加強內部控制提高企業資金管理效率

王建軍 黑龍江省第五地質勘查院

前言：企業的流動資金情況，是衡量企業未來發展前景的重要指標。可見，對于任何企業來說，資金管理都是不容忽視的內容，這決定了企業后續發展方向。企業的一切經營活動、決策，都是基于資金情況來開展的。如果資金管理不到位，資金得不到合理利用，或者在流動過程中存在過大的風險，使得資金能夠創造的效益不理想，甚至會導致企業陷入財務危機。因此，企業必須嚴格遵循國家相關的法律制度，并結合自身的實際情況，對資金進行統籌規劃、合理分配，把資金用到合適的地方，創造可觀的效益。資金管理的核心，就是要降低其在流動過程中的風險，并進行高回報、可持續的投資。本文就加強內部控制以提高企業資金管理效率展開論述，并指出目前企業在資金管理中存在的不足，以及可行的改進方案。

一、企業資金管理中存在的問題

（一）公司的管理制度

行業發展需要規范，同樣，企業的成長也離不開完善的管理體系。尤其是現在同行競爭激烈，企業如果缺乏完善的管理機制，那么日常的經營活動將無法高效有序地開展。但大部分企業都還沒有建立全面科學的管理制度，尤其是在財務管理方面，工作人員的重視程度不夠。企業的領導層沒有意識到資金管理的重要性，而財務人員的統籌管理能力又較差，使得資金在流動過程中，沒有產生理想的效益。良好的資金運作，會使得資金隨著時間的增長，實現實際價值的增長。建立完善的資金管理制度的意義在于，當企業的資金占比高，就對資金進行合理的規劃和分配，通過資金在市場中的循環和流動，賺取可觀的經濟收益。而當企業資金占比不樂觀時，也有全面的應對方法，企業不至于陷入財務危機。但很多企業的資金管理意識不足，資金流動的全過程都缺乏具體有力的監管。

（二）對于資金的掌控力度

企業對于資金的掌控力度非常的低，在2008年的時候就有一個人涉嫌貪污被警方逮捕，他就是憑借著模仿領導的字跡等方式對巨款進行侵占，然而他這種行為在行業中也能工作了9年，并且資金高達上千萬，所以相關的企業中對于資金的掌控是一個十分重要的事情，企業必須要對于資金有一定的掌控力度，時刻掌握資金的流動，設立專門的財務系統，對于上述的問題進行合理的解決，這樣才能促進企業的長遠發展和進步。

二、企業對于資金實施內部控制的方法

（一）實行權力分離

具體的就是進行三權分立。這個制度實際上和外國的一個政治政策也是大體相當的，主要就是三權指的是監督決策和執行這三個基本的權利，而相應的權利部門是財務人員會經常講述的一個詞語，也就是不相容職位。這也就要求相關企業需要有具體的實施方案，在最起始的分配權利時，就把相應的權利給到一定的管理體制里，再逐步地建立起相關的管理組織，實現相互制約。像現在很多的企業中，都會把重要的事項交給組織領導者進行會議決定，但進行決定之后的實施就需要企業的相關別的部門來實現，把具體的責任給到相應的崗位部門，讓基本的崗位負責人員負責好基本職責。

（二）建立現代化資金管理制度

為了緊跟時代發展步伐，企業也要加快現代化進程。尤其是要建立現代化的資金管理制度，采取先進科學的管理手段，對資金進行統籌規劃。現代化的資金管理制度，具有明顯的優勢，側重于資金的預算管理工作，根本目的是實現資金在市場中的持續流動，資金能夠不斷積累實現效益最大化。企業需要設置專門的資金預算管理部門，安排專職人員結合市場調研報告，對資金進行初步的預算規劃。并交由上級審核，最終由企業領導層做出決策。這種層層審核的管理方式，能夠提升資金利用的科學性，降低資金流動過程中的風險。

（三）對于企業效益進行基本保證

相關企業要使經營發展的走向集團規模化，就必須要將資產最大效用發揮出來。資金投放必須進行科學合理的規劃與監測使得技術含量、附加值高的、有長期發展規劃的項目入駐。那么如何對于投資效益進行良好的保證呢？首先企業需要逐漸把相應的投資論證程序完善，對于技術上的操作和經濟性進行驗證研究。準確把握市場，對于貨幣的價值和實際風險，都給予討論與研究，在資金的使用等各方面都做好預算從源頭上把控好資金的流動。

（四）約束資金優化

充分發揮資金的效益，使資金效益發揮到最大化的一個基本條件就是資金占用結構是否合理的運用了。相關的企業必須有自己自有資金以及籌集資金和長期負債，短期負債投資資金等等完善的資金結構。將資金結構合理化對于促進財務狀況良好發展有著至關重要的作用。良好的財務狀況能夠使資金的效益達到最優，促進企業長遠發展。

結束語：經濟全球化是世界經濟發展的一大趨勢，如果企業想要在未來的經濟形勢下得到良好的發展就必須要對于資金的地位有著充分的重視程度。但是資金的管理工作又是一項比較抽象和復雜的工作，所以每一個企業在它發展的過程中都必須要根據自身的具體情況來進行內部控制和資金的管理。從各個角度進行資金優化，不同方面推動資金使用效率最大化，這樣才能促進企業的健康持續發展。