全面防范企業(yè)資金風險

田云利 唐山冀東機電設備有限公司

近年來，電信網(wǎng)絡詐騙案件持續(xù)高發(fā)。尤其針對各企業(yè)單位的財務人員為目標的電信網(wǎng)絡詐騙案件時有發(fā)生。給被騙人員乃至整個企業(yè)造成了極大損失。現(xiàn)對詐騙方式及應對方案進行總結，見招拆招，確保企業(yè)資金安全：

一、常見詐騙方式及共同特點

（一）常見詐騙方式

1.犯罪分子會撥打公司座機，謊稱要向公司付款。一方面撥打公司座機多以公事居多，打消了接線員的警惕性，另一方面，騙子沒有一上來就提出轉賬匯款的“要求”，而是拋出了“給公司匯款”，在公司財務腦中灌輸了“有錢收”的概念，大大降低了財務人員的防備心，然后通過后臺操控造成虛假收款款項，然后再通知退款。2.充公司領導頭像照片和昵稱或姓名注冊微信、QQ等社交軟件賬號，以公司領導的名義與公司財務人員加好友進行聯(lián)系；通過建立微信（QQ）群，同時冒充多名上級領導與財會人員進行聯(lián)系；虛構一些需要大額資金的場景，要求財會人員進行轉賬匯款。3.自稱公、檢、法、監(jiān)察等系統(tǒng)要求，通過付款的方式配合工作的詐騙。4.更有甚者COPY公司領導或者財務負責人電話號碼操縱，要求趕快給“xx客戶”打兩筆訂貨款，并稱“客戶”的貨品十分緊俏，打款慢了會耽誤企業(yè)的正常生產(chǎn)。同時“公司領導”表示自己在開會，不方便接聽電話，需要財務人員立即付款。5.通過電子郵件冒充銀行，以系統(tǒng)升級等名義誘騙不知情的用戶點擊進入這些假網(wǎng)站。假冒銀行網(wǎng)站具有很強的隱蔽性，其域名通常和真實銀行的域名相差一個字母或數(shù)字，主頁與真實銀行的非常相似。還有人通過網(wǎng)絡上的木馬病毒來盜取銀行密碼等信息。

（二）共同特點

1.作案過程不接觸，破案難度相比其他刑事犯罪加強，沒有案發(fā)現(xiàn)場、沒有物證的特點，難以發(fā)現(xiàn)、固定和提取犯罪證據(jù)。電信詐騙犯罪分子僅是通過使用通信工具與被騙人聯(lián)系，被騙人對詐騙人的了解僅限于電話號碼、銀行賬號，不掌握犯罪嫌疑人體貌特征。2.作案方式信息化。詐騙人借助計算機、電話等通訊工具，通過互聯(lián)網(wǎng)服務器，使用任意顯號軟件、VOIP網(wǎng)絡電話等技術手段，落地接入本地固定、移動電話，實施詐騙行為，誘導被騙人向指定賬戶轉款，隨后通過網(wǎng)銀系統(tǒng)在短時間內(nèi)轉存，利用自動柜員機多處分散提現(xiàn)，給案件調(diào)查、嫌犯控制、贓款追繳帶來較大困難。3.作案手段智能化。詐騙人利用被騙人缺乏相關法律常識，冒充公、檢、法等執(zhí)法人員，以沒收資金相威脅，以核對存款為由，通過對話進行心理暗示，遙控財務人員轉款，環(huán)環(huán)相扣。4.作案目標明確。專門針對企業(yè)財務負責人、出納人員，制造各種緊急業(yè)務背景，利用他們?nèi)狈︼L險意識、對領導敬畏心理以及公司制度缺陷等實施詐騙。

二、防范措施

（一）財務人員隨時保持警惕心理，隨時有“核實”這根弦兒

1.當接到新的好友申請時，特別是以公司領導的名義加好友時，一定要提高警惕。必須向申請人當面或者電話核實，或者通過財務領導確認申請?zhí)柎a的真實性，不要存在“深感榮幸”的心理隨意添加。既是盡職，也是免責。2.接到自稱公、檢、法、監(jiān)察等系統(tǒng)要求配合工作的來電，不要自亂陣腳，向上級領導匯報情況，核實收款人身份，決不能向個人賬戶或者與公司業(yè)務無關的賬戶打款。3.財務人員在登錄網(wǎng)上銀行的時候，應該留意核對所登錄的網(wǎng)址和協(xié)議書中的法定網(wǎng)址是否相符，盡量少點擊鏈接的網(wǎng)站。

（二）注意資金方面的信息傳遞途徑、保障財務辦公用電腦的網(wǎng)絡安全

為什么詐騙分子會鎖定財務人員，現(xiàn)在網(wǎng)絡如此發(fā)達，還有無紙化辦公的提倡，所以建立微信群或者QQ群交流的優(yōu)勢凸顯，但是卻不能保障交流信息的安全。詐騙分子很容易通過大數(shù)據(jù)篩查確定群里每個人的角色，同時掌握公司及資金方面信息。再結合工商或者稅務等附屬產(chǎn)業(yè)流露出公司領導、財務負責人的姓名、通訊等信息，確定準確的關系鏈。

（三）完善公司的內(nèi)控管理制度，建立紅線原則，嚴格執(zhí)行

無論國有企業(yè)還是私營企業(yè)，只有建立完善的內(nèi)部控制機制，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離等內(nèi)控制度，樹立紅線原則，才能有效避免各種詐騙，才能保障公司資產(chǎn)免于損失。

1.建立健全財務制度，重點防范資金支付風險為工作重點。進一步完善資金管理制度，例如網(wǎng)銀付款、空白票據(jù)管理、印章管理等等。進一步細化資金支出審批程序，執(zhí)行嚴格的授權審批和復核制度，確保資金支出安全有序。2.嚴格執(zhí)行不相容崗位相分離，崗位定期輪換。在資金支付業(yè)務流程環(huán)節(jié)中，嚴禁由一人全程辦理資金支付業(yè)務，嚴禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能。對涉及資金撥付業(yè)務的經(jīng)辦與審核人員進行崗位輪換。在業(yè)務對接中務必仔細核對雙方賬號，尤其在款項交易時，更要把關好最后一道防火線，確認身份后再轉賬，并留下相關憑證，即使出現(xiàn)糾紛，也可通過司法途徑解決。3.建立資金安全管理的稽查監(jiān)督機制。每月開展一次資金安全管理稽查工作，抽調(diào)不同人員組成稽查小組，重點對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)進行檢查，核對賬實是否一致，資金收支是否符合制度規(guī)定，是否存在安全隱患。

（四）加強財務人員日常風險意識的培訓及提升，樹立遵紀守法意識

加強對財務人員尤其是資金管理人員的財經(jīng)法規(guī)學習和職業(yè)道德教育。結合企業(yè)實際，采取以案說法、經(jīng)驗交流、專家講座、情景劇、小游戲等方式，分崗位對關鍵崗位人員進行內(nèi)控業(yè)務培訓，有效提升各級人員的職業(yè)判斷和風險防范能力。增強自身遵紀守法、廉潔從業(yè)意識，防范和杜絕內(nèi)部案件風險發(fā)生。

上述觀點，希望給以給各企業(yè)財務人員做參考，警鐘長鳴，火眼晶晶，識別詐騙騙局，避免被騙事件發(fā)生，嚴格履行監(jiān)督職責，保障企業(yè)資金安全。