稅收籌劃在企業財務管理中的有效應用

張靜 甘肅恒瑞會計師事務有限公司

在市場經濟體制深入變革推進的過程中，財務管理的重要性也逐漸顯現，為保證企業運營中有充足的資金扶持，確保各項戰略措施的制定和落實，企業有必要結合現有法律法規，加強財務管理，促進企業的正常運營發展，提升總體經濟效益。稅收籌劃作為提高財務管理水平的重要一環，加大對其研究及應用力度顯得尤為關鍵。

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃是企業在現有法律及稅收政策的基礎上，科學選擇收益最大化稅收方案的一種行為，其要求企業在現有法律法規基礎上，結合稅收政策制定合理的運行方案，加強企業資金規劃的科學性，推動企業各項經營活動的順利進行。同時企業稅收籌劃還可對日常財務工作實行科學監管，并建立完善的財務管理模式，為企業各項經營決策的落實提供保障，優化企業財務管理的整體水平。

二、稅收籌劃的意義

（一）為企業發展提供基礎保障。企業良好經營的目的就是提高經濟效益，實現利潤上的最大化。稅收作為企業財務支出的一部分，對其進行科學管理和規劃，可有效降低財政支出，為企業節省更多的成本。當下，企業要想獲得更多的競爭優勢，除要保證運營資金充足外，做好稅收管理也是非常必要的。這要求企業嚴格按照國家現有法律法規要求進行稅收繳納，在國家現有政策下，選用合理的稅收方案，以加強企業資金使用的合理性，進而在確保企業各項活動正常運行的同時，樹立良好的形象和口碑，增強自身在市場競爭中的優勢。

（二）規避企業運營風險。企業在長時間運營中不可能是一帆風順的，會遇到諸多風險，而其中最為嚴重的風險事項就是稅收風險，稅收的增多會導致企業資金支出的增多，進而降低企業經濟效益，使企業在后期運行中出現資金周轉不及時等問題，威脅企業安全運營。而稅收籌劃可結合現有納稅法律要求，對企業內部各項活動資金使用情況予以清晰表述和說明，便于企業更好地開展財務資金管控，避免風險隱患的產生，維護企業的安全運營。

（三）促進稅務代理的發展促進稅務籌劃的發展于前行。與發達國家相比，我國稅務代理事業的發展還不是十分成熟，而通過稅收籌劃工作的開展，對稅務代理行業有很大的推動作用，其借鑒國外先進經驗及理念，為我國稅務代理行業的進一步完善和統一提供幫助，提升我國稅收管理水平，推動我國企業及經濟的快速發展。

三、稅收籌劃在財務管理中的應用

（一）籌資戰略決策中的應用。籌資是企業經營活動得以開展的基礎，同時也是財務管理的基礎環節，只有保證資金籌集的合理性，才能為各項經營活動的開展提供可靠支持，推動企業的穩步前行。鑒于企業經營活動方式的不同，企業選擇的融資渠道也會存在差異性，相應的稅負及成本支付也會有所不同。不過不管使用哪種籌資方式，都需要做好稅收籌劃工作，對所需資金成本實行科學預測，確保企業在稅收支出后，仍有足夠資金供應運營，為企業項目活動的開展提供科學保障。

在稅收籌劃中，一方面企業可通過稅前扣除折舊費的方式來解決企業經營所得稅的繳納，減少企業稅負壓力。另一方面可利用融資租賃的方式，即銷售回租模式，為企業獲取額外的資金補償，降低稅負，促進企業的健康運營。或者還可結合國家提出的各項補貼政策，提高融資效率，降低稅負影響，加快企業經營活動的順利進行。

（二）投資戰略決策中的應用。在市場經濟影響下，企業需要借助各種投資活動來提升自身的經濟效益，從而創造更大的經濟利潤，讓企業在激烈競爭中占有一席之地。稅收籌劃工作的開展滿足企業投資需求，且從投資方式、產業模式及區域等多方面入手，為投資方案的制定提供依據和支持。再者，我國針對不同區域也制定了一系列惠民政策，企業在投資中可全面掌握稅法及惠民政策的內容，根據所在區域發展實況，制定符合企業長遠發展要求的投資戰略，保證項目的順利進行，進而推動企業的正常運營，創造更大的經濟效益。

此外，稅收籌劃在投資戰略中的應用還可對增值稅、股息及利息之間的核算進行科學管理及選用，增強核算結果的準確性，降低企業賦稅壓力。且在營改增以后，也會增加企業稅收抵扣環節，進而降低賦稅壓力，增強企業資金使用的合理性，為企業財務管理水平的提升及穩定運營提供堅實的保障。

（三）資金運轉中的應用。現代企業運營發展中包含的工作環節主要有商品生產、供應、營銷這幾部分，且每個環節的稅收標準各不相同，為降低稅負影響，促進企業的正常運營，在稅收籌劃中，應結合不同環節合理規劃管理內容，實現企業資金的科學管控。如在銷售環節內，就可通過確認收入金額或利用收入時間實行稅收籌劃的方式實現資金上的科學管控，合理選用稅收核算方法，減少額外資金的支出，為企業爭取更多的時間，更好地完成資金成本上的管控。或者還可利用快速折舊的方式來開展理財行為，可將當期利潤延后，延長納稅期，從而增強稅收籌劃的科學性，降低企業支出資金概率。又或者還可利用財務賬目轉銷及備抵法等多種方式，增大企業經營期間的利潤，降低企業賦稅。

稅收籌劃在企業財務管理中的科學應用，做到了對稅收的科學管控，借助多種稅收管控方式，在不違背法律法規的前提下，降低企業稅負，保證企業資金的充足性，進而降低企業經營危機，增強企業競爭實力。同時通過稅收籌劃工作的開展，也可為企業財務管理工作的高效落實奠定基礎，提高企業財務管理水平，并為企業各項融資及投資活動的開展提供可靠依據，以此促進企業的穩步前行，增大企業總體利潤。