現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值探討

李穎

摘 要：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸確立以來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛增長(zhǎng)，現(xiàn)代企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作隨之變革，通過(guò)現(xiàn)金流量管理，有助于降低企業(yè)財(cái)務(wù)壓力，改善傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的不足，提升資金利用效率，帶來(lái)更大的效益。相較于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方式而言，現(xiàn)金管理效率大大提升，可以塑造良好的企業(yè)形象，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。基于此，本文就企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，尋求合理措施促進(jìn)現(xiàn)金流量管理工作有序開(kāi)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理? 現(xiàn)金流量管理? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? 文章編號(hào)：2096-0298（2020）01（a）--02

我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸進(jìn)入新常態(tài)階段，市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了不同程度的變化，如何提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，促使現(xiàn)金流量管理靈活運(yùn)用到實(shí)踐中，對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展影響較大。故此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用現(xiàn)金流量管理，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)資金合理配置和利用，規(guī)避資金不必要損耗，提升資金利用效率，以便于推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有序開(kāi)展。故此，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有極高價(jià)值，對(duì)于企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展意義深遠(yuǎn)。

1 現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵與特征

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，面對(duì)市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，把握管理要點(diǎn)，積極主動(dòng)開(kāi)展現(xiàn)金流量管理工作，對(duì)于提升財(cái)務(wù)管理效率具有積極作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理人員需要充分履行自身職責(zé)，對(duì)資金投入回報(bào)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析和統(tǒng)計(jì)，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的合理規(guī)劃和利用[1]。通過(guò)現(xiàn)金流量管理工作，有助于規(guī)避資金浪費(fèi)，提升資金利用效率，保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定，對(duì)于企業(yè)而言可以創(chuàng)造更多價(jià)值。在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，有利于維護(hù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)穩(wěn)定進(jìn)行。有別于財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)金流量管理具有預(yù)測(cè)性特點(diǎn)，通過(guò)金融概念和理論的靈活運(yùn)用，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量變化情況。另外，現(xiàn)金流量管理具有風(fēng)險(xiǎn)性特點(diǎn)，平衡時(shí)間價(jià)值和貨幣之間關(guān)系，可能出現(xiàn)不同程度上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。故此，財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，推行多樣化管理方式，對(duì)于企業(yè)資金利用效率提升具有積極作用。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的價(jià)值

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容，直接關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，為了提升財(cái)務(wù)管理，應(yīng)該充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理價(jià)值，為企業(yè)可持續(xù)運(yùn)營(yíng)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

2.1 有效把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用，一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)在于有效把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。究其根本，是由于企業(yè)財(cái)務(wù)工作具有多變性和復(fù)雜性特點(diǎn)，可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。故此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)現(xiàn)有和未來(lái)現(xiàn)金流量變化情況預(yù)測(cè)和分析，合理安排企業(yè)現(xiàn)金，避免資金斷裂問(wèn)題出現(xiàn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控成效[2]。面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展帶來(lái)的挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了獲取充足資金推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，通常是選擇貸款方式來(lái)獲取資金，緩解企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金壓力。但是，貸款即便可以短時(shí)間獲取資金，但會(huì)加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)無(wú)法獲得回報(bào)，或是回報(bào)效益小于貸款成本，可能制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)順利展開(kāi)，甚至瀕臨破產(chǎn)倒閉。故此，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，平衡企業(yè)貸款能力和償債能力，充分契合企業(yè)的資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)情況，避免入不敷出現(xiàn)象，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)人員一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，可以通過(guò)現(xiàn)金流量調(diào)節(jié)來(lái)規(guī)避企業(yè)資金鏈危機(jī)[3]。

2.2 加強(qiáng)企業(yè)資金管理

企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中，涉及生產(chǎn)、銷售和研發(fā)等多種活動(dòng)，需要充足的資金支持。這就需要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序展開(kāi)，充分結(jié)合預(yù)算數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，為后續(xù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方案優(yōu)化設(shè)計(jì)提供可靠依據(jù)。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，有效處理現(xiàn)金流動(dòng)和收益關(guān)系，保證企業(yè)資金穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，提升資金利用效率[4]。根據(jù)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)企業(yè)的運(yùn)行方式，充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)資金管理的有效性。在統(tǒng)籌規(guī)劃活動(dòng)中，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理資本質(zhì)量，構(gòu)建合理的償債資金管理評(píng)估體系，對(duì)比企業(yè)的投資率和總支出指標(biāo)，規(guī)范化展開(kāi)資金管理評(píng)價(jià)活動(dòng)。另外，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理活動(dòng)，推動(dòng)管理模式創(chuàng)新和完善，實(shí)現(xiàn)資金合理配置和利用，有效提升資金管理效率和質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平持續(xù)提升。

2.3 提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，可以使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)一步優(yōu)化，促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)回收。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，賬面價(jià)值并非等同于企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)，主要是由于在企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)中，現(xiàn)金流量大小是重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)金是企業(yè)的客觀存在，保證企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流量，才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)持續(xù)提升，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的凈利潤(rùn)是可以支配的收益，盈利時(shí)才可以獲得現(xiàn)金凈流入[5]。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，嚴(yán)格控制現(xiàn)金凈流量和利潤(rùn)差異，并建立全面預(yù)算機(jī)制，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金收支情況，編制現(xiàn)金預(yù)算表，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的人力、物力和財(cái)力合理配置，有效提升利潤(rùn)質(zhì)量。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，規(guī)避資金浪費(fèi)，為企業(yè)現(xiàn)金凈流量，帶來(lái)更大的利潤(rùn)。由此看來(lái)，通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，可以精準(zhǔn)評(píng)估企業(yè)價(jià)值，引導(dǎo)企業(yè)整合資源，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

