注冊會計師行業(yè)“質(zhì)量管理提升年”主題活動實施方案

為深入學(xué)習貫徹習近平總書記對注冊會計師行業(yè)和財會審計工作系列重要指示批示精神，落實黨中央推動高質(zhì)量發(fā)展決策部署和財政部關(guān)于提升會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）審計質(zhì)量的要求，中國注冊會計師行業(yè)黨委（以下簡稱全國行業(yè)黨委）、中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）決定在全行業(yè)開展“質(zhì)量管理提升年”主題活動。

一、總體要求

2017年以來，全國行業(yè)黨委、中注協(xié)圍繞質(zhì)量提升這一主題，在全行業(yè)持續(xù)開展主題年活動，從轉(zhuǎn)變發(fā)展理念、加大行業(yè)監(jiān)管力度、健全事務(wù)所質(zhì)量控制制度、加強職業(yè)化建設(shè)等方面，推進行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，對提升行業(yè)專業(yè)服務(wù)供給、引領(lǐng)行業(yè)更好適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展新需求提供了有力支撐。高質(zhì)量發(fā)展是一個螺旋式上升的過程，需要保持戰(zhàn)略定力，堅持久久為功。2020年在全行業(yè)開展“質(zhì)量管理提升年”主題活動，旨在進一步完善行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展制度，提升制度執(zhí)行力，夯實行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的基石，促進行業(yè)更好服務(wù)國家建設(shè)、更好融入推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的新征程。

開展“質(zhì)量管理提升年”主題活動指導(dǎo)思想：以習近平新時代中國特色社會主義思想和習近平總書記對注冊會計師行業(yè)和財會審計工作系列重要指示批示精神為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四次全會精神及中紀委十九屆四中全會精神，聚焦提升事務(wù)所審計質(zhì)量，改革完善質(zhì)量管理制度機制，推動形成制度的“制定、實施、評估、監(jiān)督”相貫通、行政監(jiān)管與自律監(jiān)管相協(xié)同、黨建與業(yè)務(wù)相融合的行業(yè)質(zhì)量管理格局，為行業(yè)更好發(fā)揮監(jiān)督職能提供堅實的保障。2020年著力實現(xiàn)以下目標：

一是質(zhì)量管理標準進一步強化，更加有效地規(guī)范和引領(lǐng)審計質(zhì)量提升。

二是事務(wù)所質(zhì)量管理進一步改進，事務(wù)所對標質(zhì)量管理標準，整合提升質(zhì)量管理體系，鞏固提升質(zhì)量管理長效機制，夯實總分所“五統(tǒng)一”管理的基礎(chǔ)。

三是行業(yè)質(zhì)量監(jiān)管進一步加強，與有關(guān)監(jiān)管部門建立起事務(wù)所聯(lián)合監(jiān)管制度，自律監(jiān)管體系進一步完善，監(jiān)管權(quán)威性和震懾力有效提升，市場化激勵約束機制更加有為有效，為事務(wù)所質(zhì)量管理體系持續(xù)有效運行提供良好的制度保障。

二、主要任務(wù)

一是制定實施事務(wù)所質(zhì)量管理準則。中注協(xié)借鑒國際準則最新成果，研究制定包括事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量管理、項目質(zhì)量復(fù)核、財務(wù)報表審計質(zhì)量管理等準則在內(nèi)的事務(wù)所質(zhì)量管理準則。各級注協(xié)著力推動新準則的貫徹落實。

二是完善審計準則和職業(yè)道德守則。中注協(xié)跟蹤國際準則最新進展，動態(tài)完善審計準則、注冊會計師職業(yè)道德守則。建立健全準則和守則實施響應(yīng)機制，針對實施中存在的問題，及時提供指導(dǎo)。各級注協(xié)發(fā)揮專業(yè)技術(shù)委員會等作用，設(shè)立咨詢服務(wù)渠道，為會員執(zhí)業(yè)提供技術(shù)援助和咨詢服務(wù)，促進準則和守則等的有效實施。

