數(shù)字化審計視角下電網(wǎng)企業(yè)供電所審計質(zhì)效提升探究

李小牧 李亞萍

[摘 要]傳統(tǒng)的電網(wǎng)企業(yè)供電所審計存在審計資源稀缺、效率低下、覆蓋面窄、系統(tǒng)性差等問題，無法實現(xiàn)供電所的監(jiān)督。國網(wǎng)甘肅省電力公司定西供電公司（以下簡稱定西公司）以數(shù)字化為驅(qū)動，聚合全量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、多樣分析技術(shù)及各類審計資源，創(chuàng)新審計模式、精準挖掘數(shù)據(jù)，全面提升審計的覆蓋面、精準度和智能化水平;深入電網(wǎng)神經(jīng)末梢，構(gòu)建審計對象個體、集體、分類、自定義等多元審計畫像，輔助公司經(jīng)營管理、專項治理及人才評價，全面助力公司經(jīng)營管理。

[關(guān)鍵詞]供電所審計;數(shù)字化審計;審計畫像

定西公司傳統(tǒng)供電所審計組織方式存在四大痛點：一是資源稀缺，公司審計資源有限，審計力量與繁重審計任務(wù)之間的矛盾日益突出;二是效率低下，完全依靠人力和經(jīng)驗開展審計，在堆積如山的賬冊和檔案資料中抽樣調(diào)查，手段單一、效率低下;三是覆蓋面窄，受制于資源、時間限制，無法覆蓋全部審計對象，依靠經(jīng)驗進行抽樣審計的方法，不能全面準確掌握審計對象的總體情況;四是系統(tǒng)性差，受制于抽樣局限性，難以通過全量數(shù)據(jù)統(tǒng)計的視角分析業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)律和趨勢，影響審計結(jié)論的服務(wù)性和戰(zhàn)略性。無法實現(xiàn)供電所全面、有效的監(jiān)督，供電所管理風險較大。

基于上述問題，定西公司以數(shù)字化為驅(qū)動，聚合各類審計資源，創(chuàng)新審計模式、精準挖掘數(shù)據(jù)、智能輔助決策，全面提升審計的覆蓋面、精準度和智能化水平;深入電網(wǎng)神經(jīng)末梢，構(gòu)建供電所審計畫像，全面助力公司經(jīng)營管理。

1 聚合各類資源，提升審計質(zhì)效

1.1 創(chuàng)新審計模式，提高審計覆蓋面

以數(shù)字化為驅(qū)動，改變原供電所抽樣審計模式，創(chuàng)新在線審計與現(xiàn)場審計閉環(huán)交互的審計模式，提高審計覆蓋面。

第一，抽取全量數(shù)據(jù)在線分析線索，實現(xiàn)供電所審計覆蓋率100%。依托泛在電力物聯(lián)網(wǎng)全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心（后續(xù)升級為數(shù)據(jù)中臺），遠程獲取審計全量業(yè)務(wù)明細數(shù)據(jù)，通過構(gòu)建基于時間戳和日志的增量數(shù)據(jù)捕獲和抽取方法、構(gòu)建基于遺傳神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)清洗模型、利用SQL Loader加載技術(shù)等，進行數(shù)據(jù)抽取、清洗、轉(zhuǎn)化及加載，全方位將有效數(shù)據(jù)映射至數(shù)據(jù)集市。應(yīng)用聚類分析進行無目標的樣本總體分析，依托審計建模開展有目標的數(shù)據(jù)疑點監(jiān)測，互補開展數(shù)據(jù)的高效計算、智能分析、深度挖掘，精準鎖定線索。

第二，針對重點線索實施現(xiàn)場審計，實現(xiàn)重點風險控制率100%。構(gòu)建供電所風險指數(shù)模型和重要程度模型，核算供電所風險指數(shù)及重要程度，整合形成供電所風險矩陣，鎖定重要審計目標。通過后臺和前端動態(tài)交互，實時跟蹤現(xiàn)場審計，實現(xiàn)在線審計到現(xiàn)場審計的閉環(huán)管理，確保重點風險得到控制。

1.2 精準挖掘數(shù)據(jù)，提升審計精準度

通過審計建模開展有目標的數(shù)據(jù)疑點監(jiān)測，配合聚類分析確定閾值，開展數(shù)據(jù)的高效計算、智能分析、深度挖掘，精準鎖定線索。

目前，定西公司立足供電所量、價、費、損、表計、基礎(chǔ)管理六大管控重點領(lǐng)域，開發(fā)固化模型18個。量方面，包括抄表異常、長期零度戶、間歇性手動抄表用戶3個模型;價方面，包括力調(diào)電費執(zhí)行（功率因素）、峰谷分時電價執(zhí)行、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)電價執(zhí)行、學校用電電價執(zhí)行4個模型;費方面，包括變損計算執(zhí)行、現(xiàn)金電費風險評估（解款到賬不及時）、頻繁退票監(jiān)控、非工作日收費操作、無電量有預(yù)收異常5個模型;損方面，包括報裝體外循環(huán)評估、頻繁更換電表、臺區(qū)線損評估3個模型;資產(chǎn)方面，包括庫存電表風險評估一個模型;基礎(chǔ)管理方面，包括業(yè)務(wù)流程執(zhí)行評估、應(yīng)收取但未收取多回路供電費、業(yè)務(wù)費欠費3個模型。