2.4 為企業(yè)創(chuàng)造有利條件

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，可以整合企業(yè)資源，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)營(yíng)造有利的條件。如果現(xiàn)金流量出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)引發(fā)企業(yè)其他問(wèn)題的出現(xiàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，培養(yǎng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，有助于企業(yè)現(xiàn)金流量更加科學(xué)合理。現(xiàn)金流量管理工作防范風(fēng)險(xiǎn)具有積極作用，但是內(nèi)控管理是否合理，將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。所以，在加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理同時(shí)，還要加強(qiáng)內(nèi)控性管理，規(guī)避資金閑置和浪費(fèi)。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中提升現(xiàn)金流量管理效率的措施

3.1 適當(dāng)增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理強(qiáng)度

財(cái)務(wù)管理工作中，為了有效提升現(xiàn)金流量管理效率，需要財(cái)務(wù)管理人員強(qiáng)化自身職責(zé)，堅(jiān)持現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)，合理預(yù)算企業(yè)未來(lái)的運(yùn)營(yíng)情況，編制合理的企業(yè)發(fā)展方案。具體管理工作中，充分契合企業(yè)當(dāng)前實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，確定最佳現(xiàn)金儲(chǔ)存量，協(xié)調(diào)現(xiàn)金流量和收益之間關(guān)系，保證企業(yè)資金合理運(yùn)轉(zhuǎn)，提升資金周轉(zhuǎn)效率[6]。另外，財(cái)務(wù)管理人員堅(jiān)持量入為出原則，結(jié)合資金運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)際情況選擇合理的管理方式，保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)始終保持平衡，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，帶來(lái)更大的效益。

3.2 加強(qiáng)籌資性現(xiàn)金管理

籌資性現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，直接影響到企業(yè)資金安全。面對(duì)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該選擇科學(xué)合理的管理方式，提升現(xiàn)金流量管理效率，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，最大程度上降低企業(yè)生產(chǎn)成本，帶來(lái)更大的效益。如小型投資現(xiàn)金流量管理中，根據(jù)企業(yè)資金流動(dòng)效率編制合理的現(xiàn)金流量管理方式。故此，明確企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)需求，收集企業(yè)的成本、利潤(rùn)和負(fù)債等數(shù)據(jù)信息，預(yù)測(cè)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，在此基礎(chǔ)上編制合理的資金運(yùn)轉(zhuǎn)方案。除此之外，企業(yè)需要合理貸款，結(jié)合自身的盈利能力和償債能力，嚴(yán)格控制企業(yè)的貸款數(shù)額區(qū)間，合理設(shè)計(jì)貸款數(shù)額和自由資產(chǎn)比例，盡可能避免企業(yè)無(wú)法償債的問(wèn)題出現(xiàn)[7]。

3.3 提升投資性現(xiàn)金管理力度

投資是企業(yè)獲利的主要途徑，在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步開(kāi)拓新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，為企業(yè)開(kāi)辟更大的盈利空間。但是，企業(yè)投資額越大，伴隨的風(fēng)險(xiǎn)越大，這就需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，深入市場(chǎng)調(diào)查，靈活運(yùn)用預(yù)期現(xiàn)金流量管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。諸如，某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，管理層看到房地產(chǎn)可以帶來(lái)巨額效益，準(zhǔn)備涉足房地產(chǎn)投資領(lǐng)域。故此，要求財(cái)務(wù)管理人員投資前深入市場(chǎng)調(diào)查，了解房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況、盈利能力和企業(yè)價(jià)值，預(yù)測(cè)企業(yè)的投資回報(bào)率，為后續(xù)的管理和投資提供可靠依據(jù)，提升投資準(zhǔn)確率，將投資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)[8]。與此同時(shí)，應(yīng)該強(qiáng)化市場(chǎng)部門(mén)職責(zé)，完善現(xiàn)金管理體系，對(duì)投資方案科學(xué)合理評(píng)價(jià)，并將時(shí)間價(jià)值納入評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)范疇，有助于企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)中獲得可觀的投資效益。

3.4 加強(qiáng)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)防控

現(xiàn)金流量管理中伴隨著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)隱患，為了推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)防控力度，尋求合理措施來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如面對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)收賬款的具體回收情況制訂合理的預(yù)警方案，避免匯款長(zhǎng)時(shí)間拖欠，提升風(fēng)險(xiǎn)防控效果。需要注意的是，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控，需要綜合權(quán)衡銷售額增長(zhǎng)和現(xiàn)金循環(huán)周期比率之間的關(guān)系，任何一個(gè)指標(biāo)變化都會(huì)加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，面對(duì)市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理力度。多角度挖掘現(xiàn)金流量管理的價(jià)值，完善配套的制度和體系，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體制，合理配置資金，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率和質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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