三是整合提升事務(wù)所質(zhì)量管理體系。事務(wù)所對標對表質(zhì)量管理標準，特別是事務(wù)所質(zhì)量管理準則，對事務(wù)所質(zhì)量控制制度進行系統(tǒng)梳理，重新整合和升級運行符合實際、務(wù)實管用的事務(wù)所質(zhì)量管理體系，并在所有分所分部統(tǒng)一執(zhí)行。

四是建立健全事務(wù)所質(zhì)量管理機制。事務(wù)所主要負責人對事務(wù)所質(zhì)量管理體系承擔最終責任，要積極推動建立健全事務(wù)所質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)框架，完善領(lǐng)導(dǎo)機制，對合伙人進行定期輪換，在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一任命項目質(zhì)量復(fù)核人員，對分所項目進行周期性檢查，著力打造一支專業(yè)性強、經(jīng)驗豐富、運作規(guī)范的事務(wù)所質(zhì)量管理團隊，監(jiān)督質(zhì)量管理體系運行，及時識別、評估和應(yīng)對質(zhì)量管理體系的缺陷，保證事務(wù)所質(zhì)量管理體系一貫執(zhí)行和持續(xù)提升。

五是建立聯(lián)合監(jiān)管工作機制。中注協(xié)積極協(xié)調(diào)有關(guān)監(jiān)管部門建立實施聯(lián)合監(jiān)管機制。各級注協(xié)與有關(guān)監(jiān)管部門聯(lián)合開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管工作，加大聯(lián)合監(jiān)管成果利用力度，推動將存在嚴重違反法律法規(guī)行為及屢查屢犯的事務(wù)所和注冊會計師列入失信名單，與有關(guān)部門共享，確保懲戒處理結(jié)果在事務(wù)所綜合評價等工作的運用。協(xié)調(diào)推動涉及行業(yè)立法、重大政策的出臺，協(xié)調(diào)處理行業(yè)遇到的重大事項、突發(fā)事件等。

六是升級完善自律監(jiān)管體系。中注協(xié)制定從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所自律監(jiān)管的意見，修訂監(jiān)管相關(guān)制度，豐富監(jiān)管手段，完善懲戒措施，堅持問題導(dǎo)向，實施重點監(jiān)管。實時動態(tài)監(jiān)測事務(wù)所執(zhí)業(yè)過程中異常行為，及時回應(yīng)市場關(guān)切，適時啟動約談或?qū)ｍ棛z查等工作。強化執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，全面評價事務(wù)所質(zhì)量管理體系，依規(guī)懲戒存在問題的事務(wù)所和注冊會計師，主動公開處理結(jié)果，曝光違法違規(guī)典型案例。對檢查中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理體系存在問題的事務(wù)所進行“回頭看”和整改幫扶。省級注協(xié)按照中注協(xié)統(tǒng)一部署，開展監(jiān)管工作，做到“全國一盤棋”。

七是改革事務(wù)所綜合評價和排名制度。中注協(xié)建立健全以質(zhì)量為導(dǎo)向的事務(wù)所綜合評價和排名辦法，向社會公開事務(wù)所綜合評價結(jié)果，為社會認知和選聘事務(wù)所提供參考，引導(dǎo)形成市場化的約束機制，促進事務(wù)所自覺提升質(zhì)量管理。

八是持續(xù)提升從業(yè)人員職業(yè)勝任能力。各級注協(xié)實施分級分類分能力模塊培訓(xùn)體系，不斷提升繼續(xù)教育質(zhì)量；事務(wù)所積極推廣現(xiàn)代學(xué)徒制和企業(yè)新型學(xué)徒制；事務(wù)所黨組織結(jié)合“主題黨日”“三會一課”等組織專題學(xué)習和參觀考察，開展專業(yè)知識和崗位技能競賽等活動，引導(dǎo)從業(yè)人員保持和持續(xù)提升職業(yè)勝任能力。事務(wù)所黨員和業(yè)人員要積極參與，自覺學(xué)習專業(yè)知識，提升職業(yè)技能。

