往來款項管理問題與對策分析

張曉天 武警士官學校

一、往來款項管理問題

隨著社會進步與軍隊現代化進程的持續推進，單位間各項資金劃撥從撥款方式、供應渠道等方面都有了長足的發展，往來款作為軍隊經濟活動發生與單位資金撥付的重要組成部分，直接關系著軍隊財務保障效能的質量。通過對往來款項形成原因的了解以及現狀的研究分析，現階段往來款管理存在以下問題。

（一）思想上大意不重視

當前預算單位存在風險意識不強，個別存在對前期掛帳不聞不問，財務管理意識淡泊的問題，尤其是對舊賬抱有“事不關己高高掛起”的態度，導致舊賬債權債務關系無從查清。要從改變觀念入手 ，理順保障關系，提升保障能力，規范財務工作秩序。應當對往來款項的管理要思想上重視，行動上負責。

（二）管理上制度不健全

往來款項管理過程中制度不健全，沒有落實責任到人。我們資金運動過程中從撥付前、撥付中以及撥付后都應當嚴格按照計劃組織實施并進行監管，然而，當前實際工作與實際管理程序中，部分單位沒有按照制定的管理細則進行逐條對照實施，每月經費打包撥付的多，按需撥付的少。導致對管理缺乏強效執行力和監督力，出現了監管乏力現象，使得管理人員職責不明確，財務監管不到位。

（三）往來款清理不及時

個別單位擱置歷史遺留問題，沒有按照完成時限設立具體整改措施，導致遺留問題時間跨度長、解決難度大，后期解決過程中需要耗費大量人力、物力和財力進行清查。比如因單位合并、撤銷等原因，新交接的財務人員對款項監管流于形式，沒有及時進行清賬，導致結存資金失管失控，出現上下級財務供應單位資金劃撥應清未清、到期借墊款應還未還問題，造成壞賬損失風險。

二、往來款項管理對策

（一）加強宣傳教育提高責任意識

要提高思想意識站位，從財務人員職業關系角度講，目標就是為各個服務對象提供有用的會計信息，能否提供可靠、相關的數據，取決于從業者能否嚴格履行職業行為準則，因此加強對財務人員的警示教育，提高對相關財經法規的認識，熟悉財經法規、法律及國家統一的會計制度就尤為重要。定期對相關人員進行集中宣講，資金經管人員是安全管理的直接責任人，要不斷加強政治理論學習，提升思想政治素質和道德素養。通過主動學習、集體學習財務政策，把各項制度規定銘記于心，守住底線，把資金管理當作一項重要任務，扭住重點、難點問題，打通關鍵環節，周密組織嚴密實施，在學習中樹立起職業形象與人格尊嚴意識，使從業人員將職業責任感根植于心，勇于抵擋歪風邪氣。同時，要明確各級責任，逐級傳導壓力，明確整改措施和責任單位，做到事事有人管，打造自上而下環環相扣的責任鏈條，妥善做好“減存量、遏增量”計劃工作。

（二）嚴格組織培訓提升專業素養

往來款項涉及資金安全和資金使用效益，從業人員只有不斷提高個人能力才能適應不斷變化的財務環境。一是定期組織專業培訓。上級部門或機關事業部門可定期組織業務能力培訓和專業交流會，在新制度、新規定出臺后進行宣講并印發使用說明，提升業務人員辦公效率與綜合應用能力。二是打通上下溝通渠道。在本級范圍內無法解決的問題可搞好橫向協調和上下級對接，通過在線答疑，集中授課與業務輔導的方式進行政策解讀。三是善用信息化管理模式。當前基層單位多使用財務管理信息系統，在減輕財務人員工作量的同時也避免了信息錄入錯誤的風險。但部分人員對網絡安全問題認識不足，或受到網絡技術的限制，無法實現各部門有效信息共享，同時也無法及時與外部銀行等部門進行實時信息交換實現網絡信息對等。這就需要繼續加快現代后勤建設，打通財務信息化功能。

（三）嚴管資金流動加強資金管理

一是嚴把審查關。單位應當制定預付資金管理辦法并完善管理職責將責任落實到人，在對個人借款方面，借款前嚴格按照規定與借款程序提供相應證據以及借款事由，并提前規定還款期限。對借款事項逐級審查并上報，經批準后實行。與單位間的借款應嚴格按照預算計劃執行，除個別事項外，嚴禁公務周轉性質借款。二是抓牢清查關。要強化往來款項日常精細化管理，基層單位尤其要注意到期借墊款應還未還問題，謹防借墊款長期掛賬變壞帳。及時對本級個人借款進行清查。同時，在往來款項清查中，也注意與上級財務部門核對資金往來，確保賬賬相符。使用單位結算卡的基層，要將單位結算卡交易明細與基層財務賬簿“銀行存款”科目收支明細逐筆進行核對，根據對賬視情況編制《銀行存款余額調節表》。建立健全精準臺賬，逐筆清理核實。三是嚴控獎懲關。對現有借、墊款設立監管獎懲制度，個人借款方面，逾期不還的可經批準后從個人工資扣除。公務借款和歷史遺留問題方面，可設立詳細任務清單，對標對表逐級清查，追責到人。