風險導向的國有企業內部監督機制整合研究

祝愿

[摘 要] 本文圍繞風險導向的國有企業內部監督機制整合研究課題進行闡述，逐步分析了該項機制在制定與整合時可能遇到的問題，分析了風險導向下內部監督機制建設與整合流程。根據國有企業的需求以及發展現狀提出了使相關工作人員意識到加強內部監督機制整合的重要性，成立具有國有企業特色的風險導向模式的相關內部監督制度，加強具有現代化技術的內部監督管理體系的建設等策略，希望能彌補當前企業發展過程中存在的缺陷，為國有企業后續的發展指出方向。

[關鍵詞] 風險導向 國有企業 內部監督機制 現代化信息技術

根據我國當前經濟形勢，各個市場之間都存在著非常激烈的競爭，同時也表示著市場上出現的風險也越來越多，對于我國很多企業而言，要想在當前模式下追求穩步發展，就必須結合企業自身的能力以及時代的需求進行調整，根據市場的發展及時進行企業內部整改。其中，將風險管理與企業內部監督機制進行良性整合是國有企業應該采取的正確的措施。根據國外成功案例進行分析，很多企業成功而穩定發展離不開企業內部監督機制的工作，但是由于我國關于這項發展的不夠完善，大多數內部控制監督管理機制存在很多問題，因此國有企業必須在保證經濟發展的前提下將企業內部的財務工作以及財務內部控制等相關工作聯合起來進行深入研究與調整。

一、風險導向下內部監督管理機制整合存在的問題

（一）企業內部控制管理監控存在漏洞

對于大多數企業而言，都存在兩個共性的關于企業內部財務控制管理方面的問題。其一，內部控制管理模式過于形式化，很多管理工作無法落到實處。盡管我國早在很多年前，就已經就國有企業內部管理模式制定了相關控制管理機制，但是尚未追蹤到企業是否落實到實際行動處。其二，企業內部的互助監督體制還需要進一步的完善，相關工作人員的能力和意識都不夠強烈，久而久之，一系列的內部控制監督管理機制無法在企業管理上起到良性作用[1]。其三，企業中各個部門的工作無法有效的合作，導致內部控制監督管理機制出現了不可控制的分化狀態，進而加大了整合內部控制監督管理機制的難度，導致企業后續問題的出現。

（二）缺乏現代化信息技術的融合

我國的經濟發展離不開現代信息技術的發展，自21世紀以來，我國更是將現代化信息技術的發展作為主要發展目標，所以現代化信息技術的融合能夠為企業未來的發展奠定良好的基礎[2]。尤其是基于風險導向下的企業內部控制與管理機制的成立，更是需要現代化技術為其提供信息。因此，對大多數企業而言，能否為本企業提供過硬的信息技術支持是迫切需要解決的關鍵問題，相關硬件設備齊全是保證內部監督機制建立所需數據的真實性與準確性的必要保障手段。

二、明確風險導向下內部監督機制建設與整合流程

首先，識別可能存在的風險與已經出現的風險，企業各項工作目標制定完成之后，相關工作人員必須對影響企業業務發展的所有負面因素進行識別，該項工作直接決定著后續所有工作的進度[3]。內部監督管理機制制定人員必須結合企業發展目標與企業實際運營狀態確定企業本體的經營性風險、規避性風險、預測性風險等。其次，正確評估風險程度，對于風險評估水平起到決定性作用的是風險出現的概率與影響企業發展目標實施的程度。工作人員可以采取壓力測試或者風險指標檢測等方式對企業內部進行選擇性的檢測，這樣一來，內部監督管理相關工作人員所進行的工作為后續企業所面臨的風險提供了一定的控制節點。最后，找出風險關鍵節控點，關鍵節控點包括內部控制監督流程以及相關控制對策。因此，相關工作人員必須在完成風險評估工作之后，明確企業內部各項業務的關鍵節控點，只有工作人員正確的利用應對措施補救了所有節控點，才能保證企業內部控制監督管理機制整合的完整性與權威性。

