企業稅務籌劃活動中的風險控制要點研究

齊歡

摘 要：市場格局具有多變性，企業需要提出多種運營方案，加強財務管理工作。在企業財務管理過程中，稅務籌劃工作發揮著重要的作用，可以滿足多元化經營生產需求，提升企業生產經營活動的科學性，降低企業稅收支出，提升企業經濟利益，但是也會帶來較高的稅務風險，因此在企業稅務籌劃活動當中，企業需要加強控制稅務風險，保障企業經營效益。

關鍵詞：企業;稅務籌劃;風險控制;控制要點

企業在稅務籌劃工作當中，通過理財和投資等方式，有利于降低企業稅費，保障企業經濟效益，也可以提高企業市場競爭力。但是因為企業市場非常復雜，也影響到企業稅務籌劃活動的內容，企業需要結合自身發展情況，合理規劃稅務籌劃工作。

一、概述企業稅務籌劃

（一）概念

在企業建設發展過程中，企業需要根據自身發展情況整合分析涉稅業務，統籌有關稅務籌劃的影響，制定完整的納稅計劃，降低企業經營風險發生率，提高稅務籌劃的可操作性。在企業發展過程中利用稅務籌劃方式，可以提高企業發展的穩定性，同時可以反映出我國市場經濟發展情況。在現代管理理念的影響下，我國企業不斷增強綜合規劃意識，提高企業經營活動的規范性，合理控制企業發展成本，提高企業的市場競爭力。

（二）重要性

稅務籌劃工作在企業發展過程中發揮著重要的作用，企業需要根據發展需求，科學的調整稅務籌劃-方案，充分發揮出稅務籌劃的作用，高效實現企業現代化發展目標，優化我國市場經濟發展。

國家財政稅收的主體是企業繳納的稅款。國家利用宏觀調控方式調整稅務工作，降低企業經營成本。國家稅務機關需要結合企業稅務籌劃工作，及時發現當前稅務政策方面的不足，提升我國稅收政策的科學性。

二、企業稅務籌劃的風險類型

（一）經營風險

完善企業稅務籌劃活動，企業需要結合自身生產經營活動。企業稅務籌劃工作還需匹配企業運營條件，保障企業稅務籌劃活動效果。企業生產技術會限制稅務籌劃活動，為了保障生產經營效果，企業不能縮減稅務籌劃活動的稅收支出。但是企業在實際生產過程中，很難統籌所有生產條件，此外外部環境因素也會影響到稅務籌劃活動，導致企業稅務籌劃活動出現失誤，無法發揮出稅務籌劃活動的作用。

（二）操作風險

企業需要結合內外部情況靈活調整稅務籌劃活動，安排專業的財務人才操作稅務籌劃活動，財務人才不僅要具備較高的工作素養，同時也要了解我國稅收政策和財務法律。但是在實際工作當中，很多企業缺乏專業的財務人才，無法滿足企業稅務籌劃工作需求。財務人員不夠了解稅務籌劃工作，在實際工作中出現錯誤操作，增加了稅務風險。此外財務人員對于我國的財務稅收條例缺乏敏感度，無法把握稅務籌劃工作的正確方向，也會增加稅務風險。

（三）政策風險

社會市場經濟不斷發展，我國也不斷更新和調整稅務政策，企業動態關注政策變化，正確理解相關法律法規條款，順利開展企業納稅工作。如果企業對于政策理解不到位、不深刻，可能會增加企業經營風險。企業在實際運營階段，財務人員如果沒有及時了解稅務政策和納稅政策，不僅不利于開展企業納稅工作，產生工作漏洞，甚至還會產生企業漏稅行為，嚴重威脅到企業健康發展。

三、企業稅務籌劃中風險控制要點

（一）重視稅務籌劃工作

稅務籌劃工作在企業經營發展過程中發揮著重要的作用，因此企業需要高度重視稅務籌劃活動，尤其需要提高企業決策層和領導層的重視度，以稅法為依托，優化企業稅務籌劃工作。企業領導層需要結合企業經營情況和往年納稅情況，制定針對性的稅務籌劃方案，避免在實際工作中出現主觀臆斷的問題，理性客觀的面對稅務籌劃工作，營造良好的工作氛圍，創新稅務籌劃工作模式，有效應對企業經營風險。

