探究以大數(shù)據(jù)為基礎的銀行內(nèi)部審計分析

閆潔

摘要：在大數(shù)據(jù)時代背景下，銀行內(nèi)部審計的信息化建設已成為必然趨勢，只有積極探索大數(shù)據(jù)技術同內(nèi)部審計之間的關系，才可以為內(nèi)審工作的未來發(fā)展奠定良好基礎。

關鍵詞：大數(shù)據(jù);銀行內(nèi)部審計;分析

“大數(shù)據(jù)”的概念最早于20世紀90年代出現(xiàn)在公眾的視野中，其特點是擁有巨大規(guī)模的信息量、豐富的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容、可以快速收集與處理信息。當前，大數(shù)據(jù)對于人類的工作、生活等方方面面均造成了不同程度的影響，同樣，由于銀行內(nèi)部的信息數(shù)據(jù)量正在不斷遞增、審計類型變得更為多樣化，因此，銀行內(nèi)部審計也將會有所改變，從而幫助銀行正確看待審計結果。不過，伴隨著大數(shù)據(jù)技術的全面普及，對于銀行內(nèi)部審計的發(fā)展而言，既帶來了機遇，也存在著挑戰(zhàn)。

一、大數(shù)據(jù)技術對傳統(tǒng)審計造成的影響

（一）持續(xù)性審計的重要性得以顯現(xiàn)

相關部門在評判審計工作的質(zhì)量時，其中的一項重要指標即是持續(xù)性。以大數(shù)據(jù)時代為背景，審計部門在大數(shù)據(jù)技術的幫助下，可以對機構及業(yè)務保持長期性關注，而內(nèi)審單位也可以借助該項技術對集團內(nèi)各部門所存在的風險予以全面了解，并以此促使內(nèi)部審計部門在企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中對所出現(xiàn)的風險變化給予高度關注及快速應對。

（二）審計作業(yè)模式產(chǎn)生變化

依靠大數(shù)據(jù)技術對于信息挖掘、分析與運用的能力，將會改變以往的審計作業(yè)模式，從而提高審計工作的速率與質(zhì)量，對傳統(tǒng)的審計模式產(chǎn)生較大的影響。審計工作從原有的對單項業(yè)務的直線風險進行識別，轉變?yōu)榻柚髷?shù)據(jù)技術實現(xiàn)風險的全面識別，而審計范圍也在逐步擴大，從抽樣審計變?yōu)槿鎸徲嫛?/p>

二、大數(shù)據(jù)時代下銀行內(nèi)部審計受到的諸多挑戰(zhàn)

（一）風控能力

伴隨著銀行信息化改革的進一步深入，銀行里的各項業(yè)務流程均得到了不同程度的優(yōu)化，同時，風險監(jiān)督與管控的范圍也在進一步增加，涵蓋了各境內(nèi)外機構、集團及其下屬子公司的多項業(yè)務，銀行的風控逐漸呈現(xiàn)出了動態(tài)化、廣泛性、復雜性的特征。針對銀行的內(nèi)部審計來講，過往使用的抽樣與靜態(tài)分析已經(jīng)難以精準察覺到各類異常和風險行為。因而，銀行為了改善這種現(xiàn)象，需建立起一套以海量數(shù)據(jù)信息相互關聯(lián)、實現(xiàn)動態(tài)分析為基礎的內(nèi)審體系。同樣的，我國當前推行的內(nèi)部審計，也應當變?yōu)橐曪L控為導向，數(shù)據(jù)分析為根本的新的審計工作方法，并且要構建一套可以包含集團業(yè)務全量數(shù)據(jù)的審計模式，借以增強內(nèi)審的工作效果。

（二）信息的處理與駕馭能力

銀行在實行信息化建設后，各項與經(jīng)營和風險管理有關的活動均通過數(shù)據(jù)信息流的形式得以展現(xiàn)，這種方式消除了以往在銀行各部門之間所存在的信息壁壘，為銀行的高層管理人員制定相關的管理決策時，提供了大量的可供參考的數(shù)據(jù)。銀行的內(nèi)審可以以銀行巨大的信息流平臺為基礎，從而開展后續(xù)的數(shù)據(jù)挖掘、收集、處理與分析等相關工作。且由于時代的進步，銀行內(nèi)部審計也應當從以往的經(jīng)驗型審計轉向更為科學、合理的數(shù)據(jù)審計，此時，相關人員是否可以充分利用海量的信息數(shù)據(jù)，成為評判銀行內(nèi)部審計是否可以高效進行的重要性因素。

（三）提高服務價值的要求

考慮到銀行所處環(huán)境的變化，其自身的經(jīng)營業(yè)態(tài)也變得更加復雜，當前的單一風險報告模式已經(jīng)難以滿足銀行各方的治理需求，各方對于風險報告的要求變得更為全面化、關聯(lián)化等。以大數(shù)據(jù)時代為背景，銀行開展內(nèi)部審計工作時，需對海量的信息數(shù)據(jù)加以分析和研究，進而立足于較高層面和更加開闊的視角對銀行的審計工作提出更具戰(zhàn)略性、價值性的審計意見。由此可以看出，內(nèi)部審計正在朝著為銀行的相關管理者提供高附加值服務的方向發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)時代對于內(nèi)部審計所提出的要求

