加強石化內部控制?提升企業經濟效益

任玉珍

摘 要 經濟市場不斷擴增，人們要求越來越高，各行各業承受著巨大的壓力。隨著經驗的不斷積累，人們深刻地意識到，只有加強自身建設，完善機構內部管理制度，才能從根本上解決問題，并以此作為優勢，在激烈的競爭中占有一席之地。我國石油企業還存在許多問題，其必須制定應對策略，加強內部控制，完善管理制度，增強市場競爭力，從整體上提升經濟效益。

關鍵詞 中國石化 內部控制 經濟效益 探索

一、石化企業內部控制存在的不足

（一）完善了內控制度，但執行不到位

石化集團總公司每年都會修訂《內部控制手冊》，各板塊也會以此為依據修訂各自的內部控制手冊。但實際運用過程中仍存在一些缺陷：一是與之相關的配套制度還不夠完善;二是領導層面管理能力有待提升，內部控制意識有待增強;三是在執行過程不盡如人意，有些單位為了應付上級的測試任務準備樣本，而不是站在管理的角度去考量，工作飄在空中沒有真正落到實處，甚至出現“兩張皮”現象。例如，內控測試流于形式，流程測試人員用“未發生”來掩蓋“未有效執行”的事實;流程復核人員則是“批量通過”，根本沒有尊重業務事實，復核沒有發現問題，更沒有糾正錯誤。

（二）進行了內控審計，但監督力度不夠

眾所周知，石化企業都具有基本的內部審計體系，并設立了專業的工作部門，但是“重審計、輕處理”的情況屢見不鮮，跟蹤“審計決定”落實的工作措施做得不夠，相應的跟蹤回訪制度落實也不到位，審計組大多不重視審計決定執行的監督。審計部門往往向被審計單位要了《審計整改報告》和相應的附件就萬事大吉，并沒有追蹤其實際的落地情況。例如，整改報告中寫“于6月30日前制定某某管理制度”，但審計部門并沒有再追蹤該單位是否在6月30日之前真正制定完善了該制度，或沒有對整改不到位的情況進行處罰，容易讓被審計單位產生“違規成本太低”的想法，因而一些單位在內控測試中某個控制點可以連續幾個月犯同樣的錯誤，甚至從年頭犯到年尾。

（三）內部預算管理不嚴，存在人為操控現象

預算管理是企業內部控制的重要內容，大部分石化企業雖然具備了一定的預算管理體系，但仍出現了信息無法準確傳達的情況，管理層沒有深入基層，對實際情況沒有正確的認識，無法準確地提出合理的預算計劃，使有關領導沒有盡到應盡的管理職責，預算能被人隨意操控，不具有前瞻性，無法達到預期效果，也不利于內部控制的落實。

二、加強石化內部控制的策略

（一）深化內控認識，執行落實到位

內部控制是企業保證各項工作正常運行的基礎，加強石化企業內部控制，不僅僅是表面形式，更要注重實踐。企業內部的工作手冊及規章制度既要落實到位，又應體現人性化，各個部門的管理人員必須深入了解內部控制對中國石化的積極意義，要求掌握落實內部控制應具備的基本素質，更好地完成工作。結合企業自身情況，以長遠的眼光看待內部控制，對其有正確的認識，執行落實到位，充分體現其存在的價值。

（二）制定違法處罰措施，促進企業法治化建設

石化企業是需要投入大量資金，并且能獲得較高利潤的行業，在能源提供過程中，有大量的資金流通，這更需要企業在經營管理過程中加強內部控制管理，在日常工作中做到遵守法紀法規。審計作為監督部門，應使審計法律法規的有關內容得到完善，制定審計違法處罰措施：提高罰金;建立審計結果公示制度;建立審計跟蹤檢查制，落實審計責任追究制;加大處罰力度，使違法成本提高。同時，應推廣企業內部法制化建設，要求企業工作人員具備一定的法律意識，嚴于律己，力爭使每個內控流程的控制點都留有痕跡;嚴格執行不相融崗位制度，防止出現腐敗行為;保護企業的重要資料;配合審計人員的工作，能自愿接受有關部門監督并積極落實整改，使內控管理真正落到實處。

（三）完備預算管理體系，提升企業經濟效益

對于石化企業加強內部控制，完善管理制度，不只是彌補企業經營管理過程中存在的不足，或者保護企業資金安全。在一定程度上，內部控制也涉及企業的生產效率，隨著市場經濟所占據的分量越來越足，從本質上來說，企業更注重的是獲得最大的經濟收益，保證企業穩定發展。企業內部制定的相關制度和樹立的目標應該切實落實到工作層面上，企業應當動員所有工作人員加強對預算管理的認識，在日常工作中盡可能降低企業成本，減少企業資金輸出，充分認識到財務預算對企業內部控制的重要影響，通過建立完備的預算管理體系，強化企業內部控制，保證企業內部項目更加協調。

三、結語

中石化是我國石油企業的重要部分，在市場經濟中占有很大比例。我國經濟實力逐漸增強，但石化企業內部控制還存在很多不足，管理人員工作不到位，有關制度沒有真正落實下去，還存在很多不規范的行為。這些缺點給企業帶來的不良影響越來越突出，引起了領導的重視，并要求強化企業內部控制，保證企業工作人員有較高的工作素質，審計部門要真抓實干，加強企業內部財務監管，加強企業自身管理建設，進而提升經濟效益。

（作者單位為中石化石油工程地球物理有限公司勝利分公司）

參考文獻

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