內部審計在企業財務風險控制中的作用分析

方建

摘 要：企業的內部審計工作對于企業的財務風險管控具有積極作用，能夠顯著提升企業的風險管控能力。隨著市場經濟體制的深入改革，企業的經營理念不斷創新改革，企業的經營和發展面臨著較大的挑戰，在激烈的市場競爭下，企業承受的各類風險逐漸增加，尤其是財務風險，企業為了確保能夠順利經營，對財務風險控制的相關要求進行深入研究，對內部審計的作用進行分析，充分利用內部審計工作，確保內部審計的作用能夠有效發揮，提升財務風險控制質量。本文主要對內部審計在企業財務風險控制中的作用進行分析論述。

關鍵詞：財務風險控制;內部審計;財務管理

中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.20.062

1 內部審計與風險管理概述

1.1 內部審計與風險管理定義

內部審計工作是監督和評價企業內部的財務收入、經濟活動的合法性、產生實際經濟效益的活動。內部審計主要是為了協助企業強化內部管理，實現經營目標，對于企業的經營發展以及財務管理具有著重要作用，也是企業規范經濟行為的關鍵手段。隨著企業發展規模的擴增，企業的業務覆蓋的范圍逐漸擴大，在發展過程中面對的風險類型和數量不斷增加，企業為了降低風險的不利影響，進行風險管理工作，有針對性的解決風險，風險管理也包括風險控制制度、措施以及有效避免風險發生的舉措。風險管理主要是為了促進企業長遠健康發展，優化企業的內部經營環境，有效規避企業經營過程中的風險。

1.2 財務風險的特點

企業在經營發展過程中面臨的風險類型較多，風險給企業帶來的后果也較為嚴重，財務風險在企業發展過程中發生頻率較高，其具有以下特點：第一，客觀性，財務風險一直都是客觀存在的，不會憑空產生和消失，企業在經營過程中會因為管理失誤或者員工行為不規范等因素誘發財務風險，企業只能通過相應的風險應對措施對其進行解決控制，財務風險不可能自主消失，處理不及時就會像滾雪球一樣，越滾越大，最終給企業造成不可挽回的損失。企業在展開財務工作時，產生財務風險的可能性是非常大的，風險管理人員對財務風險要提前識別控制能夠將風險帶來的不利影響降到最低。第二，變化性，財務風險是隨著企業的經營不斷變化的，而且財務風險容易受外部經濟環境的影響。第三，損失性，財務風險和經濟損失是一體的，財務風險會給企業帶來較大的經濟損失，為了降低這一損失，企業開始實施風險管理。若是企業財務風險失控，則會對企業的經濟、管理造成惡劣影響，嚴重者甚至會導致企業無法正常經營，所以企業在經營過程中必須要提升對財務風險管控的重視程度。

2 企業目前面臨的財務風險

現階段企業在發展過程中面臨較多的風險，主要表現在以下幾個方面：首先，財務人員的能力素質較低，財務部門是企業中的重要部門，財務人員要能夠從源頭上控制財務風險，但是由于財務人員的能力素質不足，比如部分企業的財務人員短缺，有部分員工是新人也有從其他部門調用，其對財務工作的熟悉程度較低，導致在工作中難以發現財務風險，并對其進行控制。其次，企業的財務決策脫離企業的戰略規劃和實際情況，而且管理層人員對于企業的業績較為重視，忽略了財務風險，雖然企業的業績會得到快速提升，但是財務風險得不到及時控制，給企業的發展造成較大的威脅。再者，企業的投融資活動存在較大的風險，企業在投資活動開始之前對投資項目缺少全面了解，導致投入的資金因項目失敗被占用，在融資活動中，未能充分考慮企業的實際需求，通過借貸方式籌集資金，導致企業的負債增加，內部資金運轉出現問題，誘發資金風險。最后，財務內部控制機制不完善，企業的財務工作缺少有效監督，財務人員忽視了對企業經營的全程監督，缺少風險應對方案，財務風險難以及時控制。

3 內部審計在企業財務風險控制中的作用

3.1 在財務風險戰略評估方面

通過對企業的財務風險類型、影響范圍、影響后果進行分析，誘發財務風險的因素主要集中在投融資活動和資源配置方面，大多數企業已經意識到財務風險控制的重要意義，并且開始采取措施對財務風險進行控制，內部審計則是可以控制財務風險的有效方式。企業相關人員就內部審計工作對財務風險的作用進行全面研究，發現內部審計工作能夠對財務風險進行詳細分析，并且能夠將風險根據等級進行分類，根據風險的等級展開評估，為企業的風險管理打下堅實基礎。例如在企業制定融資戰略規劃時，企業將內部審計作為控制財務風險的關鍵，針對融資活動確定風險戰略，指導企業的具體融資方向，加快企業實現融資。內部審計工作對融資活動進行全面且詳細的調查，使融資戰略與企業的長遠發展計劃相融合，從而確定企業短時間內和長遠的經營目標，發現企業經營過程中的問題，提升企業的財務風險控制效果。綜合上述情況可以發現，通過高質量的內部審計工作能夠有效協助企業進行財務風險戰略評估工作，及時防范財務風險，提升財務管理質量。

3.2 財務風險識別預警

內部審計部門通過分析企業的財務管理實際情況，對財務數據進行檢查和篩選，充分發揮內部審計的監督評價功能，及時發現財務數據中的異常信息，發現潛在財務風險，根據企業的相關規章制度，制定有效的解決防控措施，解決潛在的財務風險，防患于未然。審計部門為了提升審計質量，對審計人員嚴格要求，使審計人員在工作過程中要注重財務風險識別和預警，不斷提升企業的風險防控能力，降低風險發生頻率，避免企業受到更加嚴重的經濟損失。企業在經營過程中，要對投融資過程中產生的財務風險按照控制管理風險的措施進行管控，而且內部的風險等級必須要結合企業的財務戰略以及誘發風險的實際因素，比如上文提到的融資活動需要進行全面的風險評估，然后再制定融資戰略，保證企業內部資金正常運轉。內部審計人員對投融資活動計劃進行分析，及時識別其中存在的風險，也可利用內部信息管理系統，通過大數據技術對各類財務數據進行比對分析，保證財務管理工作存在的問題能夠得到有效解決，最大程度的控制財務風險，降低其對企業經營的不利影響。

3.3 具有財務風險咨詢作用

內部審計部門主要對企業的經濟活動、財務收入進行監督評價，因此和其他部門相比，內部審計部門對企業的經營情況和資源配置情況都非常了解，審計人員對企業的融資活動、經營管理模式以及投資戰略規劃提出的建議具有一定的參考性，因此內部控制在財務風險控制中具有財務風險咨詢作用。內部審計部門通過企業的信息管理系統收集內部各項經營數據，通過信息技術將數據與往年的數據進行整合，鑒于企業所處的市場發展趨勢，對企業內部實際情況進行深入研究，同時通過工作咨詢的方式來和業務部門進行工作跟進對接，加快相關管理對策的制定，有效優化企業內部的經營環境。在企業的不斷努力下，內部審計部門的財務風險咨詢作用越來越顯著，企業的投融資活動能夠得到更加準確的指導，使企業有效防范財務風險。

4 結束語

隨著市場經濟的快速發展，企業的經營規模不斷擴張，同時企業財務風險的發生頻率也有所提高，內部審計對于企業的財務風險管理乃至于企業的長遠發展都有一定的促進作用，企業應當提升對內部審計工作的重視，提升內部審計工作質量，強化內部審計的監督和評價職能，使其能夠在財務風險控制過程中發揮真正作用。

參考文獻

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