地勘單位內控建設探析

高芳

摘 要：本文以地勘單位為研究對象，從內部建設著手，論述財務管理與內部建設之間存在的緊密關系，翔實闡述地勘單位內部建設現狀，深入剖析存在的問題，并以此為依據，嘗試從內控建設層面提出解決問題的些許對策，以期提高地勘單位內部管理水平，有效化解經營風險。

關鍵詞：地勘單位;財務管理;內控建設;存在問題;有效對策

在經濟環境不斷改變的當下，地勘單位加強內控建設至關重要。內部控制屬于制度層面的管理內容，是確保單位發展的有效管理舉措。我國十分重視事業單位的內控建設，依據其發展現狀，出臺了一些政策、管理辦法等，為地勘單位內控建設提供了方向指導。很多地勘單位以此為依據，緊密結合自身現狀，合理建立了與自身實際情況相符合的內控機制，對自身管理發揮著重要作用。現階段，雖然多數地勘單位已經意識到進行內控建設的重要性，但在不斷完善內控體制的過程中仍存在一些不良現象，逐漸成為亟待解決的問題。本文嘗試從內部控制視角提出些許建議，以促使地勘單位向好發展。

一、財務管理與內部控制

就地勘單位而言，有效的內部控制離不開財務管理，財務管理水平也影響著內控建設成效，兩者相輔相成。內部控制是一種提升管理水平的有效方式，作為一種控制手段，在財務管理中發揮著重要作用。相比于外部經濟環境，內部控制更有利于促使地勘單位形成向好發展的內部動力。在單位財務管理方面，地勘單位往往采用多樣化的內控手段，一方面，可以提高財務管理成效，另一方面，可以為內控建設籌備可利用的資金。建立完備的內控制度是有效開展財務工作的基礎，有助于規范財務管理行為。內控制度有著嚴格的操作程序，在某種程度上增強了財務信息的準確性，最大限度規避財務信息影響地勘單位資金運轉的現象，從而減低資金風險。

二、地勘單位內部控制現狀與問題

1.內部控制制度不健全

雖然多數地勘單位已構建了內控制度，但其具有一定的使用范疇，存在一定的使用局限。從制度內容來看，一部分內容與地勘單位自身實際現狀存在出入，實用價值受到限制。現階段，內控手段主要應用于財會管理中，在此方面約束力較強，但忽視了地勘工作的其他環節，如技術應用、項目投資等內容。這些內容都屬于內控制度的管轄范圍，但卻沒有被真正納入內控體系中。此外，一些地勘單位對內控制度的設立流于形式，有待進一步完善，規范性有待增強。

2.缺乏信息溝通機制

高效的信息溝通對于一個單位而言非常重要，但部分地勘單位還未建立信息溝通機制，將此視為可有可無的管理內容。對于一個組織來說，實現信息溝通才能減少工作失誤或避免信息傳遞不及時引發重大事故。在地勘單位改革的進程中，信息聚集程度較為密集，這就需要搭建更高水平的信息溝通體系，同時，伴隨著市場競爭愈演愈烈，地勘單位應加倍重視信息溝通機制，避免信息溝通障礙影響單位日常運轉。

3.監督體制有待完善

建立內控制度是單位管理的有效方式，為了確保其規范化實施，還需一定的監督機制作為支撐，為其提供運行保障。就地勘單位組織結構而言，多數地勘單位設置了監督部門，一般以內審機構為主，但此監督機構主要負責監督財會內容，監督范圍較受限。除了監督范圍及內容外，審計機構往往在事后監督方面發揮的作用較為明顯，缺少對全過程的監督，對內部稽查監督不到位，這不利于內部控制體制的自我完善。與此同時，內審機構的獨立性較差，與財務部門交涉較多，從而影響了監督效用。

4.不健全的管理風險體制

從地勘單位人員構成來看，多數人員屬于專業性人才，對于內部管理還不甚了解，管理方式不科學，對于如何進行風險控制更是知之甚少。因風險管理理念缺乏，管理風險制度未得到構建，因此地勘單位在轉型過程中存在潛在風險，同時，缺乏有效預防風險的措施，極易給單位帶來一定的經濟損失。

5.缺少科學化的管理

目前，多數地勘單位沒有形成精細化、科學化的管理模式，這與地勘單位性質有密切關系。多數地勘單位的經營規模較小，單位內部的職員數量相對較少，且工作地點較為靈活，部分單位管理者還沒有意識到科學管理的重要意義，還不明確科學管理的路徑，致使單位內部管理較為隨意，缺乏系統性。

