企業會計內部控制風險及對策

崔雅欣 景曉宇 王寶珠

摘 要：隨著我國社會主義市場經濟快速發展，企業之間的競爭日益激烈，企業要想在市場化的浪潮中良性發展，需要完善自身的制度體系。在企業會計內部控制方面，要著重研究存在的風險，保證企業會計信息的真實性、準確性、有效性，從而規避經營和財務風險。分析了企業會計內部控制的風險，提出了切實有效的對策，以供參考。

關鍵詞：企業會計內部控制;風險;對策

文章編號：1004-7026（2020）10-0107-02 ? ? ? ? 中國圖書分類號：F275 ? ? ? ?文獻標志碼：A

1 ?企業會計內部控制存在的風險

1.1 ?會計信息失真風險

建立內部控制制度的目的是防止出現舞弊現象。對于現代企業而言，其所有權和經營權高度分離，管理人員和資源所有者具有委托關系，因此整理與收集數據信息在企業內部控制工作中具有重要的作用。我國大多數企業為了實現自身利益最大化，不公布數據信息，企業各部門經常會上報不真實的數據，這種情況屢見不鮮。掩蓋企業不良經營狀況會出現會計信息失真風險，進而嚴重影響企業發展。

1.2 ?會計環境復雜化風險

隨著信息技術的普及，企業會計內部控制工作應用的會計技術和軟件技術越來越多，使控制環境變得越來越復雜。相關人員不能及時發現出現的問題，導致出現會計環境復雜化風險。這樣會給接下來的會計工作帶來不便，還會影響企業的經濟效益[1]。

1.3 ?企業會計監督不力風險

企業會計監督質量是企業會計內部控制工作有序開展的關鍵，一方面能夠通過有效監督合理控制會計內部控制風險，另一方面能夠全面了解和掌握企業會計工作的實際情況。但是在我國會計內部控制工作中，大多數企業的會計部門忽視了內部監控機制的必要性，會計監督部門也因為缺少對企業具體業務的了解，導致企業資金得不到有效控制，給會計內部控制工作順利開展增加了難度[2]。

1.4 ?企業會計內部控制風險

建立完善的企業會計內部控制制度能夠保證企業內部控制工作有序開展，但是我國的企業會計內部控制制度還不完善。

一方面是因為部分企業不能細化企業會計內部控制制度，導致企業會計內部控制人員的工作職責不明確，企業分工不明確，甚至有的企業出現了一個人負責會計、核算、出納等相關工作，不能做到“術業有專攻”，阻礙了企業正常運行。另一方面是部分企業管理者并沒有結合實際工作中所遇到的情況建立完善的內部控制制度，導致會計人員在工作中出現手忙腳亂的現象[3]。

2 ?完善企業會計內部風險控制的對策

2.1 ?提高企業管理者對會計內部控制重要性的認識

企業管理者對企業會計內部風險控制的重視程度直接決定企業內部控制具體措施的執行情況，也直接決定著會計工作質量。在現代企業生產經營中，企業管理者自身的素質影響著企業內部控制具體措施的執行情況。企業管理者要重視會計人員的職業素養以及道德素養，積極建立會計內部控制體系。

2.2 ?合理規劃企業會計內部控制體系

根據企業的實際發展情況，對企業會計內部控制體系進行合理規劃，是完善企業會計風險內部控制的有效對策之一。企業管理者應該不斷調整企業內部控制制度，將企業風險控制在一定范圍之內，主要有以下3方面。一是建立由企業管理者導直接控制管理的內審機構，防止在實際運作時會計人員出現虛報、漏報、瞞報等現象。二是嚴格劃分職責和工作范圍，每個員工都要做好職責范圍內的工作，不能故意或非故意濫用授權。三是合理分離控制不相容職務，嚴禁一人負責多項工作，對于會計、銷售、記賬、出納等要做到分類執行，降低虛假財務的發生率[4]。

2.3 ?建立健全企業內部風險評估機制

建立健全企業內部風險評估機制是保證企業會計內部控制有序運行的關鍵，同時也能有效控制企業一般業務活動中的風險。要不斷完善企業內部控制機制，結合企業會計內部風險評估體系，完善企業會計內部控制流程，對相關的工作人員進行分類，避免企業內部控制不足。同時，企業要定期對會計人員進行系統培訓，使會計內部控制人員提高技能和專業知識水平。邀請相關專業人才分享交流，或者請業內的專家舉辦座談會，提高企業內部風險評估質量，推動企業內部控制工作良好運行。

2.4 ?加大企業內部控制監督力度

企業會計內部控制一定要接受企業內部監督，這樣能夠提高工作人員的責任心和專業水平，也能避免企業數據失真，可以從以下幾點加大企業內部控制監督力度。一是政府監管部門定期審計會計內部控制情況，處罰違反法律法規、職業道德的相關企業，并且加大整改力度，建立符合現階段企業運營的管理機制。二是加大監督力度，在人力、物力及財力方面提供支持，成立獨立的內審機構，企業之間要有效配合，確保企業會計有序開展內部控制工作。

2.5 ?提高企業會計師的專業水平和道德素質

要想更好地完善企業會計內部風險控制對策，企業會計部門要格外注重企業會計師的專業水平和道德素質。在實際招聘過程中，要對招聘人員的專業素養有一定了解，確保其業務能力符合工作要求，才可以提供就業崗位。

管理人員要把好招聘人員的質量關，寧缺毋濫，同時也要格外注意招聘人員的道德素養、職業素養。企業要確保招聘人員簡歷的真實性，對于之前出現過違法亂紀、違背職業道德現象的面試人員不予聘用。管理者要認真篩選應聘人員，從優選擇，嚴格控制招聘流程，制訂較高的招聘標準。

會計人員進入企業工作后，企業要定期安排會計人員參加培訓，不斷培養員工的道德素養以及專業能力。德者，才之足;才者，德之奴。企業的人員晉升機制要以德才兼備為主，以道德素養為會計人員晉升的基礎，重視會計人員的職業操守。

2.6 ?保證企業會計內部制度有效執行

企業各項工作的開展都是為了更好地實現財務管理。為了發揮內部制度的作用，一定要保證企業內部制度得到落實。企業管理者需要樹立正確的管理理念，對于存在的問題，要提出有效的解決辦法，不能馬虎大意，要有效避免會計人員應付工作的現象，從而提高企業會計內部控制質量。

3 ?結束語

隨著經濟全球化不斷發展，我國經濟也逐漸邁入高質量發展階段。在市場競爭日益激烈的背景下，企業需要不斷加大內部控制力度，要不斷改進企業會計內部控制實際應用中的不完善之處，推動企業長期發展。企業管理者要加大力度避免財務信息失真等現象，促進企業健康、良好發展。

參考文獻：

[1]張澤厚.企業會計內部控制的風險及對策[J].中外企業家，2020（12）：24.

[2]沈潔.企業會計內部控制的風險及對策研究[J].現代經濟信息，2019（9）：242.

[3]陳紅.企業會計內部控制的風險及對策研究[J].商訊，2019（13）：72，74.

[4]劉帥.企業會計內部控制的風險及對策研究[J].中國市場，2019（9）：160-161.