抓住三大環(huán)節(jié) 提高審計(jì)工作質(zhì)量

江漢油田審計(jì)部門強(qiáng)化現(xiàn)場督導(dǎo)，創(chuàng)新應(yīng)用審計(jì)現(xiàn)代工具和方法，強(qiáng)化審計(jì)整改，收效顯著

當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)正處在一個(gè)充滿挑戰(zhàn)和發(fā)展機(jī)遇的時(shí)期。江漢油田審計(jì)部門強(qiáng)化現(xiàn)場督導(dǎo)，創(chuàng)新應(yīng)用審計(jì)方法，做實(shí)審計(jì)整改，有效提升了審計(jì)效率和質(zhì)量。

強(qiáng)化現(xiàn)場督導(dǎo)，提高審計(jì)質(zhì)量

為有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，江漢油田審計(jì)部門加強(qiáng)了對審計(jì)現(xiàn)場的督導(dǎo)，力爭做深做透、做細(xì)做實(shí)審計(jì)項(xiàng)目。

江漢油田審計(jì)組交流研討。李春霞 供圖

現(xiàn)場動態(tài)督導(dǎo)，提升審計(jì)效率。在某公司績效審計(jì)項(xiàng)目中，該公司審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)班子組成督導(dǎo)組，深入審計(jì)現(xiàn)場實(shí)時(shí)督導(dǎo)，與審計(jì)人員交流研究，幫助分析哪些地方可能存在較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步理順?biāo)悸罚m正審計(jì)偏差，指出現(xiàn)場審計(jì)的漏點(diǎn)或關(guān)鍵點(diǎn)，避免審計(jì)時(shí)眉毛胡子一把抓、平均用力的現(xiàn)象。如審計(jì)人員在檢查某費(fèi)用時(shí)，僅對財(cái)務(wù)賬面情況進(jìn)行了核查。督導(dǎo)組了解后，就提醒審計(jì)人員不能只糾結(jié)賬務(wù)處理，應(yīng)查實(shí)查深，可以到基層取得基礎(chǔ)資料，重點(diǎn)追蹤資金流向。審計(jì)人員根據(jù)督導(dǎo)組意見，查出該單位挪用資金等問題，有效控制了資金風(fēng)險(xiǎn)。督導(dǎo)組還現(xiàn)場協(xié)調(diào)了該公司和審計(jì)組、審計(jì)組成員之間的協(xié)作配合，有效提升審計(jì)效率。

問題集中研判，審理關(guān)口前移。在某公司審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場后期，審計(jì)組初步完成審計(jì)底稿后，督導(dǎo)組組織審計(jì)組全體成員召開問題研討會，對初步形成的16個(gè)底稿所反映的事項(xiàng)進(jìn)行集中研討，并對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題線索進(jìn)行集體識別研究，找出審計(jì)取證過程中存在的不足、差缺的資料或有待進(jìn)一步深挖的內(nèi)容，完善報(bào)告思路和內(nèi)容，進(jìn)一步降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。修正后的底稿一次性地得到了該公司的認(rèn)可，大大提高了工作效率。

創(chuàng)新工具方法，解決審計(jì)難題

江漢油田審計(jì)部門積極適應(yīng)當(dāng)今信息化技術(shù)廣泛應(yīng)用的趨勢，探索審計(jì)方法優(yōu)化，努力提升審計(jì)監(jiān)督效能。

用大數(shù)據(jù)技術(shù)解決審計(jì)難題。在某公司審計(jì)項(xiàng)目中，由于其產(chǎn)品種類多且價(jià)格不一，成本核算復(fù)雜，為準(zhǔn)確分析該公司的效益情況，審計(jì)人員改進(jìn)原來的單一比較法，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，如通過畫圖、建表等方式構(gòu)建產(chǎn)品成本模型，通過思維導(dǎo)圖模式搭建產(chǎn)品屬性分布圖，綜合歸納、剖析公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)，從項(xiàng)目決策、財(cái)務(wù)核算、經(jīng)營管理等方面，找出了制約該公司效益的五方面關(guān)鍵問題。

綜合運(yùn)用多種專業(yè)工具提高審計(jì)精度。在某公司審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)人員依托互聯(lián)網(wǎng)，將多種審計(jì)方法靈活穿插、綜合運(yùn)用，結(jié)合對標(biāo)、抽樣、計(jì)算反推、查閱、復(fù)盤等方法，層層分析影響產(chǎn)品效益的關(guān)鍵因素，并提出了有針對性、可操作性的審計(jì)建議7條，以此形成的審計(jì)報(bào)告得到油田領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，公司經(jīng)營管理部門也在此基礎(chǔ)上制定了扭虧解困的計(jì)劃方案，有效地促進(jìn)該公司改進(jìn)管理、減虧增效，體現(xiàn)了審計(jì)工作的價(jià)值。

聚焦審計(jì)整改，推動成果轉(zhuǎn)化

審計(jì)工作不只是查出問題，更重要的是解決問題。推動審計(jì)整改落實(shí)，深化審計(jì)成果運(yùn)用，完成審計(jì)工作的“最后一公里”，是發(fā)揮審計(jì)大監(jiān)督體系作用的落腳點(diǎn)。該公司審計(jì)處多措并舉推動審計(jì)結(jié)果的綜合運(yùn)用，收到了良好效果。

創(chuàng)新服務(wù)方式，實(shí)行項(xiàng)目后講評。在某公司績效審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場結(jié)束后，審計(jì)組改變了過去的紙質(zhì)傳達(dá)模式，而是組成講評組，主動送報(bào)告到該公司，召開項(xiàng)目講評會，推動審計(jì)整改落地。講評組還與該公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員一起探討審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題產(chǎn)生的原因、分析明確下一步整改措施，促使某公司積極整改，修訂了管理規(guī)章制度5項(xiàng)，調(diào)整完善了經(jīng)營機(jī)構(gòu)，補(bǔ)辦了相關(guān)手續(xù)8條，審計(jì)成果得到有效轉(zhuǎn)化。

強(qiáng)化整改督辦，實(shí)行問題跟蹤銷號制度。油田審計(jì)細(xì)化“審計(jì)查出問題清單”及“審計(jì)整改問題銷號”兩項(xiàng)整改督辦機(jī)制，設(shè)立督辦崗，建立專項(xiàng)臺賬，按照“五落實(shí)”原則，逐一明確整改責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、責(zé)任人、目標(biāo)措施和完成時(shí)限，對整改任務(wù)實(shí)行菜單式管理、項(xiàng)目化推進(jìn)，確保了審計(jì)整改的落實(shí)，問題整改率達(dá)100%。

加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，建立問題轉(zhuǎn)化機(jī)制。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，油田審計(jì)部門每季度向相關(guān)職能部門進(jìn)行通報(bào)，實(shí)現(xiàn)油田多部門聯(lián)動，進(jìn)一步提高審計(jì)監(jiān)督效能。在某審計(jì)項(xiàng)目中，油田審計(jì)通過該季度的問題通報(bào)機(jī)制，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、領(lǐng)導(dǎo)批示及整改情況向相關(guān)部門進(jìn)行了通報(bào)，相關(guān)職能部門據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)的協(xié)調(diào)配合、自查自改，修訂油田管理規(guī)章制度5項(xiàng)、完善手續(xù)12條，切實(shí)推動油田規(guī)范經(jīng)營行為，提升油田治理能力，實(shí)現(xiàn)了“審計(jì)一項(xiàng)、規(guī)范一塊、促進(jìn)一片”，樹立審計(jì)工作的權(quán)威性和震懾力。