基于風險控制的企業內控體系建設及創新探討

宋達麗

在企業的發展中，必須提高企業的內部控制質量，作為企業風險管理的重要組成部分，企業的各職能部門和企業相關部門的內部人員必須按照相應的內部控制體系參與到企業的風險管理工作中，以便能夠快速準確地找到并發揮自身在風險管理中所起的作用。伴隨全球經濟的不斷變化，市場經濟也隨之變化，各級企業面臨著復雜的市場環境，避免不了問題的出現。特別是在企業內部控制中，企業內部控制系統建設和管理中存在的問題顯而易見，這就要求企業應當樹立風險管理意識，建立健全內部控制制度，跟上社會的發展節奏，不斷創新，做出更好的突破性的發展。基于此，本文將從企業的內部控制制度的建設和創新考慮，并從風險管理的角度出發，探討企業內部控制問題，以便為企業未來發展打下堅實的基礎。

伴隨市場經濟環境的轉變，完善業務運營體系的構建與內控制度體系是當前企業的重要工作內容，并且企業內部控制體系能否得到有效地落實是企業管理者、投資者和外部監管機構他們一直重點關注的話題。企業的內部控制體系一直是處于動態化的監管中，在一定程度上屬于全面轉換的控制體系，而內部控制發揮的效用也是由多方面因素決定的。目前，企業內部控制包括建設、實施、評估以及企業對內部控制系統的持續性改進。大數據時代下，中國自2009年就已頒布了一些關于內部控制的政策，然而目前最多只能夠滿足對外部監管的簡單回應與要求，目前，中國大多的企業的內部控制制度表現為形式主義，不但沒有足夠的風險意識，同時完整的有效的內部控制體系尚未形成。

一、內控體系的重要意義

通過內部控制系統建設和其工作有效的開展，它可以幫助企業對各種風險進行區別和預防，對公司資產起到可靠的保障作用，它也提高了企業的管理水平和運行效率，同時也保證了經營業務的合法合規。在內部控制中，關鍵之處在于對面臨的風險進行有效的預防和控制。它對初期階段的風險具有可靠的控制作用，能有效地減少對企業的不利影響，并最大限度地提高企業的有序運行，同時保障運營收入不受損害。

風險導向內部控制主要工作是基于預防和控制企業生產中的風險識別、風險因素等風險問題以緩解企業出現的風險。因此，以風險為導向的內部控制模式，是企業應建立和實施有效的內控工作方法。

二、風險管理和內部控制體系

（一）風險管理和內部控制體系的融合

各級企業實行風險管理要追溯到很久以前，其實，從上世紀中至現階段，風險管理一直在各級企業中都有一定的存在和應用價值。風險管理從初級階段一直發展至在企業的內部控制中占據重要地位的時期，而內部控制的重點便是控制已有的經營活動管理及活動財務報表，針對企業各項風險管理事務的重要性確保全企業固定或移動資產的安全性和可活動性，力求將所有影響企業資產安全的風險因素排除在外，杜絕財務風險的發生。在控制中它已經完全改變了過去只注重資金安全的觀念，同時轉變成更加重視為企業創造經濟效益和整體價值的風險管理模式。企業在發展過程中，不同類型財務風險帶給企業的永遠是不確定的經濟損失和影響企業發展前景的不確定因素，這時企業經營活動就存在許多風險。在風險管理中，企業已經開始對各種風險提前做出響應，從而實現企業內部控制和風險管理之間相互融合。簡單地說：如果一個企業想要實現內部控制，企業就必須通過相關的風險管理制度，使它成為企業內部控制的有力依據。科學地完善企業內部控制制度是企業避免風險的基本前提，并且要充分發揮風險管理應用于企業內部控制體系中的效用。

