

流動性指標需要對商業銀行的各類資金流轉狀況有著詳細的展示與規定，重視貸款總數與存款總數之間的對比狀況，為確保盈利的提供有力的支撐。與西方國家完善的金融體系相比，我國商業銀行領域仍然有著很大的不足，尤其是在金融管理方面，差距更為明顯，所以，相關財務管理人員在確定其流動性指標時，需要綜合西方發達國家的成功經驗，制定更為科學有效的流動性指標規范。

三、結束語

我國商業銀行在不斷發展的同時，也面臨著流動性、財務、犯罪等不同類型的風險。我國商業銀行需要采取一些相應的對策來有效控制，使我國商業銀行能夠得到和諧有序的發展。希望能夠為以后我國商業銀行的發展管理提出一些有用的參考建議，使我國未來商業銀行發展的更加迅速穩固。

參考文獻：

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