淺析大數據環境下對審計工作的思考

薛瑞學 臨沂市臨沭縣審計局

隨著市場經濟體制改革進程的有序推進，新時期互聯網載體更加豐富，信息技術水平不斷提升，為行業發展提供了重要的工具支持。大數據環境下對于審計工作而言也帶來了很多新的變化和影響。傳統的審計工作模式等已經不能適應新時期審計工作的新要求，加強大數據技術和審計工作的融合探究，有助于為審計工作的開展提供強大的技術支持，同時面臨日益復雜的信息環境，也需要審計工作人員圍繞審計工作目標等加強相關風險的防控，這樣才能切實提升審計效能。加強大數據視域下審計工作開展現狀及完善對策研究，意義深遠。

一、加強大數據環境下審計工作創新探索的意義分析

大數據是相對于傳統的數據而言的，具有數據信息量大、數據處理速度快、數據類型復雜等特點。隨著現代信息技術的發展，大數據時代的到來為各行各業的發展都提供了新的技術支持，同時也對信息處理等工作提出了新的要求。對于審計工作而言，在大數據環境下也發生了新的變化。一方面傳統的審計工作往往容易受到時間、地點等限制，不利于提高審計工作效率。通過大數據技術等應用，建立相關的信息化平臺，可以幫助相關的人員和組織隨時獲取想要了解的信息資源等，以此更好地突破時空限制，提高審計工作的開展效率。另一方面通過加強大數據技術的應用，可以更好地利用大數據技術在信息資源處理等方面的優勢等，不斷提高信息的采集、分類整理以及分析等方面的成效，從而更好地保證數據的全面性、及時性、精準性等，為審計工作的順利開展及相關決策的制定等提供強有力的支持。

加強大數據環境下審計工作創新探索，一方面有助于不斷提升審計工作效率，通過利用大數據技術等，對審計工作在數據整理以及分析等方面的情況進行資源整合，借助相關的技術不斷提升數據管理成效，有助于審計工作的高效開展。同時另一方面通過利用大數據技術等，可以更好地借助大數據平臺相關的功能對審計工作全面信息化管理，及時發現審計工作中存在的問題，以此更好地加強風險管控，降低審計工作難度，提高審計工作的精準性。

二、大數據環境下審計工作面臨的挑戰分析

在看到大數據技術為審計工作提供強大的技術支持，提升審計工作效率的同時，也要認識到目前在審計工作開展過程中依然還存在不少的問題，主要表現在以下幾個方面：

（一）審計法律體系需要完善

受到信息技術等影響，對傳統的審計工作提出了新的挑戰。在大數據環境下開展審計工作，也會受到信息技術等影響，導致審計信息出現泄露、盜取或者損毀等風險。為此還需要國家加強相關的立法，針對審計信息化建設等方面完善相關的管理機制，這樣才能切實保證審計工作規范有序開展。但是目前在審計法律體系建設等方面相關的政策沒有及時進行完善，如何規范大數據環境下審計工作也沒有相關的法律法規支持，這樣不利于相關部門有序開展審計工作，也增加了審計風險。

（二）審計模式有待優化

加強審計工作，需要不斷結合新形勢下的環境變化等不斷進行創新探索，這樣才能切實提升審計效能。但是當前在審計工作開展過程中相關部門依然延續傳統的工作理念，采用的審計模式和方法依然比較守舊固化，以人工審計為主來開展相關的工作，相關審計人員對大數據相關的技術等缺乏深入的了解，信息應用意識和能力不足，在數據分析、邏輯檢驗以及綜合統計等方面的素質需要加強。另外在審計工作的開展過程中，沒有結合現代審計工作的要求不斷更新相關的理念，審計內容也不夠全面，目前開展的審計工作主要是圍繞財政收支以及違紀違法情況監督等方面來組織實施，在信息技術的融合應用等方面還存在很多的實施困境，審計人員對信息技術的應用認知度不夠，審計工作和大數據技術融合體系建設方面也沒有及時完善和補充相關的資源，在審計軟件硬件建設等方面還需要不斷加大力度。

（三）審計風險防控機制不夠完善

加強審計工作，全面借助大數據技術等輔助開展審計工作，需要全面加強風險防控，這樣才能切實保證審計工作規范有序開展。但是目前在審計風險防控方面審計部門對其關注度不夠，針對可能導致審計信息不準確、審計數據丟失等方面的情況沒有建立完善的風險防控機制，沒有從風險識別、排查以及監督整改等方面全面加強過程防控。審計人員沒有圍繞加強審計全過程監督管理等方面進行科學探究，審計工作監督力度不足，執法監督方式比較單一，不利于提高審計工作的科學化水平。