（二）內部控制體系在風險管理中的作用

企業為順應經濟大環境的變化，可以建立一個具有實效性和科學合理性的內控制度，降低并杜絕各類風險的發生，同時也可減少因企業風險或不可容忍的經濟損失，這有利于企業的可持續發展。與此同時，內部制度控制的實施，將大大提高企業的綜合實力，這主要是由于內部控制系統使得員工工作更加具有積極性和熱情，同時也讓員工的工作質量得以提升。內控制度的實施，不僅能優化員工的工作質量，也能不斷改進并優化內部監督的力度，以達到風險防范的效用，全面提高企業風險管理水平。同時，在內控制度實施的基礎上，企業還可以對企業內部涉及違規違法的風險管理行為進行管制，并制定具有實效性和針對性的應對策略，系統性地規范和解決風險管理行為和問題，確保企業生產經營環節的互相制約性。

三、基于風險控制的企業內部控制體系建設及其創新

（一）完善內部治理結構

首先要規范公司治理方向的權利分配和約束機制，將責任落實到每個崗位和每層級別中，充分發揮企業內各部分間的作用，并形成一個良好的企業內部工作氛圍，在工作中要明確職責、協調、效率的重要性。其次，站在風險管理的角度，有必要營造一種具有制約性和管控性的風險意識環境，積極改善和優化內部控制環境和風險管理手段，監督企業內部控制的組織結構和工作流程，同時全力協調企業各部門之間的溝通交流，使企業各個部門的工作相互制約、相互監督、相互協調。各級企業必須完善內部治理結構，盡快按照自身的實際情況，制定出企業的風險管理制度，以便更好地防范風險的發生。例如，每個公司都應該清醒地認識到，在市場環境和行業的未來發展前景中，需要企業密切地關注各種風險的變化，通過實踐發現這種形式是需要在高效，科學的情況下去組織的。可以看出，風險管理是企業內部控制的重要建設環節，它需要各部門之間的相互合作，相互聯絡，進而降低或避免出現財務風險。

（二）強化內部控制

企業可采用具有實效性和科學性的內部控制手段，讓企業的風險防范和控制能力得以提高。如在企業管理的過程中，每家公司可以及時發現風險，并通過在先進方法的指導下，更加靈活地運用企業的管理模式，從而保證公司內部在發展過程中能夠有效的運用管理方法，以形成更有效的企業內部和外部環境的控制。

（三）完善監督機制

內部控制在企業的風險管理中占據了很大的比例，為企業的內部管理提供了穩定的結構。企業必須建立并盡快完善監督機制，以便能夠形成及時的對各種風險的全面控制，不斷提高效率同時提高風險防范功能。例如，企業內部各職能部門要對出現的嚴重問題進行反饋，做到企業內部的監督獨立性，合理化。

在監督過程中需要加強對關鍵的管理流程進行內部審計，同時做好現場檢查、監控回查、流程測試等細節的工作。在日常監督檢查過程中要加強部門和各分公司之間的溝通交流，促進內部控制的執行情況，在這個過程中要保障關鍵業務流程控制，比如：材料采購、資產管理、人力資源管理等方面。在監督過程中若出現監督漏查的情況，要對相關的監督負責人進行績效考核，獎罰分明。只有這樣才能夠提升監督人員的工作態度，提高企業的建設質量，共同推動企業管理的持續創新進步。

（四）樹立全新的風險管理理念

員工的風險防范意識，將直接決定公司的安全性。作為企業的管理者，必須制定一套規范的培訓系統，員工應該自覺接受培訓，并從不同層次的教育，加強自身的風險防范意識。如企業在宣講法規時，必須灌輸具有風險意識的風險防范理念，浸潤風險意識，同時還可通過知識競賽等方法，規范員工的風險管理行為。

四、結語

綜上所述，企業管理者應該具備豐富的管理理念和風險意識，加強企業的內部控制機制的改善，同時加強風險宣傳的力度讓企業員工對于風險的意識能夠有清晰的認識，這將不斷地整體提高企業的內部控制水平，這將是企業持續發展下去的保證。（作者單位：廣州市第三市政工程有限公司）