淺談做好醫(yī)院內(nèi)審工作的幾點體會

董瑞娟

醫(yī)院內(nèi)部審計工作是指審計部門和審計人員對醫(yī)院及各級部門財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益狀況依法獨立監(jiān)督和評價的行為，以促進醫(yī)院加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)。醫(yī)院內(nèi)部審計工作要為醫(yī)院的改革發(fā)展服務(wù)，維護醫(yī)院合法權(quán)益，促進各部門和各單位強化內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院的規(guī)章制度，加強廉政建設(shè)，提高資金的使用效益。以下是根據(jù)實際工作情況淺談內(nèi)審工作的幾點體會;

首先根據(jù)前一年的審計計劃，在請示主管院長批準(zhǔn)的前提下，下達審計通知書，一式兩份交由被審科室簽字同意，準(zhǔn)備相應(yīng)的材料和人員配合審計工作。

下面就以某年審計后勤工作為例談一下審計工作體會。

實地盤點后勤總務(wù)庫房，目的是賬實相符，實際訪談工作人員，目的是規(guī)范其工作流程，更加合理有效地為臨床服務(wù)。

一、會計制度方面

1.總務(wù)材料錄入不及時，造成賬賬不符、賬實不符、賬表不符。建議材料會計要與庫管、采購員在票據(jù)傳遞上應(yīng)加強溝通，加強督促票據(jù)的上傳，并及時認(rèn)真地進行物資錄入。

2.出入庫流程執(zhí)行不規(guī)范，此流程執(zhí)行不符合會計制度要求，且材料會計無法起到對庫房的監(jiān)管作用。建議嚴(yán)格按照會計制度要求執(zhí)行出入庫流程。

3.材料會計重復(fù)入庫。建議加強責(zé)任心，對工作要做到認(rèn)真負(fù)責(zé)，按會計制度要求做賬處理。

4.由庫管發(fā)給各科室領(lǐng)用的材料與材料會計開出的出庫單有不對應(yīng)、互串現(xiàn)象，導(dǎo)致盤虧盤盈。

5.在沒有任何手續(xù)的情況下，供應(yīng)商直接將醫(yī)院所需物資送到總務(wù)科，由庫管直接發(fā)給科室，然后由庫管追采購、采購追供應(yīng)商索取票據(jù)。只見到物資，沒見到票據(jù)，此舉未按物資驗收流程執(zhí)行，也會造成庫房管理混亂，也會使賬實不符。

以上事項不符合《中華人民共和國會計法》第十七條，各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計賬簿記錄會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符的規(guī)定。建議以上盤盈盤虧按程序做賬務(wù)處理。為加強會計對物資的有效監(jiān)管作用，庫存物資與賬務(wù)的一致性、準(zhǔn)確性、報表的真實性，因醫(yī)院的不斷發(fā)展，庫房物資也不斷增加，以往總務(wù)庫房物資一年大盤點一次，建議每半年盤點一次，一年進行兩次盤點。

二、內(nèi)控管理方面

1.庫房管理不到位;庫存物資驗收不嚴(yán)密。建議加強學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。

2.無法查明原因的盤盈盤虧，建議庫房物資使用條碼機管理系統(tǒng)軟件進行管理。

3.醫(yī)院庫存物資未按先進先出發(fā)的計價方法去管理物資。

4.總務(wù)科采購人員長期不輪崗，不符合重要崗位定期輪崗的要求。

5.通過對食堂、外包物業(yè)的調(diào)查，總務(wù)科管理不到位缺少對外包人員具體業(yè)務(wù)實施細(xì)則內(nèi)控制度及考核獎懲辦法。

建議根據(jù)醫(yī)院適應(yīng)市場的發(fā)展，醫(yī)院后勤服務(wù)已社會化，總務(wù)人員應(yīng)轉(zhuǎn)換角色，變實際工作角色為管理人員角色，加強管理，減員增效。

三、總務(wù)科外包合同管理方面

1.簽訂的外包業(yè)務(wù)合同不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范，合同履行不到位。

2.外包合同中未細(xì)化外包服務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核監(jiān)督條款，沒有服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及考核獎罰措施，相關(guān)部門無法對外包服務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量踐行監(jiān)督管理。

綜上所述，總務(wù)科相關(guān)科室要加強內(nèi)控管理，提高業(yè)務(wù)管理水平，提高工作執(zhí)行力度，提高管理人員的整體素質(zhì)，用制度管人，用制度約束人，規(guī)范工作流程，和有業(yè)務(wù)往來的科室加強有效的溝通，加強協(xié)作，加大力度對存在的問題進行整改，更好地服務(wù)于臨床。

以上是從審計角度列舉被審部門現(xiàn)狀、存在的問題以及提出的建議，匯報院長并出具審計報告，備案留檔。審計科在審計完畢后也會在后續(xù)審計中繼續(xù)跟蹤所存在問題的整改情況，完善審計流程，達到內(nèi)部審計目的。

總之，醫(yī)院內(nèi)部審計是一項繁瑣的系統(tǒng)工作，與醫(yī)院醫(yī)療、藥品、管理各方面都有著極深的聯(lián)系，也是醫(yī)院經(jīng)濟管理的手段之一，對醫(yī)院內(nèi)部來說，是醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展必不可少的工作，對醫(yī)院各科室起到監(jiān)督和促進作用，對醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)起到提供管理的參謀助手的作用;對醫(yī)院外部來說，是醫(yī)院形象的影響因素之一，因此，做好醫(yī)院內(nèi)部審計工作有著深遠(yuǎn)的影響意義，醫(yī)院應(yīng)該從領(lǐng)導(dǎo)層至審計人員都對此產(chǎn)生共識，這樣才能在日益變化的醫(yī)療衛(wèi)生環(huán)境中真正做好醫(yī)院內(nèi)部審計的管理工作，體現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計工作在醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展中的真正價值。