三、加強大數據環境下審計工作的具體完善對策

為了不斷提高審計工作成效，切實發揮大數據技術的功能，更好地為經濟社會發展提供良好的審計服務支持，建議從以下幾個方面完善審計工作：

（一）健全政策法規機制

要圍繞審計工作的開展，深入分析大數據技術對其帶來的影響，既要看到審計工作實施過程中大數據技術的有力積極作用，同時又要認識到審計工作在大數據環境下面臨的挑戰。國家應當從加強立法的角度完善審計管理法規體系，在審計工作的全過程開展過程中對目前存在的問題等進行分析研究，從審計標準的確定、審計文書出具、審計質量特征以及影響因素等各個方面進行全面研究，以此為基礎借鑒其他國家審計立法等方面的經驗，考慮我國的國情等建立完善的審計法律法規體系和理論支撐機制，切實為審計活動的開展提供重要的政策支持。另外要鼓勵基層部門等圍繞審計工作的開展加強相關審計法律法規政策的宣傳和研究，引導基層審計部門對照最新的法規政策以及基層審計工作的開展實際等建立配套的審計管理制度和實施細則等，明確審計工作的基本要求、工作指標、審計流程、審計方法以及報表管理體系等，確保審計工作規范有序開展，全面筑牢審計基礎。

（二）加強審計技術創新

要圍繞審計工作的開展不斷加強大數據理念和技術的融合應用。目前在審計信息化建設等方面有很多比較成熟的經驗，也有很多比較可靠的軟件等正在利用。所以對于審計部門而言要對審計技術等予以重視，不斷挖掘新的審計技術和方法，及時總結傳統審計工作的實施情況，對存在的問題予以正視，對大數據技術等相關的內容和理論等進行全面研究，系統開展大數據技術的學習培訓等，積極探究自動審計技術的應用方式和方法，在審計信息軟件配套建設及開發方面不斷提高資源資金的投入力度，完善專項資金保障機制，加強預算管控，從而確保審計信息化技術應用探索工作有序開展。要利用大數據技術建立完善的審計信息資源數據庫，對歷年相關的數據等通過信息化數據庫建設等建立線上線上融合的信息化資源體系，開展數據的智能復算、核對檢驗等，確保數據全面、精準和系統。對審計工作實施全過程建立完善的信息支撐系統，從而確保審計工作依靠大數據技術實行線上線下有序融合開展。

（三）加強審計深度分析，強化安全管控

一方面要圍繞審計工作的開展完善財務數據共享機制，引導審計部門等加強和其他部門之間的溝通，在內外部協同機制建設方面不斷進行開發研究，基于財務數據共享的視角建立相關的信息管理平臺，對外部市場形勢等及時予以關注。審計部門要結合自身的實際開發相關的數據分析軟件和模型等，在基礎功能具備的前提下不斷完善相關的信息化平臺功能，形成數據查詢、多維分析、數據挖掘以及綜合檢測管理等全程化的實施機制，切實利用審計信息技術不斷提高數據分析深度等。此外要積極通過云會計環境等融入物聯網以及電子定位審核等相關的技術，加強對相關組織的資源配置與利用情況的動態管理，及時了解信息數據變化情況，并為實地審計等提供有力參考。另一方面要完善安全管理體系。審計工作的開展，利用大數據技術可以不斷提高審計效率，推動審計數據分析深度效果不斷提升。但是也要看到大數據環境下為審計工作的開展也提出了新的挑戰，比較常見的問題就是數據安全性問題。為此應當全面加強安全管理系統的建設，通過結合審計工作的實施流程等，對各個環節可能存在的審計安全性問題及時進行排查，明確各個環節相關部門和人員的具體責任，實施權責分離，通過信息系統授權審批等，逐步進行身份驗證和信息的層層審核。另外要加強數據的分類整理和獨立檢測，基層組織也要結合自身的實際等建立專門的數據通道傳輸機制，確保數據安全有效管理。還需要加強數據備份管理，完善災難恢復信息系統等，注重配置更加先進的殺毒軟件和漏洞防護體系等，有效維護審計數據的安全。

（四）加強風險防控，強化隊伍培訓

一方面要圍繞審計工作和大數據技術的融合方面不斷完善相關的風險防控機制，對可能存在的審計風險，無論是從數據本身還是技術操作等方面，都需要及時進行風險的排查，對可能存在的一些問題等進行查找，借助專家力量等制定完善的風險控制機制。從審計數據的采集、形成、整理到分析等各個環節進行風險的識別，并根據不同風險的類型等劃分等級，明確相關的人員和防護措施，切實提高審計風險控制力度。另一方面要不斷提高審計隊伍的素質和能力。信息技術的應用對審計人員提出了新的要求，他們不僅僅要開展審計相關專業理論和技術的學習研究，同時還需要加強信息技術的探索，系統地掌握現代信息技術，對云會計環境等相關的操作設施及實施技術和方法等進行全面分析，并圍繞審計信息化建設、審計信息數據的開發應用等方面提出更多的合理化建設，注重利用信息技術等加強審計數據的深度分析，這樣才能更好地提高審計數據的價值。所以組織應當為審計人員提供更多的交流培訓等機會，完善激勵機制，鼓勵審計人員積極開展創新探索，更好地為審計信息化建設等提供強有力的資源支持。

此外針對審計工作的開展和審計信息化建設審計部門還應當加強與同行之間的交流和合作，完善信息共享機制，加強聯合審計監督等專項工作的實施，以此可以更好地提高審計的效率和質量，通過數據共享、協同管理等提高綜合管控效能，最大限度降低風險的發生。

總之，大數據環境下審計工作的開展既面臨諸多的機遇，同時也面臨嚴峻的挑戰。只有從完善國家法規政策、強化制度規范化實施、注重審計技術和方法創新以及審計隊伍建設等多個方面不斷優化審計機制，這樣才能切實提高審計工作和大數據技術融合應用成效，提升審計效能。