淺談國內中小企業財務管理現狀與改進策略

陳向紅

【摘? 要】中小企業作為國家經濟建設中的一份子，在國民經濟發展中扮演著極為重要的角色。然而面對形勢復雜多變的市場環境，中小企業面臨著嚴峻的生存壓力，只有加強財務管理，提升自身競爭力才能在這樣的環境中謀得一席之地。為此，論文就當前國內中小企業財務管理存在的問題進行分析，并提出改進建議，以期促進中小企業財務管理水平的大幅提升。

【Abstract】As a member of the national economic construction， small and medium-sized enterprises play an extremely important role in the development of the national economy. However， in the face of the complex and changeable market environment， small and medium-sized enterprises are faced with severe survival pressure. Only by strengthening financial management and improving their own competitiveness can they find a place in such an environment. For this reason， this paper analyzes the current problems existing in the financial management of small and medium-sized enterprises in China， and puts forward suggestions for improvement， so as to promote the level of financial management of small and medium-sized enterprises.

【關鍵詞】中小企業;財務管理;問題;改進策略

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial management; problem; improvement strategies

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）05-0079-02

1 引言

中小企業是指生產規模不大，投資金額不多，成立時間較短的企業。相對于大型企業，中小企業的優勢在于機制靈活，對市場變化適應性更強，而劣勢在于資金薄弱、籌資能力弱、抗風險能力弱等[1]。財務管理對中小企業有著更重要的意義，能夠幫中小企業建立正確的經營發展戰略，而且能夠提升企業的融資能力，優化企業資本結構，使企業各項資產得到合理的配置與利用，使企業獲得更好的經濟效益。因此，中小企業應通過提升財務管理水平來增強企業競爭力。

2 中小企業財務管理面臨的主要問題

2.1 財務管理制度有待完善

財務管理制度不完善這一問題是國內大多數中小企業財務管理中的常見問題。大多數中小企業是由家庭作坊式經營發展而成的，其管理模式仍帶有家族式管理的色彩。由于未引入現代財務管理理念，中小企業管理層多與企業所有者有著親屬關系，工作能力不過關，難以勝任財務管理工作。在制度設計方面，很多中小企業直接照搬大型企業的生產管理制度，而未與自身實際相結合，導致企業管理混亂，特別是存貨管理問題突出，賬卡物嚴重不符，從而造成財務數據失真。

2.2 財務風險觀念淡薄

任何企業都面臨著很多財務風險，中小企業也不例外。然而很多中小企業忙于追求經營利潤未高度重視財務風險問題，也未將財務風險防控工作納入財務管理中。公司管理層更關注公司的經營發展目標，對潛在的風險認識不足。有的公司盡管制定了一些風險防控措施，但效果甚微。從長期發展角度分析，中小企業與大型企業之間存在的差距不僅僅體現在經濟實力方面，在確定發展目標與金融風險防控措施的過程中通常只關注直接利益而忽視了長遠利益。可見，中小企業金融風險防控觀念淡薄，發展難度明顯增大。

2.3 融資難，融資渠道窄

對于國內中小企業而言，融資難是一個老大難問題。受制于規模與體量的影響，中小企業不能借助發行股票、債券的方式來籌集資金。民間借貸利率高，也不是企業的首選。因此，絕大多數中小企業是通過銀行貸款獲取資金的。雖然國家出臺了對中小企業的金融幫扶政策，但對于中小企業來說，銀行貸款的門檻仍較高，需要看征信與流水，并且有抵押物與納稅配額[2]。很多中小企業征信情況不良，財務信息規范性差，缺少充足的抵押品，因而不易通過銀行的審核，難以獲得貸款。

2.4 缺乏高素質的財務管理人才

中小企業大多只關注經營發展，而對財務管理重視不足，通常不會使用專業的高級財務管理人才，從事財務管理工作的人員并非專業出身，專業技能較低。同時，中小企業極少對這些人員進行專業培訓，導致財務管理人員的專業素養得不到提升，他們不能將財務數據及時有效地進行分析，難以為企業的預測與決策提供有效的資料。因此，財務管理工作無法發揮出相應的效用，不利于企業的健康長遠發展。

3 中小企業提高財務管理水平的對策

3.1 進一步優化財務規章制度

為提高財務管理水平，首先，中小企業應結合自身實際進一步優化改進現有的財務規章制度，從而為財務管理工作的開展提供制度保障。健全的財務制度可以嚴格規范財務管理人員的行為，實現財務管理工作的規范化、合理化，減少財務誤差。其次，中小企業相關資金往來數額通常較小，為了實現各項資金往來的精準性結算，建議適當增加結算次數，可有效防止結算問題出現。最后，財務監管制度屬于財務管理制度中的一部分，應加強對財務管理事前、事中、事后等各環節的監管，防范弄虛作假行為，規范財務管理工作。

