社會信用體系建設背景下的中小企業信用評價體系構建研究

2014年國務院發布實施的《社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》（以下簡稱《綱要》），是推進我國社會信用體系建設歷程中一個重要里程碑。社會信用體系由政府信用、企業信用和個人信用三部分組成，其中企業信用作為最為活躍的部分，是確保市場經濟健康、可持續發展的必要條件和基本保障，對于推動社會信用體系建設具有重要的現實意義。社會信用體系建設背景下，對企業信用提出了更高的要求。而企業信用水平的提升，完善企業信用評價體系建設是關鍵。本文將聚焦于社會信用體系建設背景下探討中小企業信用評價體系的構建與完善問題。

一、中小企業信用評價體系建設背景

（一）公共信用信息平臺為支撐

社會信用體系建設是一項立足當下、著眼于未來的系統性工程，自《綱要》發布實施以來，各級政府全面推動社會信用體系建設，各省市建立了信用信息共享平臺，基于互聯網和大數據實現跨部門、跨區域、跨領域的數據歸集、整理、交換、共享與應用，為進行企業信用評價提供平臺支撐和數據支撐。依托信用信息共享平臺，以信用評價為抓手實現精準的企業“信用畫像”，并將其信用評價結果作為各行業、各領域開展分級分類監管的基礎依據，倒逼企業增強信用意識，促進形成“守信者受保障、失信者受懲罰”的有效激勵約束機制，營造誠實守信的良好營商環境，推進市場經濟發展水平不斷提升。

（二）破解中小企業融資難瓶頸問題

一直以來，由于銀行與企業之間信息不對稱，中小企業融資難、融資貴成為制約其發展的關鍵。目前金融機構主要基于傳統征信方式給予中小企業貸款，商業銀行等金融機構的中小企業信用等級評定標準以其財務狀況和經營狀況為主，完善的信用貸款體系尚未建立，且各銀行機構的信用記錄具有較大的排他性，中小企業較難獲取比較客觀、公正的信用評價和信用等級評定。此外，傳統銀行融資重資產抵押，且許多中小企業缺少可供擔保、抵押的土地、資產，不僅提高了中小企業融資門檻，同時增加銀行的貸款成本和貸款風險。通過建立一個集合政府職能部門與金融部門的信用信息共享平臺，充分發揮政府和市場合力，實現企業信用信息數據的歸集、共享與應用，助力完善中小企業信用評價體系，對于破解中小企業融資難的瓶頸制約問題具有現實的意義。

（三）企業信用評價已進行初步嘗試

為有效破解中小企業融資難、融資貴問題，多地相繼推出了“信易貸”、“銀稅互動”等信用應用產品，來為中小企業融資提供信用服務，這是在社會信用體系建設背景下推進中小企業信用評價的初步探索。具體做法就是以開展中小企業信用等級認證工作為抓手，客觀公正地反映和評價企業信用狀況，將企業金融信貸信用等級分為不同的等級，供金融機構審批貸款參考使用，提高審批效率，降低銀行金融風險。例如江蘇省宿遷市創新企業金融信貸信用等級認證方法，將在該市依法商事登記且在業的企業金融信貸信用等級分為高級、一級、備選三類等級，全市銀行機構均建立健全“信易貸”企業信用認證等級運用機制，明確每個認證等級享有的信貸政策；上海市“信用張江”模式通過園區企業自評、園區企業他評（第三方企業征信機構）以及各委辦局對接隸屬企業原始信息來構建和完善企業的信用評級體系，同時聯合金融機構為園區企業開通融資便捷渠道。

二、中小企業信用評價模型研究

（一）理論模型

為確保認證等級的可行性和準確性，首先把中小企業按照經濟行業分類進行分組，以相同行業企業為一組開展信用等級認證。

中小企業信用水平的高低取決于企業基本情況、企業信貸信用情況以及企業社會信用狀況三方面，其中企業基本情況包括注冊資本、財務狀況、經營年限、不動產等；企業信貸情況是其在銀行等金融機構的信用記錄；企業社會信用狀況包括其在稅務、工商、公安、法院等政府職能部門的信用記錄情況。由此構成的中小企業信用評價理論模型如圖1所示。

（二）關系表達式

企業基本情況、企業信貸信用情況以及企業社會信用狀況是中小企業信用水平的內部因素，對應的為二級指標。企業信用評價的關系表達式可以表示為：

F（中小企業信用水平）=a1*f1（企業基本情況）+a2*f2（企業信貸信用情況）+a3*f3（企業社會信用狀況）

其中a1、a2、a3分別是f1、f2、f3的權重，f1、f2、f3 分別是企業基本情況、企業信貸信用情況以及企業社會信用狀況的關系函數。評價模型中的函數變量和權重因子可采取層次分析法計算獲得，本文不再詳細敘述層次分析法的求解過程。

