房地產企業稅收籌劃面臨的風險及對策分析

胥鵬

結合當前我國社會發展形勢來看，房地產行業在我國國民經濟當中占有十分重要的地位。目前房地產行業之間的競爭形勢日漸激烈，與房地產開發相關的材料成本也逐漸走高，房地產企業在運行發展過程中如何提高自己的經濟利益成為企業需要重點思考的問題。財務管理身為房地產企業運行發展過程中的重要工作，直接關乎著企業運行質量與運行效率。眾所周知，房地產企業在發展過程中會涉及到眾多稅種，并且涉及稅額較高，因此稅收籌劃工作尤為重要，這也是當前企業財務管理工作的核心工作之一。本文主要內容分析了房地產企業稅收籌劃方面的風險，并且有針對性的提出了解決策略，希望能對我國房地產企業的發展有所啟示。

一、前言

房地產企業對我國國民經濟的發展起著十分重要的作用，企業如果想要在當前競爭激烈的經濟市場中保持一席之地，就需要不斷提高自己的市場競爭力。稅收籌劃工作是房地產企業運行中降低成本，提高經濟效益的重要手段，直接影響了房地產企業的運行質量與效率，由此可見，稅收籌劃工作對房地產企業的重要性，因此，企業要加強稅收籌劃工作的風險防范力度，充分發揮稅收籌劃工作的作用，為企業得以長久穩定的運行打下堅實的基礎。

二、房地產企業稅收籌劃面臨的風險

（一）稅收政策方面面臨的風險

通常情況下房地產企業在運行發展過程中面臨著諸多風險，其中便有稅收政策方面的風險。具體而言，就是房地產企業在運行發展過程中開展稅收籌劃工作時，有關稅收籌劃策略可能與我國相關政策之間存在沖突，進而導致房地產企業的稅收籌劃工作難以正常開展。毋庸置疑，房地產經濟是我國國民經濟的重要組成支柱，近年來，隨著房地產價格的不斷攀升，國家出臺了多項政策對此調控與管理，因此房地產企業在運行發展過程中也受到了政策方面的各種限制。再加上目前我國經濟市場處于不成熟狀態，有關稅收法律方面也有待完善存在不全面現象，一旦稅收政策發生了較大變化，將會導致企業原先計劃好的稅收籌劃方案無法沿用，避免引發稅收政策風險，對企業運行發展造成嚴重阻礙。

（二）法律方面面臨的風險

地產企業的稅收建立在我國健全的相關法律法規上，并以此作為參考依據及執行標準。但結合目前我國經濟市場發展形勢來看，稅收工作一直以來變化頻率較快，會跟隨國家出臺的相關政策隨時調整。不僅如此，房地產企業在運行發展過程中的稅收籌劃方案還需要稅務部門認可。但是由于立場不同，同一種政策可能會解讀出多種意思，使房地產企業對相關政策的理解存在一定的模糊性及誤解性，極有可能在此方面與稅收部門出現沖突，為稅收籌劃人員在實施房地產的稅收政策上提出了更大的考驗，進而導致稅收籌劃工作面臨法律風險。一旦企業對于政策出現過度解讀現象，偏離正確的軌道，極有可能導致企業稅收籌劃行為不合理，為房地產企業運行發展帶來影響。

（三）稅收籌劃方案面臨的風險

對于房地產企業來說，由于人才、資金、商業運營模式及對相關稅收法律、法規掌握力度等方面的差異，企業在稅收方案中的含金量存在參差不齊的現象。因此，部分房地產企業面對稅收籌劃方案時，其對風險程度的掌握是一個未知數。而人才的匱乏，會使策劃方案脫離實際，從而導致企業的稅收執行與相關法律法規出現一定偏差，加大了稅收籌劃方案的風險，也對企業未來的發展也造成一定阻礙。

（四）房地產行業風險

根據當前我國經濟市場運行情況來看，房地產行業是經濟市場中的一個重要組成部分，該行業擁有自身獨特的特點，例如在房地產行業當中，經營對象是不可移動的，并且經營業務運行周期較長，是一種資產負債率高、資金密集的行業。房地產行業在我國所取得的所有進步在很大程度上都依賴于該行業對整個行業產生的經濟發展效益。房地產企業在發展運行過程中，對于社會經濟背景的依賴性較大，再加上整體房地產行業的經濟環境復雜多變，這些因素都會對企業稅收籌劃工作帶來風險。再加上房地產項目運行周期長的特點，企業想要長久穩定的運行，離不開資金的大力支持，因此房地產企業在運行發展過程中往往也會受到資金鏈斷裂的威脅，這一現象嚴重阻礙了房地產企業發展。

