基于互聯網背景的金融企業財務管理對策分析

孫青志

以互聯網信息技術為支撐，以滿足客戶多樣化金融服務為目標，金融企業在實踐中突破金融服務瓶頸的過程中，也給傳統金融企業財務管理模式提出了挑戰。本文通過分析互聯網背景下金融企業業務特征和財務管理的局限性，提出了互聯網背景下完善優化金融企業財務管理的對策建議。

進入二十一世紀以來，互聯網信息技術的應用發展迅速，金融行業作為其應用的最廣領域，近年來，各大金融機構紛紛與互聯網信息技術公司開展合作，促進金融服務窗口優化升級，無人終端、在線支付、無人營業廳、人臉識別等等，不斷填補著互聯網金融服務的空白，帶動金融服務模式持續創新。由此，傳統金融企業財務管理的局限性凸顯，提高傳統金融企業中財務管理效率，是適應具有互聯網基因的金融企業的現實選擇。

一、互聯網應用催生金融服務新特征

互聯網金融以技術領先、服務便捷、客戶自助為主要表象，培養并催生了客戶金融服務需求，市場發展前景廣闊，業務成長空間巨大，預計未來3至5年內，互聯網金融服務需求將超過3萬億規模，惠及超過數億客戶，以普惠性促進金融資源配置的公平性，表現出了如下的新特征。

（一）客戶金融行為的多樣性

互聯網金融服務的客群主要集中于零售型客戶，零售型客群的主要特點就是金融行為的多樣性，不同偏好、不同時點、不同地域客群的金融服務需求差異較大，由此帶來的業務量級呈現幾何級數增長，客戶金融行為呈現多樣性。

（二）金融資源配置的廣泛性

隨著客戶區域的拓寬，金融資源配置的范圍已經超出空間約束。借助互聯網信息技術優勢，金融行業嫁接了像百度、京東、阿里等技術領先的信息科技公司，瞬時間，客群范圍覆蓋至全球各個角落，金融資源配置的廣泛性明顯上升。

（三）業務渠道的便捷性

受到移動終端普及和信息技術的疊加效應，客戶獲取金融服務的渠道不再僅限于銀行的窗口、交易大廳，任何地點、任何時間，通過移動終端屏幕可以辦理各類金融服務，業務辦理渠道不再受限于固定場所和時間，金融服務渠道的便捷性充分顯現。

（四）現金流量的分散性

受客戶行為的多樣性、金融資源配置的廣泛性和業務渠道的便捷性影響，實際現金需求呈現下降趨勢，以非現金支付為特征的交易筆數大幅上升，單筆現金流量的額度大幅下降，甚至僅有幾元交易額的各類消費，現金流量從客群和數量上呈現出分散性。

二、互聯網信息技術應用對金融企業財務管理挑戰

在互聯網信息技術的推動下，金融服務對財務管理的要求明顯上升。傳統的財務管理模式受到了挑戰，在資源配置、資金管理、流程控制、目標設定和效率評價等方面，均暴露出了時效性差、顆粒度粗、信息化弱、效率性低等不足，不能滿足業務發展新趨勢，不能適應客戶服務新需求，不能實現財務管理新標準。

（一）財務管理信息化的滯后性

互聯網金融的主要表現是業務的信息化程度強，依靠強大的信息技術支持，業務流的峰值在持續刷新，傳統的財務管理模式主要依靠財務人員的專業特性處理業務，已經不能適應業務信息化對財務管理的新要求，主要表現是財務管理的信息化滯后性，在響應業務處理速度上明顯延遲，在業務數據的處理效率上明顯不足，在客戶行為多樣化的識別能力上明顯不夠。

（二）財務管理工具的靈活性較弱

財務管理工具直接影響到財務報表編報、財務指標監測、財務效率評價等關鍵信息的時效性。在傳統的金融業務模式中，客戶行為簡單，金融服務單一，財務指標固定，各類評價指標的監測與管理過程相對易操作。但是，在互聯網金融服務場景中，隨著客戶行為和服務標準的差異化上升，財務報表的編報口徑出現多樣性，財務指標監測標準復雜，財務效率評價維度增加，財務管理工具的靈活性較弱。

