淺談擬上市企業的財務問題分析及對策

李艷

摘 要 企業通過上市可以拓寬融資渠道，進一步提升企業的形象和核心競爭力，但是很多的企業在上市過程中經常會受到財務問題的困擾，導致上市計劃受阻。本文重點對擬上市企業的財務問題和解決對策進行闡述，期望可以為相關的企業和管理者提供建設性意見。

關鍵詞 擬上市企業 財務 對策

近年來，隨著我國經濟的發展，企業也迎來了新的發展機遇，諸多企業為了進一步提升競爭力，通過都會選擇上市方式，但值得注意的是，擬上市企業財務情況只有符合證監會的各項要求后才有上市機會，所以上市企業必須做好財務管理工作，符合，以此實現早日上市的目標。因此，對擬上市企業的財務問題和解決對策進行深入的分析研究顯得十分必要。

一、擬上市企業財務管理內容

總的來說，擬上市企業財務管理主要包括三方面內容，即財務規范性、財務獨立性與主體資格[1]。在財務規范性方面，要求擬上市企業財務管理人員要保證財務核算的規范性;財務獨立性是即便企業處于不利情況下，自身財務運行仍然可以具有相對的獨立性，日常財務事務不會受到較大影響。比如說企業的各項經濟決策不會受到管理部門與董事會的干預和影響;主體資格是指擬上市企業必須具備三年以上的運營資格，有關上市的各項手續均要符合國家相關標準，且在申報過程中企業不會出現影響正常經營的權力糾紛與人事變動，可以依法依規完成相關的上市事務。

二、擬上市企業的財務問題類型

（一）財務核算方面

不論是財務核算中的常規核算還是非常規核算均會存在一定的問題。總的來說，財務核算方面的問題主要有以下幾點：第一，作為財務職責部門，財務部門不能正常參與到企業運營決策中去，無法在擬上市過程中起到作用，或者實際發揮的作用很小;第二，在常規財務核算過程中如果缺少完善的管理體系，就會導致整個財務管理工作產生混亂，極易出現忽視事前管理的情況，導致重心傾斜，實際管理效率和質量下降;第三，非常規核算高度重視統一的財務和績效管理體系，但是一旦缺少這種管理體系，就會導致業務活動所形成的預期效益不明確。

（二）內部管理方面問題

擬上市企業經常會因為內部管理混亂而出現較多的財務問題。集中體現在以下幾方面：第一，擬上市企業認為財務工作的主要職能是資金管理和稅務管理，缺少對財務綜合性管理的思考，導致財務人員分工過于隨意，存在“錢賬”不分離的現象;第二，很多的擬上市企業往往憑借以往經驗管理企業，沒有給予財務工作足夠的重視，導致財務人員分配不到位，相應的控制體系不健全，造成資金管理混亂、成本費用控制力差、財務職責不明確及設備存貨資產賬目不明確等;第三，部分擬上市企業會存在子公司，極易導致集團企業與子公司之間的費用預算無法很好分離情況的出現。

（三）風險管理方面問題

如果擬上市企業在上市期間存在稅務問題，那么其企業形象和企業價值必然會遭受很大的影響，嚴重時會因為職責追究而導致企業管理層出現變動。就現階段擬上市企業涉稅問題核查來看，管理層級一般都會集中于會計和稅務收入偏差等方面，這就要求擬上市企業要進一步加強稅務風險管理，制定相應的風險評估機制和預防措施，提升企業自身抗風險能力。

三、擬上市企業財務問題的解決對策

（一）優化和創新財務核算方式

相關審核部門對擬上市企業財務審核的重點便是上市前的財務管理與會計核算的規范性，因而必須對財務核算方式作進一步的優化與創新。具體需要做好以下幾方面的工作：第一，定期核算納稅申報的合理性與實時性，確認企業有無過度依賴國家稅務政策的情況;第二，結合《企業會計準則》的相關要求，在保證會計核算合理的前提下，務必保證會計政策的一慣性;第三，消除擬上市企業各種關聯交易異常現象，確保財務工作的規范性，符合相關審核部門的要求。

（二）規范財務工作流程

財務規范性不僅僅是擬上市企業最終能否成功上市的關鍵性因素，更是保障擬上市企業上市后的資金管理水平的因素。因此，進一步規范財務工作流程至關重要，重點需要做好以下幾方面的工作：第一，嚴格按照《企業會計準則》設立財務賬務和會計科目，并按照相關的規范標準開展財務工作;第二，收入與成本核算的準確性：收入要依據營銷合同、收賬方式、營銷方式及相關準則來確定，避免出現虛列情況，防止存在關聯交易的現象。成本核算需要按照企業生產特性等因素選擇有效的核算方式，確保成本核算的針對性與科學性，避免企業成本核算出現內部操縱和肆意更改的現象[2];第三，原始憑證應該做到合法、合理，填寫規范標準，各項費用支出均需要得到企業相關部門的審批，報銷過程中一旦出現問題要及時處理，現金要定期盤算，嚴禁出現打白條的現象。

（三）加強內控體系構建

內控體系構建可以從以下幾方面推進：第一，制定業務流程：主要的業務流程不僅僅要清晰明確，更要符合內部管理要求;第二，明確會計導向：始終將會計原則作為依據，綜合會計導向制定相應的流程，增強會計管理工作的覆蓋性與合理性;第三，加強對外擔保管理：履行對外擔保職責，處理企業不必要的對外擔保資金。另外，在提升風險管理能力方面，擬上市企業要制定科學的風險預警體系，比如信用證書和商業擔保等，出現風險事件時要第一時間內處理。現金流風險管理要以資金流動風險和籌資風險作為重點管控對象，避免出現壞賬和呆賬出現。

四、結語

擬上市企業財務管理工作質量極易受到諸多因素的影響，一旦處理不當就會給上市事務造成較大的影響。因此，要想做好財務管理工作，就必須從加強會計核算管理、規范會計流程及風險管控等方面著手，提升財務管理水平，減少不利于上市問題的出現，以此保證企業上市前和上市后的財務穩定發展。

（作者單位為泰安市泰山景區客運有限公司）

參考文獻

[1] 葉安杰.淺談擬上市民營企業財務問題及規范建議[J].中國管理信息化，2018，021（02）：10-11.

[2] 吳美花.淺談擬上市企業財務準備中的常見問題及操作指引[J].經貿實踐，2018（06）：277-278.