三、保障措施

一是加強黨對行業(yè)工作的領(lǐng)導(dǎo)。推動落實財政部門黨組對行業(yè)黨建工作的直接領(lǐng)導(dǎo)責任，嚴實不同層級行業(yè)黨組織具體責任，加強黨對行業(yè)工作的領(lǐng)導(dǎo)，為質(zhì)量管理提升創(chuàng)造積極的條件。把質(zhì)量管理納入行業(yè)黨內(nèi)監(jiān)督內(nèi)容，各級行業(yè)黨組織及時約談、處分受到處罰和懲戒事務(wù)所的黨組織和涉事黨員；事務(wù)所黨組織對不誠信執(zhí)業(yè)的黨員，進行談心談話、批評教育，對違法違紀的黨員給予相應(yīng)的黨內(nèi)紀律處分，以黨的嚴明紀律推動事務(wù)所質(zhì)量管理提升。

二是探索發(fā)揮黨員先鋒模范作用的崗位設(shè)置。事務(wù)所及其黨組織在質(zhì)量控制、內(nèi)部治理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位設(shè)立黨員責任區(qū)、黨員先鋒崗，把優(yōu)秀黨員優(yōu)先調(diào)配到關(guān)鍵崗位上來，發(fā)揮黨員先鋒模范作用，嚴把質(zhì)量關(guān)。引導(dǎo)黨員結(jié)合職責崗位和服務(wù)項目開展誠信宣誓、承諾踐諾等，立足崗位帶頭鉆研專業(yè)，堅守職業(yè)道德，堅持誠信執(zhí)業(yè)。

三是深入實施行業(yè)信息化建設(shè)。中注協(xié)研究制定“十四五”期間行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃，構(gòu)建標準化、數(shù)據(jù)化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化的信息治理體系。各級注協(xié)重點推動大型事務(wù)所審計作業(yè)和內(nèi)部管理向智能化發(fā)展，推進普惠性軟件工具在中小型事務(wù)所的普及應(yīng)用。積極協(xié)調(diào)推動解決電子審計證據(jù)、電子底稿等檔案資料和電子印章的可接受性。

四、工作要求

一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)。行業(yè)各級黨組織、注協(xié)及事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)班子負責主題年活動的組織實施工作，要把組織開展主題年活動擺上議事日程，因地制宜、因所制宜，制定具體方案、任務(wù)清單和工作措施，有序推進主題年活動開展。黨組織與行政班子要加強協(xié)調(diào)，發(fā)揮黨組織在主題年活動中的政治引領(lǐng)、組織動員和督促把關(guān)作用，充分發(fā)揮行業(yè)代表人士的專業(yè)優(yōu)勢和咨政建言作用，提高主題年活動的針對性和有效性。發(fā)揮共青團等群團組織的橋梁紐帶作用，引導(dǎo)行業(yè)廣大從業(yè)人員積極投入到主題年活動中來。

二是加強督促指導(dǎo)。全國行業(yè)黨委要定期通報各地主題年活動開展情況，并將其納入省級行業(yè)黨組織年度工作考核評價和省級行業(yè)黨組織書記述職的重要內(nèi)容。行業(yè)各級黨組織和注協(xié)要結(jié)合落實行業(yè)黨建工作聯(lián)系點制度、黨建工作指導(dǎo)員制度和黨建工作例會制度等，經(jīng)常性地了解活動進展、督導(dǎo)活動開展，適時組織交流經(jīng)驗做法，改進存在問題，推進主題年活動全面開展。

三是加強統(tǒng)籌推進。行業(yè)各級黨組織、注協(xié)和事務(wù)所要在常態(tài)化疫情防控中推進主題年活動開展，將主題年活動同推進“兩學(xué)一做”學(xué)習教育制度化常態(tài)化結(jié)合起來；同抓好“不忘初心、牢記使命”主題教育問題整改結(jié)合起來；同紀念注冊會計師制度恢復(fù)重建40周年，學(xué)習貫徹新《證券法》，謀劃“十四五”期間行業(yè)發(fā)展規(guī)劃結(jié)合起來，促進主題年活動深入開展。

四是加強宣傳鼓勁。發(fā)揮行業(yè)黨組織和注協(xié)門戶網(wǎng)站、微信公眾號、財政報刊雜志以及黨建工作刊物等的宣傳陣地作用，宣傳中央關(guān)于高質(zhì)量發(fā)展的精神、財政部關(guān)于提升會計師事務(wù)所審計質(zhì)量的要求，宣傳行業(yè)主題年活動的進展成效，為主題年活動營造良好氛圍。