淺談互聯網金融企業會計核算存在的問題和改進措施

吳靜

摘 要 互聯網金融公司業務是金融行業新出現的業務整合模式，通過運用互聯網和移動通信開展新型的資金融通業務，具有模式新穎、發展迅速、交易成本低、覆蓋面廣、效率較高等時代新特征。這些特征對會計核算工作提出了更新更高的要求，只有創新會計核算機制、創新會計核算方法，才能適應日益發展的互聯網金融企業的需求。本文針對互聯網金融公司的會計核算問題進行全面的梳理和討論，首先分析互聯網金融企業會計核算可以增強核算時效性，提升會計核算質量效率以及為公司戰略提供支撐等意義;然后針對新型核算業務中信息化管理水平低、缺乏行業人才和法律法規不健全等問題，有針對性地提出應對方法和建議。

關鍵詞 互聯網金融企業 會計核算 問題 改進措施

互聯網金融企業的財務會計核算與傳統的金融企業財務核算相比，是一個相對較新的財務工作。在核算過程中，參與核算的財務人員、采用的財務系統、行業和公司規章制度、國家頒布執行的法律法規、定期對外發布的各類信息報告等內容，都是完全有別于過去傳統的會計核算的，核算過程中發現的各種問題也具有很大的特殊性。本文首先針對互聯網金融企業會計核算對行業發展的推動意義進行初步探討，然后針對行業發展存在的幾點問題進行了具體分析，并提出對應的改進措施和相關建議。

一、互聯網金融企業會計核算的重要意義

（一）財務核算時效性大幅增強

互聯網在迅速加快金融業務處理速度的同時，對業務信息的記錄與核算也提出了同步更新數據的時效性的具體要求。業務部門時刻發生的具體信息在產生的瞬間就把具體數據通過公司的內網系統傳送到了公司平臺服務器。數據在內網實時共享，財務核算軟件在收到業務數據的同時就做到了生成核算數據，在規定的特定時間段生成每天、每周、每月的經營數據和稅收信息。這種時效性是完全優于比較滯后的傳統財務會計核算的，這樣的數據隨時產生，數據的實時更新在增強業務時效性的同時也大幅增強了財務核算的時效性。

（二）會計核算提質增效

在互聯網模式下，各業務部門的數據信息共存于網絡平臺服務器，各部門員工根據系統設定的用戶權限可以直接使用相應的數據信息?；ヂ摼W金融公司集團總部集中所有資源信息，減少信息分散帶來的不利影響，可有效提高會計核算管理集中程度，提升數據匯總和管理效率。業務信息生成、會計核算和稅收管理籌劃在互聯網金融公司內部系統順次完成，提高公司辦公的自動化效率，保證了業務發生部門和財務部的信息協同和同步，保證數據的閉環自洽。大部分數據通過系統的自動化功能實現，可以有效地避免因人工粗心和誤判對結果造成的干擾。同時也應該特別注意，在突發案例和特殊情況下，比如系統故障、計算機病毒侵入，行業從業人員不可以完全依賴系統自動化功能，也要根據實際情況判斷是否采納系統數據，以確保數據的真實有效。

（三）為制定與執行公司戰略提供數據支撐

公司數據在自動匯總集成的同時，會計核算的結果清晰明了。財務部通過這一結果可以掌握各業務的實際運行狀況，穿透數據，明晰方向，判斷公司未來發展的關鍵所在，指出業務發展過程中的優勢和劣勢，采取有效措施，及時發展優勢，補齊短板。對比季度、半年或年度預算數據，發現變化原因，及時修正未來發展目標。根據公司面臨的未來經營可能出現的問題，及早提出風險預警，早做準備，化風險為機遇，為公司快速平穩發展保駕護航。同時，通過對公司內部各部門業績完成情況的分析，為公司內的考核提供了數據支撐，考核的依據做到了量化和偏差情況的具體分析，能夠為新制度的考核激勵獎懲措施提供具體的數據分析和敏感度分析。另外，會計核算數據可以及時與相類似的公司相比，在大數據的支持下預判發展前景，更好地謀劃公司的發展愿景。

二、互聯網金融企業會計核算存在的問題

（一）財務管理信息化水平有限

互聯網金融行業是一個比較新的行業，其財務會計核算較普通金融行業的核算工作也存在一定的差別，公司在進行信息化的系統建設時不能完全照搬照抄其他行業的系統進行復制。所以公司不僅需要提升互聯網金融公司的信息化水平，還要考慮到本行業發生業務的具體特殊性進行有針對性的信息化建設。比如，互聯網金融公司在財務核算時會出現采用的核算會計科目與傳統金融行業使用的會計科目不一樣的問題。傳統金融行業會設置“活期存款”“活期儲蓄存款”“定期存款”和“定期儲蓄存款”等科目，但互聯網金融公司由于不存在吸納存款的業務，就不會設置這些負債類科目。互聯網金融沒有專門的會計準則，該領域及細分行業也無專門會計科目。在不違反會計準則確認、計量規定的前提下，各企業可按照自己的實際情況增設、分拆、合并會計科目。因此，企業需要開發針對性的軟件，構成新型的會計核算系統。同時，在信息化建設過程中，平臺共享數據的存儲和傳輸因硬件系統的缺陷或網絡存在的漏洞，都會造成數據泄露、損毀或缺失。企業應加強系統保密工作，購買或制作保密軟件，定期進行迭代升級，在信息化系統建設過程中加強信息安全工作。

