關于國有企業資金管理的思考

陳富榮

摘 要：資金管理是企業財務管理中的關鍵，隨著國有企業的發展規模不斷擴大，國有企業經營發展過程中資金管理的作用越來越明顯。資金是保證企業生存發展的基礎要素，企業應該不斷提升資金的使用率，確保企業的生產經營能夠正常進行。企業所處的市場經濟環境不斷變化，內部環境也發生著變化，國有企業面對的競爭壓力以及風險逐漸增加，資金管理中的不足和缺陷也暴露出來，因此，國有企業應當積極制定針對性措施解決資金管理中的問題。本文針對國有企業資金管理的意義，資金管理過程中的問題及其解決措施進行研究討論。

關鍵詞：國有企業 ?資金管理 ?措施

一、國有企業資金管理的意義

（一）有利于企業戰略目標的實現

國有企業根據資金管理能夠明確企業的資金動態，以便于企業制定準確的戰略目標。企業將戰略目標層層分解，落實到個人，形成以資金內容的經濟項目，通過加強資金管理，加快企業戰略目標的實現。

（二）規范企業的經濟行為

國有企業的資金管理水平對企業的經營發展有重要作用，加強資金管理能夠規范企業的經濟行為，約束管理企業的經濟活動以及資金的使用，提高內部管理水平和效率，促進企業的健康發展。

（三）有利于企業經營決策的制定

國有企業內部經濟項目的開展需要資金的支持，同時企業決策者在制定經營發展決策時需要考慮企業的資金情況，企業管理者借助準確的財務數據對企業的發展規模、財務收支情況進行判斷，保證企業的決策更加準確。

二、國有企業資金管理存在的問題

（一）企業對資金管理重視程度較低

部分國有企業受到經濟體制和傳統管理思想的影響，對于資金管理的重視程度不足，缺乏資金管理意識，使得企業的經營發展受到阻礙。國有企業管理者對于資金管理的理解不到位，未能明確資金管理對于企業經營發展的重要性，重視資金的利用忽視管理。另外，國有企業的資金風險防范意識薄弱，資金管理觀念缺乏合理性，認為資金管理是財務部門的工作，其他部門的參與程度不足。

（二）資金管理制度不完善

國有企業的資金管理需要完善的資金管理制度支持，目前部分國有企業的資金管理制度還有待完善，企業的資金管理過于松弛，資金管理人員的職能責任以及資金使用的審批程序未能明確規定。企業重大項目經濟決策的制定主觀意識強烈，企業的重大項目未能經過董事會的集體決策，對于項目中資金的調動也沒有明確的負責人。資金管理制度不完善使得國有企業的資金管理出現較多的問題，嚴重阻礙了企業的經營發展。

（三）缺少資金預算管理

資金預算是企業預算管理中的關鍵環節，企業對某一時期的資金情況進行預估。少數國有企業的資金預算管理不到位，在進行預算管理時，將預算編制內容的重點放在企業經營目標的落實方面，忽視資金預算。企業在生產經營過程中缺少詳細的資金使用計劃，隨意調配資金，使得資金預算與資金實際使用情況相差過大。

（四）資金管理不集中

部分國有集團企業的附屬子公司較多，各個公司的的業務領域不相同，企業對于資金的管理較為松散，不夠集中，國有集團企業對于子公司并未進行資金集中管理。企業的內部結構較為復雜，對企業的銀行賬戶管理不到位，使得銀行賬戶過多，企業資金零散分布，國有集團企業無法準確掌握每個子公司的實際資金情況，導致子公司出現資金浪費閑置、資金鏈短缺的情況，嚴重影響企業的資金管理水平。

（五）資金管理缺少監督

國有企業的資金管理制度在具體落實過程中，缺少嚴格的監管，使得企業出現應收賬款收回不及時變成壞賬、庫房材料積壓、資金隨意侵占等情況。資金管理缺少監督，使得資金的使用不規范，部分企業人員利用職位之便，隨意將企業資金挪作他用，給企業的發展帶來較大的經濟損失，也在企業內部造成了不良影響。

三、國有企業資金管理問題的解決措施

（一）提高對資金管理的重視程度

國有企業資金管理質量直接關系著企業的經營發展情況，企業只有不斷加強資金管理才能進一步完善企業的戰略規劃，實現企業的可持續發展，企業要積極改變傳統的管理觀念，樹立先進的資金管理觀念。企業管理者要正確認識資金管理，明確資金管理對于企業發展的重要性，將資金管理作為企業財務管理的核心內容。企業財務人員以及其他員工都需要深入理解資金管理，高效完成上級領導下發的管理目標，做好反饋工作，強化資金管理。另外企業需要加強對企業員工資金風險防范的培訓，強化風險意識，定期組織員工參加資金管理培訓，全面提升其綜合能力，提升資金管理水平。

（二）完善資金管理制度

國有企業應當結合自身的實際情況對現有的資金管理制度進行完善改進。制度是資金管理正常進行的關鍵，企業資金管理制度的完善需要專業人才來完成，對企業的實際經營情況、財務情況、資金管理風險、業務情況進行深入分析，然后對制度進行改進調整。

（三）加強資金預算管理

國有企業應當加強資金預算管理，加快落實資金預算管理制度，強化資金預算編制，將資金預算目標與企業經營目標緊密結合，事前做好規劃，使項目的開展、資金的使用有理可依。國有企業集團公司在制定資金預算編制時，需要充分了解附屬子公司的情況，加強與其的溝通交流，在完善總公司資金預算的同時也需要提升子公司資金預算的準確性和有效性。在完善的資金預算編制基礎上，國有企業要加強預算執行，確保預算編制都能有效落實，預算管理人員需要定期核實預算執行情況與預算之間的差距，對于執行過程中超出預算的情況要及時制定措施進行解決，結合企業內部環境的變化，對資金預算進行調整，確保其能夠發揮作用。

（四）加強資金集中管理

國有企業應當構建完善的資金集中管理制度，加強資金集中管理，及時明確企業內部的資金狀況，嚴格監管企業大型項目的資金收支，有效規避資金風險。資金集中管理后，子公司需要的資金數額統一由總部調配，將閑置的資金撥給急需資金的公司，使資金體現其價值。落實資金集中管理制度，規范約束下屬公司銀行開戶行為，沒有得到審批不能私自開戶，避免資金分散不受管控。

（五）加強對資金使用的監督管理

國有企業的現金要滿足流動性和收益性兩個要求，保證企業內部現金流轉正常。企業要加強應收賬款的收回，對于拖欠企業賬款的單位或個人，應當采取有效手段加快應收賬款的收回，對于惡意拖欠賬款的單位，企業可以采取法律手段收回賬款，確保資金的周轉正常。延長應付賬款的時間使企業能夠充分利用內部資金創造更多的價值。

四、結束語

總而言之，國有企業需要正確認識資金管理，明確資金管理的重要性，積極應對資金管理過程中存在的問題，及時采取有效措施進行解決，提升企業的資金管理水平。

參考文獻

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