中小企業轉型升級中的治理困境與對策分析

高妍　高華兵

摘? 要：中小企業轉型升級是通過管理創新、企業制度創新、技術創新等方面從初級管理運行狀態向比較完善的管理運行體系轉變的過程，本文從中小企業的管理架構、公司決策和執行、財務資金等方面的治理問題和不足進行分析研究，對中小企業治理問題產生的原因做了較為客觀的剖析，為中小企業在轉型升級中解決治理機制問題提出了有針對的解決措施辦法。

關鍵詞：中小企業;轉型升級;治理困境;對策

中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，對于國民經濟和社會發展有著重要貢獻，經過改革開放40年的發展歷程，中小企業已成為實現產業結構轉型升級的主力軍。經濟發展的新常態下，企業的轉型升級必須通過技術創新和管理創新來推動，但中小企業在轉型升級的過程中，治理機制常常存在一些明顯問題和不足，與市場經濟的要求不相適應，制約了中小企業轉型升級的提升發展。如何不斷完善治理機制，實現管理制度的創新，成為了廣大中小企業轉型升級中需要迫切需要解決的問題。

一、中小企業轉型升級治理中的主要問題

（一）管理模式的缺陷

1、個人主導。眾多中小企業由創始人辛苦開創，并發展起來，創始人在企業治理中發揮了主導和決定性作用，這在各類處于創業期的中小企業都有明顯特征。創始人的個性、喜好在企業烙下深刻的印記，企業對創始人也有著嚴重的依賴。當創始人判斷正確時，企業就能健康發展;但創始人個人的經驗和認知也有著局限性，過于依賴其個人經營決策，不利于決策的科學性、正確性。

2、家族式管理。許多中小企業以家族和血緣為紐帶，在創業過程中，家族成員出力甚多，他們共同打拼，創下了家業。無論從利益還是感情出發，依靠家族經營都是中小企業的自然選擇。所以，在中小企業中，家族成員占據了企業各個管理層級。當然，家族治理有著較強凝聚力，但長此發展也聚集起較大風險，如，產權不清晰，權責不明確，企業前景存在不確定性;在管理中，制度執行讓步于家族關系，形成較沉重的治理包袱。

3、人才資源缺乏。對于許多中小企業來說，因為規模小，規范化不到位，加上環境的制約，人才的容納量有限，企業對人才缺乏吸引力，影響人才的引進和使用。在企業本就急需外部人才加入的情況下，這一矛盾更加突出。

因此，中小企業的初期制度雖然在起步階段能夠發揮優越性，但當具有一定規模和穩定市場后，就變得不適應了，從長遠發展的考慮，對創業初期形成的制度需要重新設計調整，這是事關中小企業生存和命運的關鍵性抉擇。

（二）決策和執行中的問題和不足

企業的決策和執行，是企業經營發展的根本依托，其效率、科學性直接決定企業的競爭力，甚至是生存空間。中小企業有著決策的優勢，如決策快、執行力高等，但是，當面臨更廣闊的市場機遇和風險時，就存在著差距和不足。

1、憑經驗辦事。企業初始發展階段，決策集中于個人和少數幾個人，往往憑經驗和常識判斷事物、決定企業發展方向和經營的辦法。在市場競爭中，需要全面性的信息資源、集中各種參考辦法，進行準確評估。但是，中心企業較為缺乏這樣決策的機制，在與其他企業競爭中，在內部決策機制上就先輸一步，以致處于被動狀態。

2、決策具有盲目性傾向。因為習慣于憑經驗辦事，在市場瞬息萬變的形勢下，中小企業在判斷市場走向、產業前景上缺乏前瞻性、準確性，加之企業以追逐利益為根本動力，決策過程往往受到外部表象的影響，跟風經營現象較多，極易在市場競爭中受到沖擊和損害。

3、內部制度缺失。中小企業在運行中，由于規模小、可控性高的原因，較普遍地存在輕視制度建設的現象，或者建有簡單的制度，但運營中常常讓位于人治，在外部交往和市場交流中不利于企業形象的樹立，特別是對長遠發展極為有害。

（三）財務管理的不足

1、資金使用缺乏規劃。企業在經營中，對于資金的使用缺乏全盤規劃，只是常規性應對生產經營所需。如何靈活配置資金，應對發展所需，缺乏明確的、較長期的規劃，流動資金、固定資產、銀行存款等資產配置不夠合理，資金利用效率不高，一旦發生大的經營計劃變動，常常處置艱難、窮于應對。

2、資金來源缺乏。許多中小企業受各種因素的影響，資金周轉困難，融資的渠道單一，資金來源范圍狹窄，融資成本高，資金鏈條長期處于緊繃狀態，存在重大的風險隱患。資金問題如應對不當、處置不力，將企業置于不可測、不可控的巨大危險之中。

3、成本控制做得不足。雖然許多中小企業家能精打細算、勤儉經營，對于顯性的浪費能夠精于管理、嚴格控制，但受自身管理科學性不足、技術落后等條件影響，對產品質量控制、經營決策失誤、資源配置不合理等方面造成的隱性浪費方面，控制力不夠，總體成本控制不足，造成較大的成本壓力。

4、財務合規合法性需要進一步增強。財務架構設計不合理，專業財務會計人員缺乏，財務人員簡單的由出納替代，記錄流水賬，企業賬目較為混亂。加之，部分企業所有者財務合規合法性觀念嚴重滯后，甚至出于避稅、避費等原因，有組織性或被動性采取打法律擦邊球的做法，較長期的進行瞞報、漏報、漏繳稅費等不當行為，使企業面臨巨大法律風險。