（二）缺乏互聯網金融企業核算人才

互聯網金融行業出現時間比較短，這個行業的會計核算從學術研究、標準制定到高校教育、公司培訓都還沒有做到和實踐結合的知識總結，而且這些理論與經驗要放到公司的具體業務中檢驗后才能得到更大的提升與推廣。同時，從事金融企業會計核算工作不僅需要傳統的會計基礎，而且還需要互聯網相關知識，需要對互聯網金融企業有一定的認識，這就造成目前這個行業的會計核算相關人才在現階段是缺乏的。人才的缺乏對這個行業的核算業務的提升肯定會帶來發展緩慢的影響。企業無法準確核算每個月經濟業務的實際情況，無法準確及時獲取發展中的問題與障礙，決策時無法根據公司實際情況彌補不足，提升企業發展空間。無論是從拓展核算工作的需要，還是從加速互聯網金融業務的需要，高校和企業都有必要通過各種途徑加快培養與互聯網金融企業相匹配的會計核算人才。

（三）互聯網金融行業核算相關法律制度不健全

互聯網技術的應用大大提升和促進了我國電商行業以及金融行業的發展。在這個過程中，互聯網金融行業得到了十分迅速的高效發展。行業迅速發展的同時必然伴隨著很多新興業務和復雜情況的出現，特別是會出現矛盾糾紛，進入司法程序解決。相關的法律法規都是在各種情況發生后討論制定，即法律法規本身存在滯后性的普遍問題。雖然可以參照有些相關法律，但是針對互聯網金融行業的特殊性，尤其是電子證據的保存和采納在司法界有一定的爭論，對此應當特別重視，應抓緊完善這類法律。另外，互聯網技術的運用本身也是一把“雙刃劍”，從業人員在合規合理的前提下運用互聯網技術，可以推動公司業務的快速發展，但這在一定程度上也給活躍在互聯網上的“黑客”們提供了利用信息安全漏洞的可乘之機。因此，只有快速健全行業法律法規，才能為互聯網金融行業的快速發展保駕護航。

三、互聯網金融企業會計核算的改進措施

（一）提升管理系統信息化水平

進入“互聯網+”的時代后，各行各業都在增強管理系統的信息化水平能力，以期在日趨復雜的市場競爭中脫穎而出。但互聯網金融企業不能為了信息化而信息化，需要建設的信息化系統必須能夠和自己企業業務和未來發展發現完全匹配。建設系統之初，就要考慮系統將要達成的各種需求然后進行開發，開發過程中進行各種業務場景模擬與測試，及時反饋測試發現的問題，迭代更新和升級系統?；ヂ摼W金融企業內部系統要做好各角色權限授權，各崗位根據實際需要完成職責設定，做到不同崗位權限不同，各自擁有不同數據管理權限，既可以最大限度地增強數據的安全性，也可以防止數據外泄問題的發生。另外，公司系統也要考慮系統網絡安全風險，設置內部網絡管控節點，提升防火墻級別，提升系統的安全級別。

（二）加強互聯網金融行業會計核算人才梯隊建設

推進互聯網金融行業的財務核算工作，關鍵在于隊伍建設。在高校教育方面，可以開設專門針對互聯網金融企業的會計核算課程，培養這方面的專門人才;也可以在會計核算教育中增加互聯網金融企業的相關內容，提升教育的專注度、互聯性。公司在實踐過程中要加強業務培訓和崗位鍛煉。會計核算人員通過具體業務實踐，根據公司發展需要提出具體可行的可增加核算自動化的舉措建議。公司可進行針對性的培訓，在實踐中鍛煉隊伍。在相關人才培養過程中，不可只單方面強調核算業務的學習。互聯網金融行業本身就是一個跨學科的新興行業，所以要加強跨學科的復合型、全方位、多學科的全面培養和發展，培養適應互聯網金融行業的專業會計核算人才。

（三）健全互聯網金融行業的法律法規

在行業發展初期，由于沒有可借鑒的案例等原因，新出現業務一般會有一段時間的野蠻生長。為更好地引導互聯網金融行業的健康有序發展，國家立法部門在借鑒國外先進經驗的基礎上，在考慮國內具體情況的通用性與特殊性后，建立健全互聯網金融行業財務核算的法律法規，為我國互聯網金融行業公司的快速發展提供法律支持。這讓企業在經營發展過程中能夠有法可依，以避免出現問題，減少矛盾糾紛，保障企業財會人員在核算工作中的合法合規，保證會計核算工作的有序開展。法律法規的制定不僅可以防止違法行為的發生，更重要的是可以促進互聯網金融行業的有序發展，鼓勵互聯網金融行業的公司充分競爭，最終提升整個行業的法制化水平。

四、結語

在金融行業發展的新階段的互聯網金融背景下，本文首先分析了互聯網金融行業對行業發展的具體作用和意義;然后針對互聯網金融行業發展過程中出現的企業會計核算問題提出了建議?；ヂ摼W行業需要借助快速發展的互聯網信息技術，加強企業流程的有效控制，提升企業的管理水平，完善財務管理制度體系;加大風險監控力度和信息化系統的建設力度，提升行業整體的信息化管理水平。不斷引進復合型人才，適當提升會計人員薪資待遇水平，不斷推動持續性教育培訓，提高從業人員自身的關鍵技能，為行業儲備更多的人才精英。國家通過法律法規的制定和頒布實施，為互聯網金融行業的發展提供必要的法律支持，最終推動互聯網金融行業會計核算工作的可持續發展。

（作者單位為威海市商業銀行股份有限公司）

參考文獻

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