商業銀行代理國庫集中支付業務存在問題及對策淺析

吳靜梅

摘要： 國庫集中支付制度改革是我國財政資金管理的重要改革內容之一，商業銀行的代理支付作為國庫集中支付制度改革的具體手段和環節，其實施和運行管理效率的高低將直接影響我國財政資金通過代理轉移國庫支付的質量和效果。伴隨著我國金融改革的不斷開展和深化，商業銀行代理的國庫集中支付業務制度和管理流程日益成熟，但是，在運行過程中一些問題也逐漸暴露出來。本文闡述了商業銀行代理國庫集中支付業務的運行管理現狀，指出存在的問題，探究如何能夠更好地實施商業銀行代理國庫集中支付制度，提高財政資金集中支付效率，同時也有效地推動商業銀行健康發展。

關鍵詞： 國庫集中支付制度? 商業銀行? 問題? 措施

自2001年黨的十五屆六中全會首次明確提出"推行和完善國庫集中支付制度"以來，經過19年的探索和實踐，國庫集中支付資金代理業務制度和管理流程日漸成熟，實施和完善商業銀行代理國庫集中支付資金制度，有效地節約了資金運行成本，充分發揮了遏制以及有效預防腐敗的作用。然而，在實踐和完善國庫集中支付制度的過程中，仍然會遇到和存在許多問題，其中商業銀行代理國庫集中支付業務發展中暴露出的突出問題不容忽視，需要進一步分析，制定完善和解決措施，維護財政資金安全和管理高效運行。

一、商業銀行在執行國庫集中支付制度的現狀

商業銀行代理國庫集中支付業務要求商業銀行在當地的人民銀行、財政、預算管理單位之間按照指令對財政資金進行支付流轉，財政部門在當地人民銀行開立財政國庫單一銀行賬戶，財政部門和當地預算管理單位在當地商業銀行分別開立零余額單一賬戶和當地財政單一銀行專戶。國庫單一賬戶主要是指國庫單一銀行存款的賬戶，用于財政核算和支付并反映尚未納入財政預算管理的地方財政收入和預算外支出的活動，同時主要用于與當地財政零余額單一賬戶和財政預算管理單位零余額單一賬戶之間進行的清算;財政部門在當地商業銀行開立的零余額單一賬戶，用于當地財政直接支付和與國庫單一賬戶之間進行清算;財政預算單位的零余額單一賬戶主要用于財政授權的支付和與國庫單一銀行賬戶的清算;預算外資金的財政單一銀行專戶主要用于核算財政預算外資金收入和預算外資金支出的活動，并同時用于預算外財政資金日常使用和收支活動的清算。

在實施國庫集中支付制度以后，財政支付的方式逐漸由以往的多個銀行賬戶轉變成一個賬戶的撥款，減少在途資金的使用量，同時也有效避免出現挪用、擠占、截留使用財政資金的腐敗現象。商業銀行作為政府搭建人民銀行、財政部門和使用財政資金的預算管理單位之間的直接溝通橋梁，在代理國庫集中支付的業務中已經扮演著越來越重要的地位和角色，而通過商業銀行直接參與代理國庫集中支付的業務，不僅大大加強了商業銀行與財政的直接溝通和協調聯系，擴展了其經營的業務范圍，也進一步提高了商業銀行的經濟社會效益和影響力。

二、商業銀行在代理國庫集中支付業務運行中存在的問題

（一）監管法規制度不健全

人民銀行和財政部門尚未制定和建立統一完善的監管商業銀行代理國庫集中支付業務的法規制度體系，人民銀行和中央財政的規章制度之間也缺乏有效的銜接，有些法規條文不夠細致，對于具體的業務監管內容、職責、措施及業務考核績效評價等未作出明確的規定。相關的法規之間甚至存在相互抵觸的現象，導致集中支付業務的辦理與結算的依據明顯相悖，現行的"先支付，后清算"的模式與《支付結算辦法》第十四條規定的"恪守信用，履約付款，誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不墊款"的原則明顯相違背。