（一）借助大數(shù)據(jù)技術提高審計的能效

立足于大數(shù)據(jù)時代下，內(nèi)部審計應當借助各項先進的信息化技術，對繁多的信息數(shù)據(jù)開展深入的挖掘與分析工作，并在此過程中對各項數(shù)據(jù)加以分類和描述，然后依據(jù)這些數(shù)據(jù)做好有效的預測工作。同時，銀行要積極建設可以同大數(shù)據(jù)時代的信息特點相順應的內(nèi)審分析與預警機制，以期可以對自身的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)采取有效的加工和處理。銀行在內(nèi)部審計的關鍵性領域，借助數(shù)據(jù)深掘算法，可以構建起一套流程更為全面、覆蓋面更廣的內(nèi)部審計分析制度。同時，銀行還可以將內(nèi)審模型化，繼而有效提升審計結果的準確度。此外，銀行在日常的工作流程中要多多使用系統(tǒng)平臺進行監(jiān)測與預警，采用預先設立科學性參數(shù)和篩選出需進行日常監(jiān)控的環(huán)節(jié)的方法，進而提高大數(shù)據(jù)利用時的有效性和內(nèi)審的能效。

（二）改革審計作業(yè)模式

由于信息化時代的不斷發(fā)展，銀行的各業(yè)務系統(tǒng)與管理系統(tǒng)之間出現(xiàn)了數(shù)據(jù)大量集中、數(shù)據(jù)量增長過快的現(xiàn)象，并且，銀行的各項傳統(tǒng)業(yè)務信息基本都已實現(xiàn)電子化，這就使得內(nèi)審工作有必要改革現(xiàn)有的審計作業(yè)模式，需以內(nèi)部控制測評機制為根本，借助將各項電子化的業(yè)務數(shù)據(jù)進行轉換、分類與整理等步驟，進而完成數(shù)據(jù)式審計。這樣以來，可以使得內(nèi)審服務同業(yè)務需求更加匹配，得以及時預警潛在的風險，以此完成零距離的風險識別工作。

銀行創(chuàng)新審計作業(yè)模式的主要步驟如下：第一銀行在自身的內(nèi)部審計工作中，需做好對審計數(shù)據(jù)的分析與整理工作，并從中選擇出可疑的線索和相關的分析結果，將二者視為數(shù)據(jù)式審計需要解決的問題，借以提高審計工作的針對性和有效性。第二銀行應當嚴格遵守審計的各項流程，設立與自身內(nèi)部審計相關的機構和人員崗位，改變以往的審計部門設立模式，致力于消除不必要的內(nèi)部流轉環(huán)節(jié)。第三銀行將大數(shù)據(jù)的審汁檢測與分析工作看作是自身的審計核心，需加強相關方面的工作力度，可以以現(xiàn)場審計作為輔助，從而在大數(shù)據(jù)時代下大幅度提高對于數(shù)據(jù)信息的利用率，并同時降低審計耗費的成本金額。

（三）提升審計結果的可利用性

在大數(shù)據(jù)時代的影響下，豐富的數(shù)據(jù)信息促使人們的思維逐漸開始發(fā)生轉變。就內(nèi)部審計而言，銀行已經(jīng)不再僅僅滿足于傳統(tǒng)模式中對核心業(yè)務的重點審計方式，這種方式除了不符合企業(yè)的審計需求，還不能滿足風控的需要。由上文所述可知，應在銀行中構建起一套以海量數(shù)據(jù)信息相互關聯(lián)、實現(xiàn)動態(tài)分析為基礎的內(nèi)審體系。現(xiàn)如今的銀行內(nèi)部審計需樹立視風控為導向、數(shù)據(jù)分析為根本的新的檢測形式，借用大數(shù)據(jù)技術使審計抽樣變的更具針對性與有效性，通過全量數(shù)據(jù)審計的方法揭露出銀行在日常經(jīng)營管理活動中存在的風險隱患，繼而提升審計結果的可利用性。

四、大數(shù)據(jù)時代下內(nèi)審工作的改善措施

（一）提高風險意識，充分認識到大數(shù)據(jù)對于內(nèi)部審計造成的影響

基于大數(shù)據(jù)時代，銀行的內(nèi)審方式也由以往的周期性審計演變?yōu)槌掷m(xù)性審計，審計的抽樣方式也變得更具系統(tǒng)化、模塊化以及信息化，最終形成了全量數(shù)據(jù)模式。當前，對于審計結果的作用而言，在保持其基本作用的前提下，應著重提高審計結果的預測性。同時，銀行的各位工作人員從自身出發(fā)，應當增強風險意識，提高大數(shù)據(jù)對于內(nèi)部審計工作重要性的認識，為了維持銀行的可持續(xù)發(fā)展，管理人員還應將審計工作納入進銀行的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中。

（二）做好信息化審計人才的培養(yǎng)工作

大數(shù)據(jù)時代對于銀行的內(nèi)審人員在處理信息方面的能力，提出了新的挑戰(zhàn)。而且，大數(shù)據(jù)的特點之一即是借助先進的科學技術，對海量數(shù)據(jù)進行深入的挖掘與分析。因而，在大數(shù)據(jù)時代下，銀行需對內(nèi)審工作人員的工作能力開展有針對性的培養(yǎng)工作，促使審計人員可以立足于更高點進行工作，從而幫助銀行規(guī)避各類潛在性的風險。各位內(nèi)審人員除了具備良好的風險觀察力與風險嗅覺，還要擁有良好的風險識別能力。伴隨著信息量的不斷增加，審計人員只有充分掌握數(shù)量經(jīng)濟學理論及相關分析基礎，才可以做好內(nèi)部審計工作。

五、結語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代對于銀行的內(nèi)部審計工作而言，既帶來了機遇，也帶來了挑戰(zhàn)，銀行只有做好內(nèi)審工作，才可以助力自身的未來發(fā)展。

參考文獻：

[1]陶少卿.大數(shù)據(jù)時代下銀行內(nèi)部審計工作的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014（30）

作者簡介：閏潔（198 2-），女，內(nèi)蒙古包頭人，中級經(jīng)濟師，碩士，主要從事銀行審計研究。