南方旅游公司財務管理系統優化研究

郭瑾 楊明宇 曾建文 林悅

摘? 要：財務管理系統是組織企業財務活動、處理企業財務關系的一種專業管理系統。企業的組織形式在很大程度上制約著企業財務管理系統的比較選擇。本文針對南方旅游公司財務管理系統進行研究，觀察了解其現行財務管理系統運行狀況，分析制約財務管理系統落后的問題和成因，在有效控制企業內部風險的前提下對財務管理系統進行了優化設計，通過調整財務管理系統的運行機制、再造業務流程、研發升級財務管理軟件等措施，構建形成支撐南方旅游公司持續發展的財務管理動態監控平臺。

關鍵詞：南方旅游公司;財務管理系統;管理水平

一、南方旅游公司現行財務管理系統運行情況

南方旅游公司使用的財務系統包括了客戶管理、進銷存、應收款項、應付款項、固定資產、總賬、出納、報表等操作模塊。但由于公司財務管理、核算力量的欠缺，基礎財務資料未實現電算化，以及財務系統對旅游和機票業務的針對性不夠，目前公司只使用了其中的固定資產、總賬、報表操作模塊。旅游公司的固定資產相對而言較為簡單，類別單一，核算相對容易。固定資產模塊自動生成固定資產增減明細表，折舊明細表、固定資產明細賬，固定資產卡片等相關資料。總賬模塊主要核算損益類科目，反映收入、成本、費用（經營費用、

管理費用、財務費用）、利潤。報表模塊自動生成資產負債表、損益表、現金流量表等報表。

二、旅游業務使用的管理軟件運行情況

旅游業務一般由收客、組團（拼團）、成團、出團等幾個環節組成。南方旅游公司旅游業務現在使用的管理軟件是由公司自行研發的軟件。該軟件由五個操作模塊組成。

其中客戶基本信息模塊主要反映已在公司報名參團客戶的基本相關聯系資料，是客戶檔案管理的重要組成部分。客戶資料包括個人客戶資料、團隊客戶資料兩大部分。對相關客戶資料進行分析，作為旅游線路規劃、旅游活動策劃的依據和操作基礎。業務操作模塊分為計調業務、專線業務。計調業務細分為組團業務操作、拼團業務操作。組團業務主要是計調員根據業務訂單號，全程操作客人報名至旅游業務的流程完成;拼團業務主要是在各業務部門客人相對較少時，將分散的散客由拼團業務部門進行統一操作成團。專線業務是針對出團量較大的旅游線路，與旅游業務供應商合作，南方旅游公司負責收客，具體成團的業務操作由專線統一完成。專線業務模塊主要由旅游業務供應商操作。旅游線路模塊主要由公司策劃部門進行操作，策劃部門定期對旅游市場進行分析、策劃，根據季節、節假日等不同的因素推出旅游產品，并對旅游產品的定價做出相應的分析、調整。旅游質量管理投訴模塊是針對公司總部旅游質量管理，處理旅游過程中發生的投訴、事故，解決糾紛，協調矛盾。該模塊也會對業務操作過程中需要加以改進的環節予以提示和回饋。核算模塊是業務人員根據出團結束后，編制該團的基本收支情況，是業務人員與財務人員工作銜接的基礎，也是業務人員業績考核的憑據。該模塊集中反映為一張單獨的單團核算表。

報表分三大部分：第一部分反映收團人數，團款單價成人單價、小孩單價、團體票折扣價），團款總額;代收的旅游意外險金額;第二部分反映旅游團費的組成，包括機票費、住宿費、車費、保險費、導游費、餐費、簽證費以及支付給地接社的團費等。第三部分反映單團毛利潤、毛收益率。通過單團核算表，可以結算出單團的毛利潤，以及結算出單團毛收益率和每個游客的毛收益率。

三、存在的問題及其成因

（一）機票業務操作軟件無法形成統一操作平臺

機票業務操作軟件大都是由中航信（中國民航信息集團公司）或者航空公司、企業提供的操作平臺。這些操作平臺都具有完善的機票采購、預訂、出票系統。機票業務涉及較多的票務政策，操作更為復雜，各個機票操作平臺各自為陣，相互之間不能聯通。

