現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性及策略

成文利

摘 要 現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的過程中要不斷地完善相關(guān)制度、創(chuàng)新管理與控制的方式。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，可以確保企業(yè)的資產(chǎn)更加安全，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理能力和水平，還可以保證企業(yè)的各項信息數(shù)據(jù)更加真實、可靠，從而有效規(guī)避各類風(fēng)險問題。本文論述現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性，分析企業(yè)強化內(nèi)部控制的有效措施，希望對提高和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的水平和效果、推動企業(yè)健康發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 必要性 對策

如今許多企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中仍然存在職責(zé)劃分不夠明確、內(nèi)部各層次信息資源不可共享、業(yè)績考核沒有量化等，導(dǎo)致經(jīng)營與管理中存在一系列的風(fēng)險問題，對企業(yè)造成損失。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)自我調(diào)整與自我約束的重要手段。企業(yè)需要強化內(nèi)部控制，不斷完善相關(guān)制度和機制，建立更加完善的內(nèi)控體系，不斷地提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和效率，從而推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性分析

（一）企業(yè)健康發(fā)展的必然選擇

企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全、控制力度不夠、落實和執(zhí)行不到位，則可能會導(dǎo)致腐敗問題、財務(wù)風(fēng)險問題和經(jīng)營風(fēng)險問題。企業(yè)通過強化內(nèi)部控制，不斷完善內(nèi)部控制制度，做好相關(guān)制度的落實工作和企業(yè)運營各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管控工作，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)各種不穩(wěn)定因素和各類風(fēng)險問題，并采取有效的措施調(diào)整和改進(jìn);使企業(yè)的會計信息更加真實、準(zhǔn)確，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，有效規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)境更加安全;通過不斷完善企業(yè)內(nèi)部激勵機制和相關(guān)考評制度，可以使企業(yè)工作人員的操作更加規(guī)范，使企業(yè)各項業(yè)務(wù)開展更加流程化、規(guī)范化，避免各種人為因素對企業(yè)造成損失;有助于提升企業(yè)各項規(guī)劃、決策的合理性與準(zhǔn)確性，協(xié)調(diào)企業(yè)各部門間的關(guān)系，更好地實現(xiàn)企業(yè)的各項戰(zhàn)略目標(biāo)、管理目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)，推動企業(yè)快速、持續(xù)、健康發(fā)展。

（二）有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和經(jīng)營效率

企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，面臨著各式各樣的問題。企業(yè)間的競爭更加激烈，需要企業(yè)不斷地提高經(jīng)營與管理的水平，提升企業(yè)的經(jīng)營效率和盈利能力。企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的重要保障，科學(xué)合理、行之有效的內(nèi)部控制能為企業(yè)的發(fā)展提供重要支撐。如完善企業(yè)會計和財務(wù)內(nèi)控制度，強化對企業(yè)資產(chǎn)的管理與控制，能有效減少資產(chǎn)流失現(xiàn)象，使企業(yè)的各項資源得到更加科學(xué)合理的優(yōu)化配置，從而提升企業(yè)的生產(chǎn)效率、運營效率。企業(yè)通過強化內(nèi)部控制，可以有效實現(xiàn)資源的整合利用，強化企業(yè)生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等相關(guān)部門間的溝通交流與協(xié)作，加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督與評價分析，從而有效提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平，推動企業(yè)健康發(fā)展。

二、完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的策略分析

（一）構(gòu)建和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系

企業(yè)需要根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展的需求、運營的實際狀況等不斷構(gòu)建和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度體系，為企業(yè)各項業(yè)務(wù)的開展提供制度保障和有效約束。

1.建立和完善內(nèi)部會計制度。企業(yè)要通過建立和完善內(nèi)部會計制度，確保企業(yè)的會計信息更加真實、可靠，不斷提高會計信息的準(zhǔn)確性和全面性，提高會計信息的質(zhì)量;加強對企業(yè)資產(chǎn)等的管理，有效減少資產(chǎn)流失現(xiàn)象;加強對會計相關(guān)人員的管理與約束，使會計的操作更加規(guī)范、合理，避免人為因素造成的風(fēng)險問題和損失。

2.建立和完善內(nèi)部控制激勵約束機制。企業(yè)需要建立和完善有效的內(nèi)部控制激勵約束機制，以提高企業(yè)員工的積極性和工作效率。如通過科學(xué)合理的考評，對優(yōu)秀的員工給予相應(yīng)的獎勵。不斷地建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)和制度體系，確保企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行到位，得到更加全面的實施，有效避免各種疏漏出現(xiàn)，從而優(yōu)化內(nèi)部控制的效果。如對各種違反法律法規(guī)的行為，制定嚴(yán)厲的處罰措施，在各項業(yè)務(wù)開展過程中做到責(zé)任到人、責(zé)任到事，做好相關(guān)追責(zé)工作，有效規(guī)避弄虛作假、腐敗等造成的風(fēng)險問題和損失。

