企業財務管理內控體制構建與應對風險的措施

張蓮平

摘 要：財務管理作為企業內部管理核心組成部分之一，與企業財務分析能力的強弱、財務信息的準確性以及財務風險的識別和規避能力等都存在密切的聯系，構建完善的財務管理內控體系，能夠幫助企業更好地應對日益激烈的市場競爭，規避經營管理活動開展過程中存在的風險和隱患，也是企業實現健康持續發展的重要保障。本文從企業財務管理內控體制建設的內容和意義出發，就財務內控體制建設過程中存在的問題，提出了有效的應對措施，希望能夠切實提高財務管理水平，幫助企業更好的應對風險。

關鍵詞：企業? 財務管理? 內控體制? 風險? 應對措施

一、企業財務管理內控體制建設的內容和意義

內控制度的作用是確保企業資產和資金的完整性與安全性，以企業各項生產經營管理活動的有序實施為目標，制定完善的管理流程和制度措施，具體來講，企業財務管理內控體制應該包含如下方面的內容，一是內部控制環境，包括了企業治理結構中的機構設置、權責分配、人力資源制度、文化建設以及內部審計等相關內容;二是風險評估，主要是針對目標設置的合理性進行評估，保證風險評估的全面覆蓋以及風險評估結果的有效性，做好相應的風險應對工作;三是控制活動，強調按照風險評估的結果，采取相應的內部控制措施，保證措施的科學性和有效性;四是內控信息溝通，包括了內部控制信息的收集、處理和傳遞，要求相關流程必須嚴密，能夠將信息技術在內部控制中的作用切實發揮出來。

企業開展財務管理內控體制建設的意義體現在三個方面，一是能夠保證財務數據信息的準確性和可信度，幫助企業經營者做出科學的決定，提升企業的運營效果;二是能夠對內部管理人員各自的職責進行明確，做到風險管理責任具體到人，通過對規章制度的完善和優化，促進企業管理水平的提高;三是能夠幫助企業更好的預防生產經營風險，保證企業資產的完整性和安全性，避免經營環節的失誤行為，將財務管理中的風險降到最低。

二、企業財務管理內容體制建設過程中存在的問題

（一）內控意識欠缺

現階段，我國仍處于社會主義市場經濟發展初期，也使得相當一部分企業經營者和管理層存在內控意識欠缺的現象，缺乏對于風險防范的重視，導致企業管理層在就企業未來的發展情況進行分析和判斷時，一味關注企業資本的擴張以及發展規模的擴大，忽視了企業發展過程中的一些潛在問題，這種過分樂觀的情況會導致企業在發展后期出現收入下降、資金周轉困難等問題，引發相應的財務風險。

（二）內控制度不完善

從目前來看，企業管理體制建設滯后于經濟發展水平的現象普遍存在，內部管理體系和風險防范機制長期處于相對較低的水平，給企業的長遠穩定發展帶來了隱患。分析原因，主要是企業缺乏對于內控管理體制建設工作的足夠重視，內控制度不夠完善，沒有能夠結合單位的實際情況、實現生產經營管理活動的全面覆蓋，無法將全部的業務活動納入到內控管理的范圍，對于一些比較常見的風險，也沒有能夠進行及時、有效防范。

（三）信息基礎薄弱

企業在開展生產經營管理活動的過程中，很多時候都是將經濟效益放在首位，經營者缺乏對內控信息系統建設的重視，導致內控信息系統建設投資較少，甚至將其看做是增加經營成本的行為，有意識地縮減內控管理建設的投資。在這種情況下，企業存在內控信息基礎薄弱的問題，無法保證信息獲取和傳遞的及時性，也無法對業務流程中存在的風險點和漏洞進行識別和防范，從而導致了企業內控管理薄弱的問題。

（四）人員素質不高

企業發展過程中，財務管理內控人員的專業素質直接影響了內部控制的水平和風險防控的效果，也會對財務管理內控體制的構建形成制約，如果內部控制人員對于財務內控管理以及風險管理缺乏足夠的認識，在工作中疏忽大意，則無法及時發現存在的問題，也可能發現了問題，但是由于專業能力欠缺，并不能提出有效的應對和解決措施，影響了內控管理的效果。

三、企業財務管理內控體制建設與應對風險的措施

（一）增強內控意識

企業在構建財務管理內控體系的過程中，應該首先對自身的內控意識進行強化，認識到財務內控管理和風險內控管理的重要性，樹立起相應的風險意識，確保在制定經營管理決策的過程中，能夠切實做好風險防范工作。在企業運營環節，企業應該將內控意識貫穿到所有層面和工作流程中，使得每一名員工都能夠重視起來，自覺規范個人行為，為財務管理內控體制的建設以及風險應對營造良好的環境氛圍。

（二）完善內控制度

健全完善的內控制度是財務管理內控體制建設的關鍵，也是內部控制制度得以順利實施的基礎和保障。在制定內控制度的過程中，企業應該從自身的實際情況出發，確保制度可以實現對各項經濟活動的全面覆蓋，將企業采購、生產、營銷、售后服務等全部納入到內控體制中。同時，應該做好企業業務流程的規范和梳理，對于一些重要的業務流程，以及容易出現問題的關鍵點，需要制定針對性的內控制度，切實做好風險防控和應對，在這個過程中，企業還應該優化內控機構，加強對內控管理制度的學習和落實，將內控理念和管理責任覆蓋到每個部門以及崗位，以保證內控制度能夠得到有效的貫徹落實。

（三）優化信息系統

新的發展環境下，企業想要提升內部控制的效果，保證內控體制建設的順利實施，必須有完善的信息化系統作為支撐。管理層應該及時轉變觀念認識，強化內控信息系統建設投入，積極購置必要的設施設備，構建起更加完善的內控信息系統，將所有的經營活動全部控制在內控體制能夠約束的范圍，實現對于數據的高效采集和處理，以此來促進內控水平的提高。

（四）提高人員素質

企業應該重視人員培訓工作，按照不相同崗位分離的原則，優化財務管理崗位設置，對各個崗位的職責和權限進行明確，同時定期對財務人員進行專業技能培訓，增強其風險防控意識和風險識別能力，在工作過程中積極做好風險評估分析，并及時采取切實措施予以防范，盡可能降低財務風險發生的概率，減少其對企業所造成的影響。

（五）注重風險控制

一方面，應該從企業本身的生產經營管理活動的實際情況以及外部環境狀況著手，構建起完善的財務風險內控機制，提升風險管理的針對性和時效性;另一方面，考慮財務風險的動態性特征，企業應該高度重視信息管理，做好信息收集與反饋，通過內部審計和外部審計的相互結合的方式，評價內部控制的完善性以及是否得到有效落實，從而提升風險防控的效果。

四、結束語

總而言之，新的發展環境下，企業想要實現自身的穩定運營和長遠發展，必須構建起完善的財務管理內控體制，做好風險防范與應對工作，針對內控體制建設以及執行過程中存在的問題，采取有效的措施進行應對，提升財務內控管理效果的同時，實現對于財務風險和經營風險的合理規避，以更好地應對日益激烈的市場競爭，促進企業的健康持續發展。

參考文獻

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