3.2 構建企業金融風險預警機制

中小企業面臨的外部環境異常復雜，極具挑戰性與競爭性。若想實現長期發展，中小企業應善于利用財務管理來有效規避市場風險，構建一套完善的金融風險預警系統，加強對財務工作的監管，從源頭上防范金融風險。這樣才能有效減少金融風險發生的幾率。中小企業為了從源頭上去控制財務風險，應盡早對可能出現的風險進行判斷與預測。針對無法規避的風險則需借助金融風險預警系統，最大限度減少自己的損失[3]。在構建金融風險預警系統時必須圍繞企業自身實際才能發揮出預警系統的作用。

3.3 健全資金管理機制，提升資金使用效益

中小企業在資金使用方面應謹慎合理規劃資金結構與安排，確保各個環節的資金結構都是最佳的。要認識到加強資金管理對企業自身發展的意義，將資金管理制度嚴格落實到企業每個部門，層層落實，提高資金管理水平。此外，必須確保資金的周轉率，提升資金運行效率，構建合理的資金結構，讓應收賬款、存貨、負債、庫存現金等均達到合理結構。通過對資金結構的合理安排可以讓企業具備一定的付現能力以滿足日常資金周轉的需要，并且能夠及時有效處理突發的資金狀況。同時，這也能讓企業的資金回報率達到最佳狀態，即企業利潤的最大化。在投資時中小企業要謹慎小心，避免盲目投資，盡量不參與投資風險高效益低的項目。中小企業可多選擇投資期短、風險小、利潤大的投資項目。在投資任何項目前都應先進行嚴格的考察與縝密的論證，不斷完善投資方案。在投資大項目前應開展認真的調研工作，建立項目資金預測模型，評估企業自身的軟硬條件是否合適，最終作出正確的投資決策。此外，投資前應做好風險準備與風險抵抗方案，制定項目失敗的退出機制。在項目執行過程中嚴格防控可能出現的各種風險，盡量避免風險發生，從而確保能獲得一定的投資回報率。

3.4 拓寬融資途徑，優化資本結構

為了拓寬融資渠道，中小企業應盡快完善信用體系，保證經營的合法性與合規性。由同一家銀行結算公司的收入與支出，并與銀行建立起互信關系，從而增加融資的可能性。如果在多家銀行開設結算賬戶或者從多家銀行獲取貸款，容易造成銀企間信息不對稱，銀行不能在融資過程中對企業進行有效監督，從而降低了再次融資的可能性。隨著互聯網金融的快速發展，中小企業融資有了新的渠道。P2P、福音、余額寶、微眾銀行等互聯網非金融機構借助電子商務技術與大數據技術可以精準識別客戶，有效吸收社會閑散資金，也無銀行煩瑣的審核流程，極大簡化了放貸流程[4]。中小企業應對自有資金與借入資金的比例進行優化，在確保財務風險可控的前提下允許適當負債，以減少企業的資金加權平均成本。為提高節稅效益，可在企業所得稅之前抵扣利息，將一些財務費用轉嫁給國家承擔。

3.5 重視財務管理人員業務水平的提升

人力資源作為企業發展中的關鍵要素之一，若企業缺少人力資源優勢則市場競爭力難以得到提升，甚至被市場所淘汰。特別是對中小企業而言，與大型企業、國有企業相比始終處于劣勢。因此，中小企業管理層更應重視人力資源問題，具體到財務管理方面，應加強對在職財務人員的業務培訓，制定一套長期的人才培訓計劃，采取多元化的培訓方式，提升企業的整體財務管理水平。與此同時，還應出臺一些激勵措施，充分激發財務人員的學習積極性，鼓勵其自學，考取相關資格證。此外，企業應從高校、社會上招聘一些優秀的財務管理專業人才，逐步優化財務管理隊伍結構，實現財務管理水平的提升。

4 結語

總之，中小企業應重視財務管理工作，就存在的問題仔細剖析原因采取有效的改進措施，逐步提高自身財務管理質量。

【參考文獻】

【1】方丹蒙.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國市場，2019，27（28）：114-115.

【2】王朝東.中小企業財務管理問題探析[J].財會通訊，2016，13（10）：124-125.

【3】甄庚.淺析中小企業財務管理存在的問題與對策[J].中國商論，2019，32（6）：326-327.

【4】呂美娟.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].經營管理，2020，18（4）：45-46.