（二）建立靈活的稅務籌劃方案

國家頻繁調整稅法方案，一般對于企業來說都是利好政策，企業需要積極應對稅法，企業財務人員需要全面了解法律和政策調整內容，建立靈活的稅務籌劃方案，積極應對相關政策變化。稅務籌劃工作涉及較多的內容，企業需要加強規避各類風險因素，在制定方案的過程中，企業需要科學合理的分析各類風險因素，保障稅收籌劃工作效益。當前很多企業采取PPP項目和F+EPC等新型投資模式，在投資之前，企業需要和政府部門溝通，利用合同協議方式，提前明確稅目和稅率，有效控制稅務風險。

（三）強化內部溝通

企業稅務籌劃人員需要和稅務機關及時溝通交流，有利于順利落實企業稅務籌劃工作，同時可以指導企業稅務工作部門，有效規避企業涉稅風險。企業和當地稅務機關積極溝通，有利于全面了解稅收、征管等要求，確定稅收立法和政策之間的彈性區域。在企業稅務籌劃過程中，如果當地稅務機關不認可企業的稅務籌劃方案，那么企業就要重新協調稅務籌劃方案，避免企業發生涉稅風險。

企業稅務籌劃人員需要深入了解企業稅收流程，根據稅務部門的稅務籌劃方案，積極挖掘免稅信息，企業需要完善內部控制制度，嚴格審批流程，發揮會計管理優勢，管理企業各類資產，順利開展企業內部控制工作，根據企業實際情況詳細的籌劃企業稅務。企業個人所得稅如果超額累進稅率，因為一些員工個人收入每月變動較大，企業可以利用平均分攤方式，降低員工應納稅額，做好個稅籌劃工作。企業為員工提供的福利，可以利用集體旅游和培訓等方式，結合我國納稅規定，這些福利費用可以抵扣企業所得稅，不僅可以提高員工的收益，同時可以降低企業應納所得稅。

（四）提高工作人員的專業性

企業財務人員需要積極學習國家稅收政策，企業需要定期組織工作人員參加稅收政策學習活動，各地的稅收政策存在一定的的差異性，企業需要根據市場環境和自身發展情況，組織內部稅務籌劃人員參加稅收政策學習，全面掌握我國的稅收政策變化情況，預測稅收政策將會帶來的影響，順利推進企業的稅務籌劃工作。企業也要組織稅務籌劃人員學習相關法律知識，增強企業維權能力，有效規避政策風險。

（五）優化內部控制

企業在開展稅務籌劃工作的過程中，需要結合籌資和采購等工作環節，把握稅務籌劃影響因素，密切協調企業各個部門，各個工作部門也要積極配合，提高企業全部人員的風險規避意識，警惕企業所有的涉稅事務，結合企業內部外環境，動態把控企業各項工作活動，根據工作要求調整工作內容，針對稅務籌劃活動中的風險類型，提出風險識別方案和風險評估風險等，有效規避企業稅務籌劃活動風險，使企業稅務籌劃執行力不斷提升，顯著提企業的綜合競爭力。

施工企業需要積極防范內部風險，加強防范施工過程中的風險，預警未來風險，通過定性分析，保障風險控制效果。施工企業需要監督檢查金融部門，全面檢查企業經濟活動，利用公平競爭方式，提升施工質量。加強檢測相關數據，全面分析風險因素，提高施工企業財務管理的準確性。如果出現了風險癥狀，施工企業需要建立風險防控計劃，保障施工企業經濟效益。

（六）控制稅務籌劃成本

企業稅務籌劃成本主要包括人力資源成本和風險成本，企業需要結合我國法律制度內容，加強指導和監督企業稅務籌劃工作，提升稅務籌劃工作效率，節省企業人力資源成本支出。企業需要加強監督和審計等工作，及時發現企業稅務籌劃活動中的問題，避免因為工作失誤增加企業稅務籌劃的風險成本。

四、結束語

企業在稅務籌劃工作過程中需要綜合各方面影響因素，制定稅務籌劃活動中的風險控制對策，降低風險對于企業的影響。企業需要重視稅務籌劃工作，建立全員風險意識，優化內部溝通和控制，促進企業穩定健康的發展。

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