（二）火車票業務操作軟件系統簡單低效

火車票業務使用的是南方市火車站提供的售票系統。火車票的收款情況仍需通過手工編制火車票款收款報表，操作軟件無法自行導出相關售票數量、售票金額。

（三）公司軟件研發投入不足

南方旅游公司過于關注核心業務的發展，旅游業務、機票業務投入了大量的人力、財力;旅游、機票作為公司的基礎業務，支撐著公司的運作。公司的領導多為業務出身，對公司信息化建設、財務管理系統優化的投入力度不夠。

四、南方旅游公司財務管理系統優化設計

（一）調整公司的財務管理運行機制，建立財務風險預警機制

南方公司旅游業務、機票業務收付款業務頻繁，金額巨大。及時防范、化解財務風險，是保障財務管理運行機制的首要目標。建立起一套財務分析指標，進行財務風險控制。現金凈流量、應收賬款周轉率、資產負債率、資產報酬率都是對財務進行風險控制的有力手段。維持現金流量的良性循環關乎到公司的生死存亡。尤其是機票業務，一旦出現票款支付不到位，機票銷售、機票業務出票資格均會受影響。財務部門對現金的流出量、流入量進行有效的分析，確保數量結構和支付時間節點上的現金凈流量的對稱性，建立維持現金付款的保障機制。作為資金流轉頻率較高的服務行業，南方公司必須控制資產負債率，降低負債規模，同時考慮資產報酬率，保障公司在維持資金安全的前提下，取得一定的回報率。

（二）調整財務管理系統運行機制的方式

調整財務管理系統的運行機制，必須綜合考慮財務管理主體及各種利害關系人之間的協調，考慮各個財務主體各自的利益訴求，不斷解決各種利益矛盾，建立好的協調機制，實現財務目標。首先，需要由公司領導，作為財務運行機制調整的主導力量，對財務管理的決策機制進行調整。調整財務管理系統的決策機制，使財務決策權力的形成規范化，能得到財務管理資料的有力支撐。其次，財務管理系統運行機制要服從服務企業配置資源的需要，即調整財務管理系統運行機制，要聯合其他企業資源，全面的多角度、多方位的綜合考慮，進行調整，成為以價值為線索進行資源合理配置的機制。

（三）硏發升級財務管理軟件

研發提升財務管理信息化建設的標準是是否能擴大實際應用范圍，對系統是否能起到發展完善的作用。由于公司財務管理信息化是企業經營管理的核心，利用軟件水平的不斷提升，實現財務與業務一體化，將信息化管理與財務管理相結合。對原有財務系統不健全的環節，增設管理模塊。針對資金集中化管理的要求，建立資金管理模塊，將分、子公司的不同賬戶、現金納入統一管理，資金統一調配，確保資金的有效利用，動態反映資金的增減變動，減少資金積壓，加速資金周轉提供決策依據。針對南方旅游公司應收賬款較多的情況，結合銷售模塊，應重點考慮增設應收賬款模塊，充分考慮應收賬款的賬齡，分析應收賬款的周轉率，用以分析公司經營用資金的占用、使用情況。

（四）構建財務管理系統動態監控平臺，實現對預算執行情況地實時監控

南方旅游公司的財務工作往往比較關注常的財務核算，在財務分析時，公司負責財務管理的人員，運用半原始的手段，計算各項財務指標，對比預算指標，分析財務預算執行情況，財務管理往往是事后管理，無法實現事前、事中管理。優化財務管理系統，建立財務管理系統，打造動態監控平臺，可以實現對預算執行情況進行實時監控，分析差異，及時調整財務指標，及時將有價值的信息轉化為改進的決策和行動。完善全面預算管理體系，為企業實現多部門、多會計實體以及多管理層次的預算編制、預算控制及預算分析的全面預算管理，完善科學的全面預算編制過程管理，集成其他系統數據支持企業的預算變更與滾動預算編制方案。確保公司按預算計劃運行，體現財務管理的價值和戰略。

五、總結

從南方旅游公司的財務管理工作現狀，從社會經濟發展的總體趨勢，優化財務管理系統，提升財務管理系統成為必然，實現業務、財務系統一體化的財務管理系統將更深入、廣泛地擴展。南方旅游公司對財務管理系統進行優化，實現財務管理的有機融合，提高了財務資源配置的效率，為決策層提供了決策運行手段的管理平臺，促進了企業管理的不斷完善與發展，及時獲取信息、迅速高效決策，加速企業管理系統化、信息化、現代化進程。

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遼寧對外經貿學院