項目工程設備成本風險研究

劉珺 東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司

一、項目工程設備成本控制問題分析

（一）籌資環節問題分析

某工程項目總資產數目由2015年的1230930元到2018年的1476070元，呈上升趨勢。如果另外由其他項目急需資金，不僅僅會耽誤該項目的運行，甚至會影響工程項目的收益。

某工程項目2015年至2018年間應收帳款金額不斷增大，從139106元增加到298962元。在我工作期間，發現應收帳款管理部分存在以下幾點缺陷：總經理和銷售副總對公司應收帳款不負責，全權交付財務處理。財務未定期和對方核對往來款項，從而也未取得客戶對往來賬戶發生額、余額的書面認可。財務未定期對應收賬款進行賬齡分析，從而督促各部門按時收回款項。

大工程項目的各方面運營機制都要比小工程項目完善，就比如應收賬款方面的機制也會更加的完善，但是小工程項目由于沒有特別完善的應收賬款制度，所以導致產生壞賬的機率增加，最終使得工程項目的發展受到很大的波動。

（二）投資環節問題分析

工程項目經營模式、資金限制對投資風險的影響。項目工程設備處于成長期，一心急于做大，重視眼前短期利益，例如：盲目對抵押車投資近150萬，到目前為止未收到投資回報，甚至公司內部資金周轉困難，我覺得出現這種問題的原因是：首先投資前未對投資方信用、資本等進行詳細了解，其次未規劃投資預算，而且也沒有做預期報酬，總之對資本結構、風險報酬、預算控制等沒能進行慎重的權衡，盲目追求多元化經營，卻又達不到相應的管理水平，導致投資失誤，進一步加重工程項目投資風險。而且由于投資資金有限，很難通過適當的投資組合來分散投資風險，只能在有限的投資范圍內專注某一項投資活動。即使出現了有吸引力的投資項目，也因沒有足夠的資金來投資，導致不得不推遲甚至放棄該投資，加大了工程項目損失。

（三）經營環節問題分析

資金周轉速度減慢產生的風險。造成項目工程設備資金周轉壓力大、速度減慢的原因主要是:首先抵押車數量增加，抵押車的周轉期延長導致抵押車占用資金增加。其次該公司對應收款周轉期的延長，就會導致該工程項目應收款無法收回，加大工程項目壞賬損失。

項目工程設備在17年、18年應收賬款周轉率、總資產周轉率在17年都較18年有所上升，原因就是該工程項目在17年應收賬款2417630變為18年的2989620元，雖然相應的銷售收入也增加了，但是增加的幅度沒有應收帳款大。應收賬款增加，也就意味著占用資金增加，所以總資產周轉率也相應變大，資金周轉速度減慢，產生成本控制的可能性進一步加大。

二、項目工程設備成本控制對策

（一）對籌資風險的對策

優化財務結構。項目工程設備應當優化財務健全股權結構，任何制度都是需要有人其進行管控和約束的，所以組織機構的劃分和合理分工，對于股權結構管理來說至關重要。強化事前預防和事中控制意識，我國很多工程項目在開展股權結構工作時，更多是在問題出現之后進行整改，雖然有效的整改能夠強化股權結構水平，也是財務股權結構工作的一項重要組成部分，但是在股權結構中的事前預防和事中控制確很少有工程項目能夠做到。重視軟件資源的股權結構，對硬件資源進行有效控制，有效劃分財務股權結構相關職責，成立一套全面細致的獎懲方案。同時應當預防因舉債造成的成本控制和由于不恰當的債務融資設置造成償債高峰出現，有效利用資金。

（二）對投資風險的對策

提高工程項目管理人員的工作能力，避免因決策失誤帶來的成本控制。管理層應提升自身管理水平，學習管理知識，提高業務素質，強化風險管理意識，在進行一項投資時做好事前考察和分析，以及做好應急防范措施，使工程項目投資往預期方向發展；或者加大用人成本，高薪引進高水平管理人才。建立財務人員的后期培養機制。一個良好的后期培養機制即可以為公司培養和儲備優秀的財務人員，也可以提高員工的工作效率和熱情。項目工程設備應儲備一些資金用來聘請專業的財務管理方面的專家教授對本地區進行實地調研，對公司的財務管理狀況進行診斷，及時發現公司的財務管理問題，并提出解決方案。公司應對財務人員建立定期的財務管理培訓制度，對成績優秀者頒發相應的獎勵，刺激財務人員不斷的提高自己的財務水平；定期對公司的財務管理問題進行研究，找出根源所在，并對癥下藥。不定期的選派優秀的財務人員帶薪出去學習，雖然前期會給公司增加不少的成本，但這樣大大的激發了財務人員對工作的積極性，后期也會給工程項目帶來更大的回報。

（三）對經營風險的對策

加強應收賬款回收能力。項目工程設備因為其注冊資金少、財務人才短缺、信息不透明、信用等級低且公司很難滿足銀行的貸款條件等原因，再加上公司的經營風險高且銀行的貸款程序麻煩和手續費用高，導致公司資金不足和融資渠道的不暢通，從而影響工程項目達發展。公司現處于成長階段，對資金的需求大，但由于自身的資金管理、營運能力差，融資能力渠道狹窄，貸款額度小，從而在一定的程度上限制了公司的發展。一般像小型項目工程設備這樣的中小型工程項目他們的資金來源大多數是自己的存款或者向親戚或者好朋友借款，沒有投資者的投入，資金的規模有限。根據自身的條件，銀行為了降低貸款成本和風險一般不愿意給他們貸款，因此，像項目工程設備這樣的項目工程設備的融資難度高于大型國營工程項目或外資工程項目，使得工程項目的融資成本高，流動資金周轉困難。