淺析信息化系統對地鐵企業業財融合的影響

湛慧

摘 要 地鐵作為城市軌道交通發展的重要工具，已滲透到人們日常生活的方方面面。隨著軌道交通的迅猛發展，地鐵企業傳統的管理模式導致業務財務脫節，財務數據滯后，嚴重影響企業的經營效率。因此，迫切需要利用信息化系統，將業務與財務的信息孤島打通，因此業財融合成為當前地鐵企業內部管理工作改革的重點。本文在分析信息化系統對地鐵企業業財融合的重要性基礎上，深入探討目前地鐵企業業財一體化建設存在的問題，并針對性地提出通過信息化系統促進地鐵企業業財融合的對策。

關鍵詞 信息化建設 業財融合 地鐵企業

一、引言

地鐵是服務于我國各省市的城市軌道交通工具，隨著在建、投運線路的增多，總體資產規模也同步增加。同時，地鐵企業的業務模式也不斷向多元化方向發展，原先僅是承擔著軌道交通發展的重要工具，現在開始向其他領域發展，如地鐵沿線上蓋物業、地鐵周邊土地運作，這些都將成為地鐵企業的“資產”，打破了傳統意義上的“資產”概念。地鐵集團是千億級資產規模的大型國有集團企業，資產管理是其核心競爭力，也是公司管理的重點難點。本文以地鐵企業為典型案例，以資產管理為重心，探討在資產全生命周期中財務的關鍵管理控制事項，論述如何從財務角度發現問題，用財務手段、信息化手段解決問題，并提出改進建議。從事前投資立項、事中執行管控、事后評價分析形成閉環管理，將財務管理過程向業務前端滲透，打破傳統的會計核算對前端業務管控不到位的弊端，利用業財一體化的推廣、信息建設的優勢，提升財務管控水平，增強財務管控風險的防范能力。

二、目前地鐵企業業財融合建設存在的問題

目前，地鐵企業業財一體化建設中，由于信息系統建設特別是共享信息系統的不足，使企業業財融合處于嘗試階段，信息化程度無法支撐業務和財務的信息共享，特別是一些財務人員對于業務理解不足的情況下，難以做到在財務目標設定和財務決策中得到業財融合的支撐，業務人員在缺乏財務決策支撐的前提下，在開展業務中難以兼顧財務理念。存在的問題具體如下：

（一）信息化建設落后，信息系統建設跟不上或不到位

當代，投資已經成為支撐企業增長的引擎。面對數量龐雜、類型各異的投資項目，由于沒有信息化的管理平臺，導致難以從中篩選出有投資價值、符合公司戰略目標的投資項目。在供應商的選擇上，供應商系統庫建設不到位，無法選擇優質優價的供應商。

在合同管理方面，現金流量作為企業得以生存的重要流動血液，要靠合同的順利執行來保證。然而，在實際工作中，由于合同類型眾多，在業務管理中沒有用系統將合同進行分類，造成管理沒有重點，眉毛胡子一把抓，無法把關注的重點放在重大合同的執行上。

（二）業務財務融合不足，無法實現信息共享

合同臺賬僅靠員工手工錄入，當合同數量很多的時候，如需要對地鐵沿線所有商鋪的出租情況進行合同臺賬的登記。某地鐵企業現在運行有10余條線路，合計100多座站點，每個站點上有無數個大大小小的商鋪，錄入起來，就是一個繁雜、數據龐大的合同臺賬。如果合同中收款的執行信息登記錯誤，財務數據就會產生偏差，造成應收的款項沒有及時收回，使現金流短缺。業財融合不足，將導致財務無法及時共享業務信息。

在資產管理方面，地鐵企業作為一個重資產的企業，資產種類雜、數量多、存放地點零散，實物資產與資產臺賬關聯性不強，當需要進行資產盤點或資產退役時，由于信息共享不足，給資產管理帶來了很大的困難。

（三）預算管理、風險管控意識缺失，財務前置管控、風險防范能力不足

財務想要發揮前置管控能力，就需要建立全面預算管理體系。事前有預算，事中用預算作為控制手段，發生的預算外事項一定要事前審批，通過后才能繼續執行，事后用財務數據進行預算分析，如預算執行率、預算偏差率等，這樣才能體現財務在企業內控方面的重要作用。但在實際工作中，存在執行與預算不匹配的情況，如有好的投資計劃，但在前期調研過程中以及后期建設中沒有發揮財務風險管控的職能，沒有合理地估算出現金流量和價值指標，造成后期的資金壓力，甚至造成投資失誤。

在地鐵企業中，沿線運營需要大量的存貨作為支持。但在實際工作中，由于存貨類型繁多、需求變化等眾多因素，采購計劃的編制無法與實際情況相適應。當采購量大于實際使用量，會造成存貨周轉率太低，庫存資金占用量太大，相反，采購量小于實際使用量，又會為服務水平帶來不利影響，影響正常營運工作。采購量與實際使用量的偏差均會給地鐵企業的運營帶來不同程度的風險。

三、通過信息化系統促進地鐵企業業財融合的對策

（一）管理層改變認識，完善各項制度，增強業財融合意識

企業管理層應改變“重業務輕財務”的意識，提升對業財一體化的重視度。為了更好地實現業財融合，首先需對企業基本情況進行摸底，通過資料收集研讀、流程訪談、穿行測試等方法了解企業內部各業務和信息化管理現狀。其次，要了解每個業務流程所對應的各項制度，實際考察該項制度的制定與實際工作中的偏差，對各項制度進行修訂，不斷完善制度，確保制度與流程相互融合。最后，要提升全員對業財融合的重視度和認可度，調動全員積極性，參與其中，不斷提出改進意見。

