關于國際貿易業務財務風險控制的研究

李達官 馬金月

財務風險防控是現階段企業運營發展當中防控風險的重要方式，近幾年，伴隨國際貿易環境的不斷改變與國內經濟實力的持續提升，國際貿易業務亦不斷增加，同時也帶來諸多財務風險。特別是管理風險、交易風險以及政策風險等，需外貿企業對其給予充分重視和關注。基于此，本研究針對國際貿易業務活動面臨的風險展開分析，并提出對應的防控策略，以供參考。

一、引言

財務風險，指的是外貿企業在實踐經營中由于各類不確定性影響因素的存在，促使企業內部財務預期效益與實際財務收益產生偏離，從而帶來嚴重經濟損失，最終面臨企業倒閉的巨大風險，并且這一財務風險往往出現在企業運營的各環節當中。近幾年，全球各國位有效應對因金融危機產生的風險，制定了一系列經濟相關政策與措施，令國際貿易環境有所改善。然而，目前國內貿易企業發展面臨的市場經濟環境并不樂觀，亟需企業清晰認知現階段業務活動當中面臨的各類財務風險，并采用高效舉措加強企業內部管理，持續提高個體市場競爭力。

二、國際貿易業務財務風險分析

（一）企業內部控制系統不健全產生的管理風險

眾所周知，外貿企業面臨的交易風險、政策風險以及市場風險均顯著高于其他企業，這便要求外貿企業于財務內控管理機制的建設層面要更為完善，但現階段多數外貿企業并未明確認知企業財務內控的重要價值，過度追求企業規模擴張以及外貿業務的大范圍兔展，護士內部財務管理制度構建，使企業面臨著嚴峻的管理風險。首先，外貿企業財務內控并未充分考量其特殊的財務體系，即經費少、發債率較高，對于客戶經費與銀行借貸的依賴程度較高，若外貿企業財務內控不能因時制宜的加以調節，便會導致外貿企業在支付賬款與收入賬款過程中發生損失。其次，外貿企業財務內控欠缺國際化視角。顯然，外貿企業無法簡單參照國內企業企業財務內控制度，而是要按照企業業務狀況基于跨區域、跨國視角展開設計，但這在現階段多數外貿企業財務內控體系層面并未充分呈現，存在相對嚴重化的財務內控體系滯后以及基礎薄弱等問題。

（二）外貿市場環境復雜化產生的政策風險

對外貿企業而言，其與我國其他企業最為顯著的差別便是走出國門，雖然如此一來可為外貿企業發展迎來更為寬廣的發展空間、發展資源以及發展市場，但伴隨而言的便是明顯的環境改變所產生的政策風險，若無法及時調節、全方位評估，則會為外貿企業帶來不可預估的損失，乃至將外貿企業推向破產的深淵。走出去象征著外貿企業面對的環境更加無法控制與預測，所面對的壓力和負擔也大幅度提高，尤其是在現階段國際形勢不斷變化的大環境下，外貿企業隨時可能由于社會、政治及經濟等多方面元素的影響面臨更大危機，具體包含動亂與戰爭等，這些均對外貿企業財務風險的戰略性掌控提出高要求。

三、防范與控制外貿企業財務風險的策略

（一）加強外貿內部管控，有效降低財務風險帶來的損失

強化外貿企業內控，尤其是健全外貿企業對外貿易層面的內控建設針對規避對外貿易的相應管理風險有著重要價值。一方面，應強化外貿企業基礎方面內控管理，外貿企業所有業務的具體執行均與完善的企業管理息息相關，這便要求做好外貿企業管理相應內控建設，涵蓋監事董事體系、財務審計監管以及戰略決策管理等均要加以完善，保障外貿企業業務有序進行。另一方面，應將外貿企業財務內控機制構建進行本土化與國際化，尤其是針對存在制度、文化及政策等不同的貿易國家，外貿企業應積極主動調節財務內控機制，以更好的順應自身發展訴求及當今市場環境，唯有能夠發揮一定作用且有助于提升企業效益的內控體系才是較佳的體系。經過加強外貿企業財務內控管理，提升外貿企業在處理解決已發生的風險的質效，將不可規避的財務損失有效控制在更小范圍內，從而最大限度減少因財務風險產生的經濟損失。誠然，完善外貿企業財務內控應具備有關反饋機制，降低后續風險生成概率，并提升風險控制質效。

（二）強化外貿環境評估，設計財務風險防控預案

外貿企業在開展對外貿易前期，做好其貿易對象與資源盤點的全方位剖析具有必要性，不但可促使外貿企業業務更具備可行性與針對性，同時還可令外貿企業經濟收益達到最大化，財務風險實現最小化。在對于對外貿易評價層面可應用SWOT分析，首先，分析外貿企業優勢劣勢，借助全方位資產盤查明確企業資本，在保障企業運作安全的前提下，擬定科學的貿易業務拓展方案，防止企業盲目擴張。與此同時，分析個體不足之處和亟待優化提高的部分，將對外貿易引進企業整體戰略部署中，保障對外貿易和企業自身發展運作方向的統一。其次，分析對外貿易活動的挑戰和基于，著重考量貿易協作企業的實際運作情況，涵蓋企業考察與市場調研，同時在交易前期和企業一同討論合作識相與計劃，盡量縮短貿易活動的磨合時間。

（三）實時跟進業務開展，建設財務風險響應體系

強化外貿企業財務風險防控，重點體現在實時跟進與及時把控方面。由于對外貿易市場的多樣性與復雜性環境，難以在前期便預防所有風險，必然會面臨多元化的財務風險，此時便需要外貿企業融合財務風險防控和業務開展工作，在風險發生時可實現及時干預及控制。因此，建設外貿企業財務風險響應體系具有必要性，簡而言之，外貿企業應構建對于風險發生、響應、評價、干預以及跟進的完善體系，可及時控制風險生成。例如，在匯率風險防控層面，外貿企業應實時關注國內和貿易國幣匯率的改變，并在匯率最佳時期實施換算、支付以結算等業務，防止因匯率改變為外貿企業帶來不必要的損失。

四、結語

綜上所述，國際貿易業務是外貿企業運作與發展業務的主要形式，其運營狀況對于企業盈利能力以及競爭力具有重要影響。然而，因諸多不確定性因素，部分企業在國際貿易活動當中面臨多樣性財務風險，亟需企業給予貿易業務高度重視，以此來落實外貿企業長足發展。（作者單位：1.黑龍江民族職業學院預科學院;2.花旗銀行上海陸家嘴支行）