三、房地產企業稅收籌劃管理的相關對策

（一）對自身稅收籌劃風險管理制度不斷完善

房地產企業在運行發展過程中想要有效降低稅收籌劃管理風險，發揮稅收籌劃作用，提高企業經濟效益，就需要結合企業實際運行前提概況，對有關稅收籌劃風險管理制度不斷完善，進而對稅收籌劃工作的正式開展提供強有力的支持。在此過程中，房地產企業首先需要積極引進高素質的稅收籌劃人員，對國家相關稅收政策充分解讀，構建完善的稅收籌劃風險管理機構，以便能夠提高企業稅收籌劃管理質量與效率。其次，房地產企業還需要定期對自身稅收籌劃工作開展風險評估工作，以便能夠及時發現稅收籌劃工作中存在得到風險。最后，房地產企業的稅收籌劃人員要明確自身工作職責，避免出現因為職責不清問題導致的籌劃風險，為企業發展帶來阻礙。

（二）加大對國家政策的重視力度

在當前我國社會經濟水平不斷提高的背景下，有關稅收方面的宏觀調控政策也在不斷更新。對于房地產企業而言，想要有效開展稅收籌劃工作就需要從國家政策入手，因為稅收籌劃工作本來就是基于國家政策基礎上的一種合理避稅行為。基于此，企業只有加大對國家政策的重視力度，適應國家政策的宏觀調控，最終才能夠科學合理的開展稅收籌劃工作?；诖?，房地產企業稅收籌劃人員一定要對國家政策充分解讀，以便確保稅收籌劃工作順利開展，提高企業經濟效益。

（三）加強對工作人員的培訓

眾所周知，無論是什么企業想要實現長久穩定的運行，就需要從人才培養方面入手，積極引進高素質人才的同時，還需要對企業現存人員開展培訓工作，房地產行業也不例外，尤其是針對房地產企業財務管理工作而言，此項工作內容專業性較高，并且稅收籌劃工作隨著國家政策的變化隨時都在變化，由此可見，對房地產企業稅收籌劃人員開展培訓工作的重要性。在培訓工作中首先要加強對籌劃人員進行專業知識培訓，使得籌劃人員能夠掌握有關稅務、財務方面技能，其次在實際稅收籌劃案例中，為工作人員積極引進相關理論知識，提高工作人員的專業素養。

其次，最低限度稅收遵從收益是房地產企業應該基本遵從的原則，要將降低稅收與政策選擇嚴密掛鉤，并且密切關注國家相關稅收的變化，同時加以學習，從而使稅收籌劃更符合國家的法律法規。除此之外，由于我國各地區稅收政策具有一定的差異，因此房地產企業要在稅收籌劃中要分清地域之間相關政策的區別，并在對法律法規理解與掌握的基礎上進一步剖析，在遵循稅法的原則上加以合理運用，這樣不僅可以使房地產企業正確解讀國家政策，防止因工作人員出現過度解決現象而使企業踏入偷稅漏稅的誤區，還可以提升企業稅收籌劃工作的風險范力度，從而通過國家相關稅收的優惠條件以及差別條款來提升企業利潤。

（四）加大稅收籌劃風險的管理力度

房地產企業想要提高自身稅收籌劃風險管理力度，可以采用模擬稅收籌劃活動的方式，使得稅收籌劃人員能夠通過模擬活動不斷增加工作經驗，并且還可以在活動當中不斷完善自身工作不足，有效控制后期稅收籌劃風險。除此之外，企業領導層還需要從思想認識到稅收籌劃工作的重要性，借鑒優秀企業的稅收籌劃管理手段，結合自身實際發展狀況，有針對性的制定稅收籌劃對策，為提高企業經濟效益，促使企業長久穩定的運行打下堅實的基礎。總的來說，房地產企業在運行發展過程中，從前期籌資階段到中期投資階段，都要充分解決國家稅收政策，嚴格遵守法律法規，減少自身稅收壓力。

四、結語

綜上所述，結合當前我國房地產行業的發展情況來看，行業之間競爭激烈，企業想要提高自身經濟效益，就需要從思想上重視稅收籌劃工作，認識到稅收籌劃工作的重要性，從企業實際運行情況入手，定期對稅收籌劃人員開展培訓工作，不斷完善有關稅收籌劃制度，在此過程中，還需要對國家稅收政策進行充分解讀，以便能夠有效規避稅收風險，為稅收籌劃工作順利開展提供保障，提高企業經濟效益，促使企業得以長久穩定的運行。（作者單位：中金潤實業集團有限公司）