論企業應收賬款風險管理

潘劉妹

摘 要：二十一世紀以來，全球經濟獲得了翻天覆地的發展，在信息化時代，各企業間的競爭越來越激烈。作為企業流動資產的重要組成部分，應收賬款的可回收性是衡量其資產狀況優劣、盈利質量好壞的重要指標之一，直接影響著企業的現金流量、經營實力、償債水平及周轉能力。資金一旦無法收回就會造成企業資金周轉困難，增加企業破產的風險，因此科學的認識企業應收賬款的風險以及有效地管理應收賬款變得非常必要的。基于此，本文從企業應收賬款入手，論述了企業應收賬款風險管理的相關知識，希望對從事相關領域工作的人員有所幫助。

關鍵詞：應收賬款;企業;風險管理

應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。應收賬款同現金、銀行存款、存貨一樣都屬于企業的流動資產，但區別在于應收賬款是一種債權，無實物形態。作為企業流動資產的重要組成部分，應收賬款周轉率是衡量其資產狀況優劣、盈利質量好壞的重要指標之一，直接影響著企業的現金流量、經營實力、償債水平及周轉能力。因此，科學的認識應收賬款的回收風險以及有效地管理應收賬款以防止企業資金周轉困難，推動企業合法經營，促進企業健康可持續發展有著重大的意義。

一、應收賬款風險管理的基本概述及形成原因

從企業的角度來講，應收賬款指的是在企業正常的經營過程中因銷售產品、服務、勞作等，應向購買客戶收取相應費用。形成應收賬款的原因如下：（1）隨著市場經濟高速發展，企業間的競爭越來越激烈，企業為了提高市場占有率擴大市場份額增加銷售額利用信用賒賬的方式處理商品從而形成了應收賬款。（2）企業庫存占用大量的倉儲成本，為了減少庫存，企業通常以賒銷的方式處理庫存商品從而存形成了應收賬款。（3）企業為了增加銷售額，通常給客戶一定的時間來支付貨款，從而形成應收賬款。應收賬款的管理指的是在賒銷業務中，從企業提供商品、產品或服務給購買單位時，債權成立開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結束，企業采用系統的方法和科學的手段，對應收賬款回收全過程所進行的管理。它的目的是保證及時、足額地收回應收賬款以維持企業資金鏈的正常運轉同時降低購買單位的信用風險。

二、企業應收賬款風險的主要危害

企業為了提高市場占有率從而提高市場競爭力會采用賒賬的方式這樣就形成了應收賬款，采用賒賬的方式會使企業的資金流入很少而資金流出卻很大，一旦應收賬款無法收回，企業為了維持正常經營只能向銀行等機構貸款，這會增加企業的運營成本，一旦企業無法償還貸款，企業的資金鏈就會斷裂，企業正常經營就難以維持，從而迫使企業破產。再者，隨著經濟全球化的發展，加之近期的中美貿易摩擦，進一步加劇了企業的經營風險。若賒銷購買的企業資金鏈突然斷裂，就可能會造成應收賬款無法償還，導致應收賬款的管理難度加大，應收賬款占用大量資金沉淀，這部分資金不僅會失去時間價值贏利機會，而且還增加機會成本，最終造成經濟損失。

三、加強企業應收賬款風險管理的重要意義

企業加強對應收賬款的管理是為了控制信用風險，避免損失，獲得更多的經濟效益從而增加企業在市場中的競爭力。當今，一個企業要想健康穩定可持續的發展就需要使手中的資金運轉起來。對于企業來說，產品售出后首要解決問題是縮短應收賬款周轉天數，加快應收賬款的回收。回收期限短，則資金回收的風險小，資金的使用效率高，創造的經濟效益高。也就是說，應收賬款的快速回收，會提高資金的使用效率從而創造更多的人經濟效益。同時，加強企業應收賬款風險管理有利于應收賬款管理成本的降低從而減小經濟損失。應收賬款的管理成本分為人工成本和相對成本，人工成本之的是當企業發生應收賬款后，需要有專業的人員催收，調查等這些人工成本是必不可少的。相對成本指的是企業發生應收賬款后，企業的資金流出變多，但資金流入卻很少，這意味著企業想要維持正常的經營就需要向銀行等金融機構貸款。這些貸款需要付利息從而加大了企業的經營成本。綜上所述，加強企業應收賬款風險管理對于企業的生存與發展有著重大的意義。

四、當今企業應收賬款管理中存在的主要問題

當今企業應收賬款管理中存在的問題包括以下幾點：（1）隨著市場經濟的高速發展，各企業間的競爭越來越激烈，企業為了提高市場占有率，增大市場份額從而擴大銷售額，企業會采取賒銷的方式來吸引消費者。很多企業缺乏正確的應收賬款管理意識，他們認為產品銷售出去了，利潤就增加了，但實際上只有資金回籠了，才能獲取實實在在的利潤。（2）多數企業會以銷售額來考核部門的成績，而考核成績與獎金掛鉤，這就導致業務部門為了追求獎金，會麻木的擴大銷售額而不考慮客戶的信用程度。當銷售額達到后，不再積極催收賬款，加上缺乏獎懲制度從而會導致壞賬的發生，嚴重的制約了企業的健康穩定可持續的發展。（3）應收賬款管理涉及多個部門，責任劃分不夠明確，管理比較混亂。收不回來的賬款各個部門相互推脫責任，這就加大了應收賬款管理的難度。與此同時，部分企業對應收賬款管理分析方法了解程度不高，無法真正的將分析方法運用在日常的應收管理中。

五、優化企業應收賬款風險管理

應收賬款關系到企業的正常經營還關系到企業健康穩定可持續的發展，對于企業的發展至關重要。因此，企業應樹立正確的應收賬款管理觀念，對客戶的信用度進行審核，考慮應收賬款的風險是否在可承受范圍內，同時由專門人員對應收賬款進行全程跟蹤，提醒客戶及時還款。企業內各部門也應相互配合，明確責任劃分以避免壞賬的發生從而減少企業的經濟損失。與此同時，企業要落實獎懲機制，避免麻木的追求銷售業績而不考慮賬款的回收風險，并且要科學運用對應收賬款財務分析方法以及時足額的收回應收賬款。

六、結語

綜上所述，目前拖延應付賬款的方式已經成為了企業進行市場競爭的主要銷售方式，企業通過占有資金的方式可以達到提高市場占有率，擴大市場份額提高銷售額度的目的。但是企業必須高度重視應收賬款風險管理，建立完善的信用管理體系，完善信息管理系統，降低應收賬款的回收風險，從而將企業的效益最大化以保證企業健康穩定可持續的發展。

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