（四）業務發展的欠缺

1、長遠規劃缺乏。當前，相當部分的中小企業對業務發展沒有長遠的規劃，缺乏做大、做長、做久的決心和計劃，長期發展目標不明確，有較強的見好就收、小富輒安、小利輒止心理，以致難以長遠健康發展，一直在低端經營狀態徘徊不前，在大風浪來臨時便快速消亡。

2、創新性不強，科技含量不高。因為創新性科技企業需要大投入、大精力，對企業要求較高，所以，不少中小企業在這一挑戰中主動放棄，僅維持于傳統優勢的領域，以致競爭性不強，企業發展空間極為有限。

3、適應變化能力不足。中小企業在經濟平穩階段，因為經營的靈活性，掌握了一定的競爭優勢。但是，當新技術、新產業競爭的加劇，生存環境的惡化等外部不確定性的增強，中小企業資金、技術、市場等方面的短板充分暴露，適應能力不足問題更加凸顯，企業生存面臨巨大考驗，迫切需要提升自身實力、防范、抗拒風險挑戰。

二、中小企業轉型升級中治理問題形成的根源分析

中小企業的治理問題，有些是階段性，有些是長期性的，有些是普遍性的，有些是企業個別性的，形成原因多方面、多層次的。

（一）從企業發展階段角度看，我國經濟社會還處于粗放型的發展模式中，依靠成本、勞動力優勢的理念還在相當范圍內存在，現代企業制度理念還未深入人心，科學化、精細化的管理模式還未成為企業自覺的追求。

（二）從社會環境角度看，我國處于社會主義市場經濟建設的初期階段，市場的法律、規范建設還不夠完善，市場參與者的制度意識、法規意識還不夠強。

（三）從企業家自身角度看，相當部分中小企業家，因為起點較低，現代企業家意識未整體性樹立，企業家對事業發展的定位也不夠清晰明確。

因此，中小企業要未雨綢繆，強基固本，強身健體，不斷改進機制，完善自我，做強自我。

三、中小企業轉型升級治理的思路和對策

（一）完善治理架構

1、調整優化公司架構。要克服人治因素的不利影響，按照現代企業制度的要求，并結合自身特點，調整完善管理架構。要建立完善董事會、股東大會和職業經理人等基本制度，全面建立完善決策、財務、生產、監督各項制度機制，用制度管人、管錢、管事，讓企業在制度的軌道上運行。

2、突出人才引進。中小企業要增強人才意識，跳出家族、血緣的圈子，用寬廣的視野招攬企業人才，要突出中小企業的比較優勢，以感情留人，以事業留人，以環境留人，讓好的人才能引得進、留得住、用得好。人才不在多而在精，要轉變人才觀念，堅持好用、管用原則，善于發現、培養、使用人才。

3、建立權責一致的管理機制。企業家要集中精力謀大事、管大事，要善于帶好團隊、建好隊伍，激勵調動團隊的智慧和力量。要適當放權，建立權責一致的管理機制，賦予各個層級、各個崗位能動性，并加強各崗位的監督管理，既充分調動積極性主動性，從源頭防范企業內部風險。

（二）加強業務規劃

1、著眼長遠謀劃發展。要樹立永續經營的眼光和勇氣，用長遠角度審視企業當前的問題和發展前景，超前謀劃市場規劃，前瞻設計發展愿景，使企業在競爭中占據主動，形成優勢，穩健發展。

2、打造企業核心競爭力。核心競爭力是企業的生存之本。要發掘品牌、質量、價格、產業鏈等優勢，不斷鞏固發展壯大，形成具有體系性的競爭力，為企業發展贏得更廣闊的空間。

3、堅守做強本業。市場競爭中，每個企業各有所長所短、每個領域特點各有不同，特別是市場細分不斷深化的當下，堅守本業尤為重要。中小企業在經營中已形成的最為強勁產業和優勢，這就是我們的本業，決不能因為搶抓所謂“機遇”就輕易拋棄，自己最擅長、最在行的，就是最優價值的，要下大力氣做精、做強。

4、適度多元發展。在做強本業的基礎上適度多元，可以降低企業風險。要優化企業的資本組合，形成較強的規模優勢;要增強產業投資的分析鑒別能力，通過專業咨詢等方式，科學合理推進多元經營，實現多產業間相互促進推動，做好做強企業。

（三）加強財務保障

1、多元化、多渠道配置企業資金。要將防范風險放在突出位置，積極拓寬企業的融資渠道，實行銀行、資本市場、企業拆借等多種資金來源組合，防止資金鏈斷裂造成企業生存困難;要優化組合企業現有資本，合理配置現金、股票、固定資產、債權等資產，降低資本閑置率，提高資本流動性和使用率。

2、推動治理合規化合法化。要大力推進企業合規性、合法性建設，防止小利小惠造成對企業的重大傷害。杜絕偷漏稅、非法經營等不當企業行為，消除企業灰色地帶;建立完善企業會計和財務制度，及時掌握資金狀況，使資金管理更加健康、透明、合法、規范。

3、科學節約成本。要加強企業效能建設，優化企業各項經營流程，突出強化過程管理，推行精細化、數字化管理辦法，確保企業經營流程的可控、可管，提升產品質量、企業信譽，降低看不見的浪費，增強企業的競爭力。

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