三、基于風險導向下國有企業內部監督機制的整合對策

（一）使相關工作人員意識到加強內部監督機制整合的重要性

根據我國企業情況進行分析，很多企業內部領導層起到了權威性的作用，因此，各個部門領導要認識到建設內部控制體系以及整合內部監督管理機制工作才是重中之重。首先，根據企業自身的實際狀態制定相關的財務內部控制以及管理機制，正確標明該項機制觸及的管理范圍以及整體責任[4]。其次，結合企業內部以往實施的相關機制以及漏洞進行深入探討，再根據當下以及未來企業的發展方向提出針對性的策略，盡可能地保證制度與企業的發展是相輔相成的關系，同時保證企業各個部門都能參與該項機制的實施與發展，進而保證該項機制在企業中發揮最大的作用。此外，由于不同部門人員的參與，相關工作人員更能意識到該項機制整合與發展的必要性以及認識到企業的發展與自身發展是緊密相連的，進一步的促進機制整合以及相關工作的落實。最后，企業應該做好全體員工的培訓工作，不能使風險導向下的內部監督與控制機制局限于形式，全體員工都應該迅速全面了解該項機制，只有強化了企業員工的專業精神與職業素養，才能保證內部監督控制管理機制的全面準確落實。

（二）成立具有國有企業特色的風險導向模式的相關內部監督制度

在法定法規制約范圍內尋求發展是一個企業穩步發展的前提，因此，相關工作人員必須全面掌握與此項建設工作相關的流程，并融合相關法律制約信息制定出一份長期性與針對性的內部控制監督與管理機制是非常必要的。第一，相關工作人員應該按照企業所負責的業務種類與未來發展需求做出針對性的查漏補缺，保證最終呈現的制度具有一定的權威性，專業性與發展性，其目的也是為了完善與之相連的各項管理監督機制。第二，建設一系列比較完善的風險評價與控制機制，這樣能夠更好地進行監督與管理內部控制以及相關制度的落實。同時，企業還應該引入外部先進高端的審計與內部管理技術，進一步促進我國國有企業財務內部控制與監督機制的完善[5]。第三，企業在進行內部控制監督與管理機制建設時，必須全面考慮相關的風險問題，充分了解風險類型與風險程度，并對可能存在的風險進行預測，進一步保證風險管理與內部控制相融合，以防企業出現不可彌補的經濟損失。

（三）加強具有現代化技術的內部監督管理體系的建設

根據對現代化信息技術的飛速發展趨勢進行分析可知，任何國有企業的發展都離不開現代化信息技術的支持。因此，在當前市場模式的驅動下，要想保證國有企業在國際上穩定發展的地位，彌補現代化信息管理系統的漏洞是非常重要的工作，相關技術人員必須保證現代化信息技術的融合能夠跟得上企業信息的更新與企業其他技術的創新與發展。比如，后來融合的現代化信息技術體系能夠指揮與約束該企業的內部監督管理體制，從而使企業內部的財務與業務都能良性發展。因此，企業首先必須保障所有相關硬件設備齊全。其次，必須在風向導向背景下做好風險預測與現代化信息技術融合工作，不斷優化財務內部控制監督與管理體系，保證內部控制監督機制的建設工作不是只存在于口頭上。

四、結語

總而言之，影響企業發展的關鍵因素就是企業內部監督管理及時的建設，整合各項控制管理機制也是企業能否實現穩定發展的重要一環。因此，完善與整合內部控制監督管理機制缺一不可。企業領導人員不僅要做好企業員工的思想建設工作，還應該制定好詳細的實施計劃，融合當代先進的管理思想與現代化技術才能使內部控制進一步的完善，進而促進企業良好發展。

參考文獻：

[1]鄧梅芳.風險導向內部審計在國有企業的應用探討[J].財會學習，2019（21）.

[2]呂京華.淺談風險導向下國有企業內部審計存在的問題及建議[J].經貿實踐，2018（3）.

[3]張華龍.探究風險導向型內部審計在企業風險管理中的作用[J].現代商業，2019（15）：125-127.

[4]林昊.基于風險導向的房地產企業內部審計工作探討[J].財務與會計，2019（6）：84-85.

[5]羅蘭.風險導向審計在民營企業內部審計中的運用初探[J].太原城市職業技術學院學報，2019（6）.