1.3 智能輔助決策，實現(xiàn)審計智能化

首先，綜合供電所風險指數(shù)和重要程度，繪制供電所風險矩陣，結(jié)合GIS地圖可視化呈現(xiàn)現(xiàn)場審計優(yōu)先級。其次，基于優(yōu)先級確定審計目標，通過自動匹配決策引擎，實現(xiàn)智能化現(xiàn)場審計決策。

第一，多維決策供電所現(xiàn)場審計優(yōu)先級別。擴展供電所現(xiàn)場審計優(yōu)先級決策維度，綜合供電所風險指數(shù)和重要程度，繪制供電所風險矩陣。風險指數(shù)方面，利用信息熵法確定各類線索風險權(quán)重，構(gòu)建供電所風險指數(shù)核算模型;重要程度方面，綜合售電量、服務(wù)對象情況等主客觀因素，構(gòu)建供電所重要程度核算模型。綜合風險指數(shù)和重要程度，繪制供電所風險矩陣，將現(xiàn)場審計優(yōu)先級劃分3個等級（Ⅰ級，Ⅱ級，Ⅲ級），優(yōu)先程度依次遞減。結(jié)合GIS地圖，生成供電所現(xiàn)場審計優(yōu)先序列圖譜，為現(xiàn)場審計決策奠定基礎(chǔ)。

第二，智能決策供電所現(xiàn)場審計資源配置。基于雙邊匹配決策理論的權(quán)匹配算法，搭建自動匹配引擎，自動綜合供電所距離、問題風險等級、問題數(shù)量、所屬轄區(qū)審計資源（指人員）等因素，進行審計目標和審計資源的優(yōu)化匹配，生成匹配方案（可手動調(diào)節(jié)）。

2 構(gòu)建多元畫像，服務(wù)基層發(fā)展

2.1 繪制審計對象個體審計畫像

構(gòu)建供電所個體審計畫像，真實、全面、動態(tài)地反映被審計供電所狀態(tài)，實現(xiàn)對被審計供電所重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)信息特征的具象化展示和評價，徹底打通管理和數(shù)據(jù)壁壘、業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)壁壘、資產(chǎn)和數(shù)據(jù)壁壘及信息數(shù)據(jù)壁壘，從數(shù)據(jù)到管理、數(shù)據(jù)到業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)到資產(chǎn)等多維度，全方位規(guī)范供電所管理，全面提升審計揭示風險、輔助決策能力。

2.2 繪制審計對象集體審計畫像

構(gòu)建所、縣、市各級管理單位所轄供電所畫像，形成各級單位供電所集體審計畫像。各級管理者可通過供電所集體畫像了解管理區(qū)域內(nèi)供電所整體管理水平，系統(tǒng)規(guī)范管理流程、標準和制度，開展專項治理，提升供電所管理水平。此外，可通過集體審計畫像與個體審計畫像的對比、個體審計畫像與個體審計畫像之間的對比，為供電所管理評價、供電所所長評價等工作提供客觀依據(jù)。

2.3 繪制審計對象分類審計畫像

構(gòu)建分類審計畫像。通過對量、價、費、損、表計、基礎(chǔ)管理六方面，從不同范圍、不同指標維度、不同主體構(gòu)建分類審計畫像，為供電所專項問題治理提供依據(jù)。

2.4 繪制審計對象自定義審計畫像

按需構(gòu)建自定義審計畫像。根據(jù)應(yīng)用的需求擴展標簽的維度，關(guān)聯(lián)分析其他影響因素，廣泛收集供電所數(shù)據(jù)信息源，歸納供電所特征標簽，關(guān)聯(lián)分析供電所異動原因，運用大數(shù)據(jù)建模形成自定義審計畫像，服務(wù)專項工作，形成自定義畫像的標準流程，方便用戶根據(jù)需求自行定制審計畫像。

3 實踐效果

數(shù)字化審計在定西公司2018年供電所所長關(guān)鍵崗位審計中全面應(yīng)用，覆蓋公司全部供電所，成效顯著。提質(zhì)增效方面：實現(xiàn)基層供電所2%抽樣審計向100%全量審計的轉(zhuǎn)變，覆蓋量、價、費、損、表計、基礎(chǔ)管理6大業(yè)務(wù)面，全面提升審計質(zhì)效;固本強基方面：推動公司開展供電所六大治理及達標創(chuàng)優(yōu)，促進持續(xù)投入資金改善供電所基層設(shè)施，定向輪訓供電所所長，基層供電所軟硬件實力大幅提升;降本減負方面：審計人員人均現(xiàn)場審計時間由600小時/年下降至200小時/年，迎審單位平均迎審配合時間由1次15天下降至1次3天，相關(guān)資料報表量由1500余份/次下降至300余份/次，有效實現(xiàn)降本減負。

參考文獻：

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[作者簡介]李小牧（1976—），男，漢族，甘肅渭源人，副主任/高級工程師，本科，國網(wǎng)甘肅省電力公司定西供電公司，研究方向：審計管理;李亞萍（1975—），女，漢族，甘肅定西人，專責/經(jīng)濟師，本科，國網(wǎng)甘肅省電力公司定西供電公司，研究方向：審計管理。