圖1 中小企業信用評價理論模型

三、中小企業信用評價體系建設過程中的問題

（一）政策法規體系建設相對滯后

各地區政府高度重視企業信用建設工作，為助力社會信用體系建設，推動企業依法誠信經營，各地相繼出臺了政策性文件指導企業信用評價體系建設，比如《山東省企業環境信用評價辦法》、《湖北省企業環境信用評價辦法》、《河南省建筑業企業信用評價辦法》、《天津市工程造價咨詢企業信用評價辦法》等，但這些政策性文件涉及的企業局限于生態環境監管的企事業單位和建筑類企業，關于其他行業類型的企業還需要出臺具體的規范性文件。企業信用建設的法律體系相對比較滯后于社會信用體系建設，大多數行業類型的中小企業信用等級評定運行機制還面臨無章可循、無法可依的現狀，嚴重制約中小企業信用評價體系建設的進程。

（二）信用數據壁壘有待解決

當前中小企業信用信息呈現分散的狀態，例如涉及企業社會信用狀況的信息主要保存在稅務、工商、公安、法院等部門，涉及到企業金融信貸信用記錄的信息保存在銀行等金融機構，目前，涉及企業相關信用信息的主要政府職能部門與金融機構之間還未形成數據互通、信息整合的通道，數據割據、數據孤島現象依然存在，企業信用評價準確性和有效性大打折扣。比如銀行內部傳統的企業信用評價體系，由于缺乏企業社會信用信息數據作為信用等級評定的參考依據，不僅導致中小企業貸款成本高，也影響了銀行發展中小企業的積極性和主動性。

（三）信用評價體系尚需完善

目前中小企業信用等級評定主要是以商業銀行出具評定結果為主，我國商業銀行主要通過以企業各項指標作為參考，科學選取企業關鍵性財務比率指標，然后與銀行信用評價指標展開匹配工作，最終得出企業信用水平等級[1]，并且不同銀行選取的指標有所差異，信用判定標準也不統一，這就出現同一企業信用等級不唯一的現象。另一方面信用評級機制不完善，信用評級機構內部管理制度和機密性還有待健全，各信用評級機構之間也缺少統一規范的評價標準和模式，選擇評價方法和指標體系具有潛意識下的主觀性，導致中小企業信用評價存在偏差，不具有可比性和權威性。

四、推進中小企業信用評價體系建設的對策建議

（一）健全法律法規體系、實現信用評級規范推進

加快信用立法、完善信用法律法規體系是推進社會信用體系建設的基本工程，也是加快企業信用評價體系建設的有力保障。通過借鑒參考國內外信用立法的先進經驗，充分考慮本地實際情況，因地制宜建立健全信用相關法律法規。一方面，出臺促進中小企業信用建設的相關規范性文件，為中小企業健康發展提供一個良好的信用環境，引導其在生產經營過程中誠實守信、規范開展業務。另一方面，根據不同行業類型出臺具體的企業信用評價辦法，對企業適用范圍、評價指標的選取、信用評價流程以及企業信用評價結果運用范圍等信用等級評定運行機制作出明確規定，使開展企業信用評價有法可依、有章可循。再者，完善“聯合獎懲機制”和“紅黑名單”機制，提高信用評價對企業的威懾力，增加信用評級結果的強制性、約束性，營造“一處惡意違法，處處征信受限”的營商環境，提高中小企業參與信用評價的積極性。

（二）完善信用信息平臺、推進信息有效整合

推進企業信用信息數據歸集共享是開展中小企業信用評價的數據基礎，也是加快企業信用體系建設的本質要求。發揮政府的引導作用，加強多部門間協作，打破部門壁壘，依托現有的公共信用信息平臺和金融信貸平臺，促進跨區域、跨行業、跨部門的企業信用信息共享，豐富企業信用評價數據來源，使企業信用等級認證結果更加客觀公平公正。再者，建立健全企業信用評價信息化平臺，該平臺根據企業信用信息，利用平臺系統內置分析認證模型自動生成企業綜合得分和排名，實現信用管理從傳統向現代、定性向定量、粗放式向精細化的轉變，為信用評價的準確、高效、便捷、全面提供技術支撐[2]。

（三）健全信用評價體系、落實信用評級機制

科學完善的評級方法和指標體系是保證中小企業信用評價結果客觀公正的基本前提，為使信用評價結果更有效地運用到企業經濟活動中，必須加強對評級方法的研究，并根據不同行業類型、不同地區制定科學規范的指標體系，使同一行業類型企業擁有一個共同的標準來判定其信用水平，提高評級結果的權威性和可信度，擴展企業信用評價結果的運用范圍。此外，聘用專業信用評級機構開展企業信用等級評定，并強化政府對企業評級過程的監督和指導，使企業信用評級落到實處，并將評級結果向社會公開，接受社會的監督[3]。再者，落實信用評級機制，嚴格按照企業信用等級評價結果實施信用貸款，并將信用評價結果對接“紅黑名單”，促進“聯合獎懲機制”切實落地執行，推動信用評價結果的多方使用，逐步使信用評價結果運用市場化，促進形成一個“一處失信、處處受限”的良好營商環境。