（二）商業銀行對國庫業務不夠重視，內控不完善

受商業銀行業務規范運營、內控風險管理等諸多因素的影響，商業銀行對于代理國庫集中支付業務的管理和操作不規范，代理國庫集中支付的業務僅是商業銀行代理中間業務的一部分，且該業務沒有手續費的收入，收入和投入的成本不成正比，商業銀行開展該業務的動力明顯不足。

（三）支付方式單一，效率較低

在這個互聯網經濟飛速發展的時代，不管我們是一般個人還是企業預算單位的支付結算業務，都已經充分采用了網上銀行、手機銀行、銀企直聯等更現代高效的支付系統進行結算的方式，基本上已經實現了資金支付的實時到賬，而目前國庫集中支付系統結算業務只能通過商業銀行支票和電匯憑證兩種方式進行結算，無法直接使用網上銀行等其他更現代高效的支付結算的方式，預算單位支付經辦人員往往需要將已經打印好的紙質支付結算單據送往指定的商業銀行現場辦理，對支付業務進行結算，造成了人力、物力、財力三大成本的增加，支付的效率相對較低。

（四）手續復雜，環節繁多，清算速度較慢

從清算的流程上看，無論是通過財政直接支付還是通過上級財政主管部門授權間接支付，大部分的清算操作實際上都是通過人工操作來完成。一張劃款的憑證，要人工在財政部門、商業銀行、人民銀行、預算單位之間進行信息傳遞，影響清算資金的流動性和清算速度，很難及時地完成代理商業銀行與國庫單一清算賬戶的當日清算。

（五）經辦人員業務素質影響效率

商業銀行同時在人民銀行、財政和預算管理單位之間進行業務數據的對接，經辦人員的水平和業務素質直接影響商業銀行國庫集中辦理和支付的清算和效率。由于我國商業銀行以追求最大利潤收益為主要業務目的，普遍存在著重自身業務、輕代理國庫集中支付業務的清算管理現象，配備專職的經辦人員少而兼職多，經辦人員又受工作范圍廣、業務量大，以及定期輪崗等多種因素的影響，對集中支付業務的不熟悉和系統的不完善、經辦人員的業務水平參差不齊、理解程度各有不同，因此在辦理集中支付業務的過程中存在不少問題。

（六）商業銀行責權利不對稱

商業代理銀行以追求利潤增長為主要經營目的，就商業銀行代理國庫集中支付業務本身而言，其實是一項賠本的業務。因為商業代理銀行不僅沒有獲得任何的業務代理費，反而還要倒貼大量的人力、財力和物力，為此，財政部門和代理商業銀行之間往往會形成一些不成文的規定，比如商業銀行通常會要求財政和預算單位將基本戶開在本行，代發單位人員工資，吸收財政及其他預算業務代理單位的存款資源等。

三、在國庫集中支付制度執行中商業銀行存在問題的相關解決對策

（一）完善對商業銀行代理國庫集中支付制度體系建設

人民銀行和財政部門應對商業銀行代理國庫集中支付的業務建立一套健全、科學、合理、可操作性強的業務監管體系，進一步完善國庫集中支付的各項相關管理制度，建立健全國庫集中支付的制度和操作規程。商業銀行也應進一步建立健全完善內部管理的機制，規范操作流程，從法律制度上不斷地糾正和完善目前代理國庫集中支付業務存在的問題和漏洞，防控風險，確保財政資金的運行安全。

同時，將代理國庫集中支付服務質量納入銀行的績效考核，明確商業銀行對代理國庫集中支付業務的績效考核和代理服務獎懲的規定，加強代理國庫集中支付業務的高質量辦理，為預算單位提供高效優質服務。