3.構(gòu)建和完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系。企業(yè)需要構(gòu)建和完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的開展進(jìn)行有力的監(jiān)督。如構(gòu)建完善的內(nèi)部審計制度，發(fā)揮審計部門、審計機構(gòu)的監(jiān)督檢查作用，加強對企業(yè)財務(wù)、生產(chǎn)的控制與監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)安全，保證產(chǎn)品的質(zhì)量與水平。通過加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，評價和分析企業(yè)所采用的內(nèi)部控制制度的有效性、科學(xué)性、完善性，檢查內(nèi)部控制相關(guān)制度的執(zhí)行和落實情況。通過引導(dǎo)外部監(jiān)督主體參與企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，如聘請資質(zhì)比較好的審計監(jiān)督機構(gòu)全面地審查和分析企業(yè)的財務(wù)報表，科學(xué)合理地進(jìn)行資產(chǎn)評估，有效地調(diào)節(jié)各種經(jīng)濟糾紛，為一些關(guān)鍵型項目提出可行性較強的意見。確保財務(wù)狀況更加清晰明了，財務(wù)數(shù)據(jù)更加真實準(zhǔn)確。

（二）優(yōu)化和完善組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)需要準(zhǔn)確分析自身在經(jīng)營發(fā)展期間所開展的主要業(yè)務(wù)活動，明確企業(yè)未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，對以往經(jīng)營和發(fā)展過程中的經(jīng)驗、教訓(xùn)等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)和評價分析，不斷創(chuàng)新、完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，要能夠根據(jù)企業(yè)未來業(yè)務(wù)活動開展的需求，科學(xué)合理地設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，更好地實現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)、管理目標(biāo)，使企業(yè)的運營活動更加科學(xué)合理。

（三）構(gòu)建完善的考核評價體系

企業(yè)需要構(gòu)建完善的考核評價體系，準(zhǔn)確地評估和分析內(nèi)部控制制度的有效性。通過設(shè)置科學(xué)、合理、明確的考核標(biāo)準(zhǔn)與考核評價等級，評價與分析企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與應(yīng)用、員工對各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行能力與執(zhí)行效果、員工的各項行為操作等，促使企業(yè)對內(nèi)部控制相關(guān)體系有更加深入的了解與認(rèn)識，做好相關(guān)制度的執(zhí)行與落實工作。此外還要科學(xué)合理地制定評價和審查的目標(biāo)、劃分評審標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制，使其更加合理、有效，以便及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中的各種不穩(wěn)定因素和風(fēng)險問題，構(gòu)建高效的評價體系。

（四）做好企業(yè)信息溝通工作

企業(yè)強化內(nèi)部控制，還需要做好企業(yè)各部門、企業(yè)內(nèi)外部的信息溝通工作，有效解決信息交流和溝通不順暢的問題，不斷地提高信息資源的使用效率和共享程度。如建立和完善信息系統(tǒng)和信息化平臺，方便企業(yè)員工查詢和獲取所需要的各類信息資源。通過信息系統(tǒng)和信息化平臺，為企業(yè)的員工提供業(yè)務(wù)、財務(wù)等數(shù)據(jù)信息，為科學(xué)制定決策提供真實、可靠、全面的數(shù)據(jù)。

（五）加強內(nèi)控隊伍建設(shè)

企業(yè)加強內(nèi)部控制，需要不斷地提高內(nèi)部控制相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)，加強企業(yè)內(nèi)部控制隊伍建設(shè)，為企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施提供重要的支撐和保障。如科學(xué)合理地設(shè)置招聘標(biāo)準(zhǔn)、招聘和篩選的流程，招聘一批經(jīng)驗豐富、綜合素養(yǎng)較高的員工，組建一支高素質(zhì)、高能力的內(nèi)控團隊。企業(yè)可以通過舉辦講座、組織培訓(xùn)、聘請專家學(xué)者、開展宣講教育等方式，宣傳和講解企業(yè)內(nèi)部控制的重要性、內(nèi)部控制的方法和要點，強化在職員工的內(nèi)控意識，使其對內(nèi)部控制工作有更加深入的理解與認(rèn)識，使企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展更加有效。

三、結(jié)語

現(xiàn)代社會企業(yè)運營發(fā)展需要不斷優(yōu)化內(nèi)部控制，從而提高管理能力、控制能力與競爭能力。企業(yè)需要充分、準(zhǔn)確地認(rèn)識到強化內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營管理與發(fā)展的重要性，不斷構(gòu)建和完善更加高效的內(nèi)部控制制度體系和考核評價分析體系。加強內(nèi)部各項工作、對各項業(yè)務(wù)的審計與監(jiān)督、對企業(yè)各項資源的整合與分析、企業(yè)各部門和企業(yè)內(nèi)外部的交流與溝通，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制更加有效，有效解決企業(yè)在運營發(fā)展過程中的各項財務(wù)風(fēng)險問題和經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)營效率，從而推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位為鄭州高新區(qū)大學(xué)科技園發(fā)展有限公司）

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