（三）財務管理流程的控制難度上升

財務管理作為企業內部控制的重要環節之一，通過監測收支的合規性、成本效益的真實性，可以判斷制度、系統的有效性，以及內部控制流程存方面存在缺失，起到監督管控的作用。隨著金融業務對互聯網信息化的依存度上升，對內部控制中財務管理的作用也提出了挑戰，每個環節的微小差異，對財務管理目標的影響可能是巨大的，而且內部控制過程的諸多中間變量的隱蔽性越來越強，財務管理流程的控制難度自然上升。

（四）財務管理目標的不確定性增加

財務管理目標包括利潤最大化、股東收益最大化、企業價值最大化等。在業務量、規模依托人力管控能力可以獲取的情況下，財務管理目標相對會簡單可視。隨著互聯網信息技術對金融行業的不斷滲透，財務資源的配置效率受多重因素影響，資金循環流動的周期性復雜，資產規模收益遞增效應明顯，由業務量預測財務目標發展趨勢的過程中，財務管理目標的不確定性增加。

（五）財務管理效率的可控性降低

在互聯網信息技術的影響向下，金融業務與財務管理的粘合度增加，財務管理效率受技術的復雜性、信息的多重交互性、流程的隱蔽性等因素影響，各類業務指標偏離趨勢的幅度難以準確估計，對財務管理效率的影響程度更是難以控制。例如，在業務量很大的情況下，計息天數的微小差異，可能導致財務目標惡化，財務管理效率降低。

三、互聯網信息技術應用背景下做好金融企業財務管理的對策建議

針對互聯網信息技術背景下，金融企業財務管理存在問題與不足，筆者認為，可以通過強化互聯網信息技術在財務管理過程中的應用范圍與深度，實現提升財務管理質量的目標。

（一）加速財務信息化建設，提高財務管理的效能

財務信息化已經是財務管理的必要條件，沒有良好的信息化系統，想做好現代財務管理工作是有難度的，對于互聯網基因濃厚的金融企業更是如此。做好財務信息化建設需要結合業務特征，以財務管理過程和目標的可視性為導向，設定科學的監測指標，建立可靠的信息處理系統，準確輸出各類財務管理指標，提高財務管理效能。

（二）提高財務工具的靈活性，滿足多樣化的業務需求

財務管理工具應以視窗嵌套簡單、參數邏輯完整、日常操作便捷為標準，適應財務管理的靈活性。在選擇財務管理工具的過程中，將紛繁復雜的業務模式和客戶行為，通過有效的財務管理工具，對財務管理過程的中間目標和終極目標分類管理，分析異常指標變動原因，指導業務調整結構和方向，適應經營發展新要求。

（三）完善財務管理指標體系，適應互聯網金融業務新要求

在業務量和數據量以幾何級數增長的金融業務中，財務管理指標體系需要圍繞客戶、產品、機構、渠道等維度進行解析匯總，以便監測不同業務運營狀況。在傳統財務管理過程中，僅需要以考核單位進行單一維度分解可即。但在互聯網金融業務中，因不同客戶、產品、機構、渠道的業務量規模龐大，對成本、收益的影響較大，需要完善優化財務管理指標體系，監測財務指標的具體表現，優化互聯網金融業務結構，提高財務管理質量。

（四）優化內部控制流程，適應業務便捷性特點

互聯網信息技術應用給金融服務帶來的內部管控難度，主要體現在業務的跨時空性，突破了固定時間和空間約束，這是人控所無法滿足。因此，應以信息系統為流程控制的基本選擇，以人機交互為內部控制的基本模式。通過信息系統自動實現基本模型的控制要求，同時分析遴選異常業務交易，經過人工分析后，確定業務的取舍，調整優化控制路徑，不斷適應業務便捷性的特點。

（五）提高財務資源管理的科學性，促進互聯網金融業務均衡發展

在互聯網信息技術的應用中，財務資源的短期稀缺性成為管理焦點，主要表現在兩方面，一是將領先的技術應用到業務中，在短期內需要巨額的財務資源投入;二是掌握領先的應用技術需要專業化的人力資源，其成本遠高于普通人力資源成本。上述二者互為條件，如要實現預期發展目標，需要科學配置財務資源，實現技術與人力的最佳組合，促進互聯網金融業務均衡發展。

四、結語

互聯網作為當今最先進的科技發展成果，通過在金融行業的廣泛應用，正在有效解決金融資源配置中的稀缺性和均衡性的對立統一關系，當前財務管理中遇到的挑戰也僅是冰山一角，未來將面臨更多的業務創新模式，需要持續不斷的加強財務管理信息化建設。（作者單位：晉商消費金融股份有限公司）