（二）商業銀行應高度重視國庫集中支付業務

商業銀行應進一步增強企業社會風險責任意識，正確處理好本單位的利益與國家的利益、社會效益與國民經濟效益的相互關系，有效地履行代理國庫集中支付業務的經營管理職責。

（三）加強人員培訓，提高服務質量

沒有規范的支付業務管理就沒有高質量的支付業務核算，沒有一批合格的支付業務人員就無法充分發揮履行銀行代理國庫集中支付業務的職能。財政部門、人民銀行和商業銀行總行等應定期對商業銀行業務管理和經辦人員進行國庫集中支付管理制度和結構性改革的相關知識進行宣講和開展支付業務培訓，使得商業銀行的工作人員不僅熟悉其操作流程和工作方法，還要懂得財會管理知識和財政政策，遇到問題能夠及時得到解決。

（四）采用公務卡模式，對用卡環境進行優化

財政部門和資金預算單位主管部門要進一步提高商業銀行公務卡的開卡率和實際使用率，積極擴大公務卡消費目錄及嚴格控制公務卡信息透支額度，進一步推廣商業銀行公務卡的結算方式。 針對商業銀行公務卡需要，與當地財政部門以及公務卡有關部門積極開展建設和普及商業銀行電子網絡支付業務管理系統的工作，不斷地優化公務卡工作配套的服務設施，構建和完善商業銀行用卡環境。通過對全國跨行公務卡交易相關配套的服務管理系統進行網絡優化，從而對全國跨行公務卡的提現實行免息期內的零費用，幫助全國跨行持有商業銀行公務卡的工作人員有效解決后顧之憂。此外，商業銀行需要積極開展員工培訓以及宣傳講解工作，使財務工作人員全面了解公務卡結算業務。針對預算單位審核職工公務卡相關信息進行嚴格的審核，做好報銷公務卡的辦理還款等工作[1]。

（五）優化信息系統，推行國庫集中支付電子化，實現無紙化辦公

推行國庫集中支付管理制度電子化的改革，增強國庫集中支付業務自動化的程度，促使商業銀行代理國庫集中支付管理制度的改革進一步規范和深化。通過探索改變業務審核的方式、科學地設置崗位職責和權限，確保不相容的崗位相分離，使用電子印章，取消紙質單據的傳遞和打印工作，實現國庫集中支付業務電子化的管理，使得預算用款單位的業務經辦人員不再往返于預算單位所屬的財政和銀行之間，足不出戶就有可能完成國庫用款計劃的申請和財政資金的集中支付。同時進一步完善國庫集中支付資金清算和銀行集中支付清算系統，做到實時清算，實現24小時都可以辦理業務，不但大大簡化辦事的流程，實現快捷高效的服務，而且也大大提高財政資金業務管理運行的效率。

（六）建立墊資補償機制，減少商業銀行風險損失

目前商業銀行辦理國庫集中支付業務都是先墊付代理國庫資金再和人民銀行進行清算，一旦經辦人出現操作失誤或系統發生故障，就可能使銀行產生代理國庫墊付金的風險，而商業銀行墊付代理國庫資金沒有補償機制的做法與商業銀行的經營業務目的相背離，財政部門應按照商業化的補償原則，在與商業銀行共同簽訂代理國庫集中支付協議時，明確規定對財政國庫業務占用商業銀行資金的具體補償方式和標準，充分維護商業銀行代理國庫業務資金的安全和合法權益，合理地確定對商業銀行代理國庫集中支付業務崗位進行補償的標準，變暗補為明補。

四、結束語

國庫集中支付制度的業務代理改革是一項艱巨又復雜的系統性工作，商業銀行在開展代理國庫集中支付業務的過程中，難免會出現各種問題，只要我們從解決這些問題的角度著手，認真地分析就能發現其中的原因，制定進一步完善的具體解決方案和措施，積極地配合人民銀行、財政部門推進代理國庫集中支付制度的改革，必然使得商業銀行代理國庫集中支付業務在金融改革創新進展中取得重大進展，同時也促進商業銀行的健康發展。

參考文獻：

[1]鮑慧.完善國庫集中收付制度的運行機制研究[D].山東：中國海洋大學，2011.

作者單位：廣西昭平農村商業銀行股份有限公司財務會計部