醫藥銷售公司預算管理對現金流的影響研究

常勇

摘 要：公司的價值不是簡單的賬面總資產或是賬面盈利情況，而是公司所能創造的預計未來現金流量的現值。很多醫藥銷售公司賬面經營利潤可觀，但由于現金流管理不到位，導致資金鏈斷裂，從而引發醫藥銷售公司的一系列經營危機。這些都從極端的另一面凸顯了現金流量管理對醫藥銷售公司生產經營的重要性，如何識別醫藥銷售公司現金流量管理中現有的風險，打造適合本醫藥銷售公司的管理模式，發揮其重要作用，還需在工作中加強管理控制。

關鍵詞：預算管理;現金流;影響

1? 醫藥銷售公司現金流量管理的重要性

1.1現金流量管理可以有效掌握醫藥銷售公司財務狀況

現金流量管理是財務管理中非常重要的一部分，連接了資產負債表和利潤表，有補充說明的作用。分析現金流量的活動，可以評估醫藥銷售公司的收支狀況，把控各項目的資金使用，了解醫藥銷售公司實際盈利狀況，及時發現問題，調整經營節奏和方向，對后續經營活動作出預判，提高資金運轉效率，減少資金浪費，完善財務內控制度，保障醫藥銷售公司的穩定運行。

1.2加強現金流量管理有助于提高財務風險識別能力

醫藥銷售公司生產經營的過程中，會受到各種不確定因素的影響，市場競爭的加劇，必然會對醫藥銷售公司經營帶來風險。例如，初創醫藥銷售公司尤其是高科技醫藥銷售公司，面臨的資金壓力較大，為保證醫藥銷售公司的正常運轉，部分醫藥銷售公司會選擇銀行貸款的方式，這就為醫藥銷售公司帶來了一定的財務風險。如果對現金流沒有合理管控，一旦資金鏈斷裂，醫藥銷售公司喪失償債能力，到期不能償還本息，醫藥銷售公司經營會面臨危機。加強現金流量的管理，可以通過對醫藥銷售公司經營、籌資、投資活動的分析，反映醫藥銷售公司的償債能力、盈利能力，識別醫藥銷售公司風險，做好財務預警，防范財務風險。

1.3良好的現金流量管理可以增強醫藥銷售公司持續發展能力

穩定的現金流是保障醫藥銷售公司正常運轉的基礎條件，醫藥銷售公司采購原材料，支付職工薪酬，購買固定資產，進行投資決策等，都離不開資金支持。通過對現金流量的分析，可以正確判斷醫藥銷售公司各項目的收益質量，根據運行情況，調整醫藥銷售公司運營結構，合理分配現有資金，使醫藥銷售公司資金保持動態平衡，持續為醫藥銷售公司生產經營“輸血”。

2? 醫藥銷售公司現金流量管理的現狀

2.1缺乏現金流量管理意識

部分醫藥銷售公司尤其是新型高科技醫藥銷售公司，由于發展迅速，相應配套的各種制度體系并沒有跟上，對醫藥銷售公司內控制度認知不足，現金流量的管理更是無從談起。醫藥銷售公司往往只關心利潤指標，忽視了對利潤質量的分析，更沒有意識到現金流量的管理分析的重要性。很多醫藥銷售公司對現金管理崗位的認識還停留在出納收付款，沒有單獨的資金管理崗位，沒有意識到資金使用也是需要籌劃的。就財務人員來說，很多財務人員對現流的認識也僅停留在報表組成部分的層面，只是為了編制而編制，并不了解它在三張報表中的地位和作用，也就不能很好地發揮現流表在醫藥銷售公司經營管理中的積極作用。

2.2資金制度不完善，資金活動無計劃

由于沒有對現金流量管理的正確意識，很多醫藥銷售公司只重視現金流的數量，沒有考慮貨幣的時間價值和資金風險。對資金使用沒有合理安排，有的醫藥銷售公司資金緊張，難以維持正常經營活動，有的醫藥銷售公司則存著大量閑置資金。現金流充裕的時候會盲目地支出、采購或者投資，這種往往會使醫藥銷售公司陷入資金鏈突然斷裂的危機。而有的醫藥銷售公司則是生產、采購、銷售、投融資等各部門各自為政，沒有整體規劃醫藥銷售公司的收支平衡，資金使用效率低下，隨意性較強。例如，有的醫藥銷售公司賬上趴著大量的應收賬款，應付賬款卻幾乎沒有，說明醫藥銷售公司對客戶供應商沒有進行良好的賬期管理，資金周轉效率低，長此以往，醫藥銷售公司現金流難以持續為生產經營供血，容易使醫藥銷售公司陷入經營僵局。