三、地勘單位財務管理及內控建設策略

1.健全內部控制體制

相比于其他企業，地勘單位具有自身獨特性，加強內控制度建設應以地勘單位特性為依據，緊緊圍繞整個單位進行構建。不僅要涉及財會內容，還要包含與內部管理相關的所有環節，進而采用不同類型、不同程度的控制手段。在日常管理中，管理者應尤為重視做好內控制度建設，將其放在基礎性位置進行建設。除此之外，充分考慮工作性質，進行不同程度的授權，嚴格且細致地規定審批程序，同時，對實施現狀進行動態監控，采用定期審查的方式，堅持及時性原則，一經發現問題，及時采取解決措施，真正發揮內控制度的效用。

2.更新內部控制管理觀念

內部控制水平與管理者自身管理理念密切相關。首先，管理者應樹立現代內控管理理念，以此理念為依據制定內控制度，將內控制度建設擺放在單位發展的首要位置，提高重視程度;其次，管理者應以身示范，將科學、系統的內控管理理念傳遞給員工，幫助員工深入理解此理念，進而提升綜合管理素質，為有效落實內控制度創設適宜的內部環境。

3.完善內部監督機制

地勘單位監督機制不健全問題亟待解決，已經成為內控工作的重要阻礙。完善內部審計的職能，合理劃分監督范疇，堅持統籌兼顧的原則，將單位整體運轉作為監督范圍，對不達標的行為或項目進行管理，及時發現單位運轉中存在的問題，防止“小毛病”擴展為“大問題”，最大限度減少經濟損失。

4.建立規范的考核機制

完善的考核機制具有重要作用，地勘單位管理者應明確考核機制包括的內容，以及從哪些方面進行建設。在現有軟硬件資源的基礎上，運用現代管理手段構建考核機制。第一，內控考核機制應是系統的，有明確的規章制度，并借助法律法規大力增強其約束力，一旦有觸碰法律的行為，應通過法律途徑加以處理，防止不良行為再次出現;第二，應根據本單位情況設置考核機制，并在實施過程中隨時進行適當調整，將考核任務細化為獨立的小任務，分配給各個部門，加大責任落實力度;第三，加強溝通交流管理，搭建內部溝通平臺，將考核內容透明化;第四，完善獎懲機制，制定獎懲細則，對員工行為做出評估，以此充分調動單位中最具活力的人力因素，提升單位運轉的實際成效。

5.改善地勘單位內部控制建設環境

為了確保內控成效，應為其創設相關環境，尤其是加強內控環境建設。環境具有塑造人的重要作用，地勘單位應重視內部環境所營造的氛圍，以此對員工思想觀念產生無形的影響。具體可從以下三個方面加強內控環境建設：其一，加快改革進程，加強權力監督;其二，增強審計機構的獨立性，并賦予其相應的權限，減少其他部門對其的限制，確保審計部門的監督效用有效實現;其三，打造特色地勘單位文化，不同的地勘地位應結合自身特點突出文化特色，為有效貫徹內控機制創造文化環境。

6.加強專業人才隊伍和信息化系統建設

在現代管理體系內，內控建設是非常重要的內容，具有很強的專業性，因此，地勘單位應加強專業人才培養，既要培養其地質專業知識和技能，也要注重培養其管理能力。因為地勘單位內控建設不單單涉及專業性問題，還需要很強的管理素質。就內控建設而言，地勘單位整體運轉流程都屬于其范疇，內控建設應貫穿單位運轉全過程，既涉及具體實施環節，也包括監督環節，還要建立風險評估機制，這些任務的完成都需要專業人才的支撐。一方面，加大專業培訓力度，積極引進管理能力較強、專業水平較高的人才;另一方面，搭乘信息化契機，積極構建網絡平臺，打造辦公和溝通一體化的工作模式，及時共享相關數據，提升線上辦公成效，可以運用ERP和OA系統，這兩個系統是比較權威的信息平臺，也是比較專業的地勘平臺，可以為地勘單位提供有效的網絡服務，進而增強其工作成效，為內控建設提供網絡依托。

綜上所述，內控建設對于地勘單位發展非常重要，內控建設工作不是短時間內可以完成的，需要在內外環境不斷變化的過程中逐漸加強。地勘單位應統籌自身條件，為內控建設提供有利條件，從單位運轉全過程抓起，從事前預防、事中管理、事后評估三個過程加強建設，并在提升財務管理水平的基礎上，形成系統、全面的內控體制，以此為地勘單位發展提供充足的內部動力。

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（責任編輯：王文龍）