（二）借助信息化平臺，打造業務模塊專業系統庫

利用信息化手段，將投資項目列入項目庫統一管理，保障公司資源聚焦在關鍵業務上。當有好幾個投資項目的時候，從機會成本、資本成本、未來現金流量等指標分類分析。首先，明確一個核心指標，再設置具體指標，對投資項目進行研判，從中選擇最有價值的投資項目。例如，有2個投資項目，凈現值均大于0，在此基礎上就可以繼續考慮投資回報率，由于銀行的同期貸款利率為4.75%，加上投資的風險因素，該投資項目的回報率一定要大于4.75%，否則就沒有投資的意義。所以，在凈現值均大于0的情況下，應選擇投資回報率大的投資項目。選擇好某一個投資項目后，再考慮未來的資金投入，避免有好的項目但由于資金壓力導致現金流斷裂。

建立完善供應商的系統庫，對每個供應商資質的認證、供應商的評估體系、供應商具體業務能力進行全生命周期管理。給每個供應商設置不同的評價指標，每個指標設置不同的權重，綜合打分，形成優劣順序，形成完善的供應商信用檔案管理模式。對于信用良好的供應商，可以在符合規定的基礎上給出一定的優惠，增加來年中標的可能性。對執行不力的供應商可以控制款項的支付，甚至考慮從系統庫中剔除，為以后供應商的選擇提供保質保量的參考依據。

對所有合同根據業務模式進行分類管理，如工程合同、采購合同、租金合同、購置資產合同等。當所有合同分好類以后，在每個分類合同中設置不同的分級標準，這個標準可以根據實際情況考慮，如按照金額進行分級，或者按照對公司的重要性進行分級。這樣不同類別、不同級別的合同實行不同的管理模式，可以將工作的重心投入最重要的合同中，以保證金額重大、性質重要的合同能順利執行。

（三）減少業務與財務信息不對稱程度，促進信息傳遞和交流合作

業務管理與財務管理相互融合的關鍵環節在合同管理上。合同臺賬是合同全過程管理過程中相關信息的集中記錄，應當建立滿足合同信息管理要求的合同臺賬，對合同臺賬進行動態管理。尤其是合同發生變更，特別是收付款條件發生變更，因為這對未來現金流量的變動影響是很大的，所以一定要用動態的管理方式同步至財務合同臺賬，實現數據信息共享。甚至當公司現金流不穩定出現短缺的情況下，可以利用動態的臺賬管理系統，準確地預測出下一期的現金流入情況，尤其是重大合同的現金流入，為企業管理層是否需要融資提供數據支持?；蛘撸斈硞€經營租賃合同即將到達合同截止日期，系統也會將相關信息推送至業務平臺，提醒業務人員重點關注該項合同，是繼續與原租客續租還是通過招商方式尋找其他租客，一定要保證企業現金流的穩定流入，不出現空閑的租賃期。

在資產管理方面，業務人員更多的是關注資產的實物，財務人員更多的是關注資產的臺賬，賬物不一致就導致信息不對稱。加快建設資產管理信息系統，能方便實現各項管理數據的查詢和統計，達到數據共享。同時，建立健全資產臺賬管理制度，做到賬、卡、物一致，為后期資產的管理奠定基礎。

（四）實現財務職能前置，強化風險管控職能及財務數據的分析能力

面對眾多的投資項目，需要將財務管控風險的職能前置，對每個投資項目進行可行性研究和盡職調查。從項目的取得成本、未來的現金流量、內部收益率、投資回收期等財務數據排序分析，將資金投入最優的投資項目中去，更有效地配置資源，避免投資無序造成投資損失。同時，建立完整的風險管控模式，從項目的立項選擇、期中過程控制、期后評價控制，所有的信息通過系統統一匯總。在投資過程中，可以設置風險預警系統，如設置某個數值的臨界值，當投資項目中某個數值即將達到該臨界值，立即發出預警提示，及時糾正投資執行的偏離情況。在投資完成后，對項目進行數據分析反饋，建立項目檢討機制。通過各種財務數據為項目的建設和決策者管理提供科學合理的建議，充分發揮財務風險管控的職能，實現資源利用效率最大化的目的。在存貨的庫存管理中，利用財務數據分析手段建立科學的需求預測模型，使信息化系統建立符合實際的需求預測模型，能夠即時展示經濟訂貨批量、存貨儲備量、訂貨時間、訂貨量、再訂購點，從而合理規劃采購計劃，優化庫存及采購策略。

四、結語

以上目標的實現，都離不開相關信息化系統的建設和支撐，尤其在業財融合這個大背景下，迫切需要將業務工作與財務工作流程融合、數據共享，并使財務工作前置，對業務形成監督和管控。通過建設共享信息系統，不僅可以使財務人員更好地獲取業務信息，從財務核算模式向財務管理模式轉變，也可以讓業務人員通過了解財務需求，在目標管理和戰略管理中，做到在業務理念中保持財務目標，實現更好的戰略目標管理需求。

（作者單位為南京地鐵資源開發有限責任公司）

參考文獻

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