2.3對醫藥銷售公司預算不夠重視

現金流量的管理，是一個全面的過程管理，貫穿了醫藥銷售公司整個生產經營活動，很多醫藥銷售公司沒有引入全面預算的概念或者完全沒有預算意識，僅僅是在發生財務風險后對現金流進行分析評估，進行亡羊補牢式的補救。但這已經屬于事后管理，缺乏事前的預測以及事中的合理監督控制，不能使醫藥銷售公司防范風險、及時糾偏，也影響了預算整體的執行效果。

3? 加強醫藥銷售公司現金流量管理的措施

3.1加強醫藥銷售公司對現金流量管理的意識

管理是一種自上而下的認知行為，單靠某個人，或某個部門、某個團隊無法實現。因此，需要醫藥銷售公司全體員工加強對現金流量管理的認識，將現金流量的管理認識從醫藥銷售公司經營層面提高到戰略層面，使醫藥銷售公司現金流量與發展戰略匹配;同時，財務人員也要加強對現金流量管理的學習培訓，使其不僅僅是財務報表上的數字，而是真正能為醫藥銷售公司生產經營提供決策依據。

3.2建立客戶供應商管理制度，加強賬期管理

現金流是醫藥銷售公司的血液，醫藥銷售公司要發展，需保持血液的流動性。現金流量表中最重要的，也是投資人最為關注的，是“經營活動現金流”，它能體現醫藥銷售公司經營是否健康穩定。對這部分的管控需要從兩個維度：收、支，即我們日常所說的“應收賬款”“應付賬款”。

對于客戶，我們應制定合理的信用管理制度，建立醫藥銷售公司信用檔案，規范對客戶的授信審批，控制應收賬款平均持有水平，日常監督應收賬款賬齡，防范壞賬發生。

對于供應商，也要建立供應商準入制度，對供應商進行分類考核，建立供應商資源庫;在合理范圍內適當延長賬期，保證醫藥銷售公司現金流的流轉;醫藥銷售公司集團可以發揮集團采購的優勢，在價格、賬期上都進一步優化。

3.3加強預算管理

醫藥銷售公司的現金收支來源于經營活動、投資活動和籌資活動，現金流入和流出并不完全同步，醫藥銷售公司應預測現金流收支情況，計算維持醫藥銷售公司正常經營活動及投資、籌資活動所需的現金流，做好預判及制定應對措施，并全面監測預算執行情況，密切關注現金流向，及時調配資源，防止資源浪費，并根據分析的實際經營成果，及時調整戰略方向，合理控制醫藥銷售公司運營風險。保持穩定的現金流，才能更好地為醫藥銷售公司健康發展保駕護航。

3.4完善醫藥銷售公司內控制度

醫藥銷售公司財務管理制度離不開完善的內控制度，財務管理制度的加強，才能使現金流量管理制度有據可依，最終落到實處。如前文所述，醫藥銷售公司現金活動圍繞著“日常經營、投資、籌資”三個方面開展，三個維度同時存在，缺一不可。所有的資金支付活動均需通過完整的審批流程，可以按金額大小進行不同程度的授權，避免“一人說了算”或是“所有人都說了算”等情況的發生;對于投資尤其是占用大量現金流的重大投資，醫藥銷售公司需制定標準化投資決策，避免盲目投資，給醫藥銷售公司造成不可挽回的損失。

4? 結束語

在復雜激烈的競爭環境下，現金流對醫藥銷售公司經營發展的重要性不言而喻，如何使醫藥銷售公司保持穩定的現金流是眾多醫藥銷售公司面臨的重要議題。醫藥銷售公司需結合內外部環境的變化，不斷打磨適合醫藥銷售公司自身的現金流管理制度，并不斷優化，使之保障醫藥銷售公司長期健康穩定的發展。

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