科研經費管理問題及完善策略

高靜

摘 要：本文以科研院所科研經費管理為切入點，對科研經費管理所存在的主要問題及完善策略進行了深入分析，首先闡述了現階段科研院所科研經費管理上所存在的幾點問題，之后針對這些問題提出了有針對性的完善策略，希望能夠為科研院所科研經費管理質量和成效的提升提供一定借鑒。

關鍵詞：科研經費;管理;科研院所;完善策略

隨著我國科技發展步伐的不斷加快，國家財政對于科技事業的投入不斷增加，年平均增速在20%左右。在這個良好的大環境下，科研院所科學研究也取得了一定的成效，在很多科研項目研究上都有所突破。但是現階段，部分科研院所的科研經費并沒有得到充分利用，有的甚至存在著違規利用的情況，這與科研經費管理體制不完善有著密切的關系。如果科研院所不能有效完善自身科研經費管理體系，那么一些不合理或違規違法經費使用情況將難以及時被制止和防控，不利于科研經費的優化配置。

一、現階段科研院所科研經費管理存在的問題

1.科研經費預算編制規章制度不完善

現階段，一些科研院所科研經費預算編制缺乏具體的相關規章制度作為支撐，再加上科研項目負責人員對于財務相關法律法規不甚了解，所以在進行科研經費預算編制過程中存在著一定的隨意性。有的則是根據以往相似項目預算編制數據進行預算編制，不僅對于項目的基礎實地考察不夠，而且在預算編制方式方法的選擇上也缺乏科學性、合理性?？蒲薪涃M預算編制工作形式性就較強，一旦在項目開展過程中存在某個環節由于需要外出考察，科研經費使用量過大就會出現超預算的情況，這樣不僅會影響整改科研項目的進度，而且還有可能出現項目結題困難的情況。

同時，部分科研院所還存在著科研經費滯留的情況，出現這種情況的原因在于一些科研項目在編制預算過程中申請預算資金過多，但是在實際開展科研活動過程中實際支出金額相對于預算來說較少，進而形成了科研項目的科研經費結余。而某些科研項目在實際驗收結題之后科研經費結余仍然處于掛賬狀態，單位由于用途上的局限性無法將資金用于其他科研項目上，不利于實現科研資金的優化配置，進而導致科研院所科研經費管理質量低下。

2.科研經費監督體系不完善

雖然現階段我國政府相關部門已經出臺了相關法規政府來對科研院所科研經費管理進行規范，但是這些政策文件并沒有完全落實到位。有不少科研院所采取按職能分工協作的管理方式來開展可科研經費監督工作，科研院所領導層主要負責科研項目的立項、結題驗收以及成果鑒定工作，科研項目負責人主要負責科研活動的推進，而財務部門主要負責經費監督。但是在實際監督工作開展過程中這三者的協同度并不高，由于一些監督活動流于形式，即使發現一些經費使用問題，但是由于受到外界因素影響并不能夠及時進行披露。

同時，雖然很多科研院所初步構建了科研經費監督體系，但是監督體系的內容缺乏針對性，并沒有專業的監督方式方法對經費被挪用、套取等違法行為進行專項審查。舉個例子，部分科研項目在開展過程中需要到農村、田間以及山區進行試驗采樣等活動，這些活動并沒有相對應的正規報銷憑證作為活動的依據，而現階段科研經費監督主要還是通過相關報銷憑證進行監督，缺乏針對性。

3.對于科研經費管理的宣傳力度不夠

科研院所科研經費管理需要各個部門和項目組的配合，所以需要從主觀層面來提升其配合科研經費管理重要性的認識。但是現階段，一些科研院所對于科研經費管理重要性的宣傳力度不夠，一些部門和科研人員錯誤地認為科研經費管理是科研院所財務部門的工作，并不積極配合科研經費管理工作的順利開展，不僅一些基礎信息的提供存在著信息準確性、真實性、全面性不夠的情況，而且對于信息反饋的時限也沒有一個準確的概念，不利于科研經費管理質量和成效的提升。

4.科研經費使用效果評價體系有待完善完善

目前，有相當一部分科研院所沒有一套較為成熟的科研經費使用效果評價體系，對于經費使用的科學性、合理性缺乏量化的評判。有的科研院所雖然初步構建了科研經費使用評價指標體系，但是局限于定性評價，缺乏經費使用風險參考值作為評價的量化依據。有的雖然初步設置了一些量化評價指標，但是評價指標僅僅局限于一級指標，并沒有細分為二級指標或者三級指標，不利于通過細節評定及時發現科研經費使用風險。

二、科研院所科研經費管理的完善策略

對于上節所提出的現階段我國科研院所科研經費管理方面所存在的問題，本節提出了完善科研經費預算編制規章制度、完善科研經費監督管理體系以及加大對科研經費管理的宣傳力度等有針對性的完善策略，具體分析如下。

1.完善科研經費預算編制規章制度

首先，可以引入標桿基準法開展預算編制工作，科研項目負責人在編制預算過程中可以借鑒其他組織測試有效的流程或方法進行經費申請，切實提升預算編制的效率，在這里科研項目負責人可以通過加強與科研管理部門和財務部門的溝通交流聯合執行。

其次，可以引入滾動預算和實物預算相結合的預算編制模式開展工作，科研院所在科研經費預算編制規章制度中對于長期項目采取每月或者每年滾動計算的方式進行預算編制，這樣更有利于實現科研經費優化配置，不僅可以避免經費超支情況的發生，而且還可以避免結題后經費掛賬情況。

最后，科研院所可以在科研經費預算編制規章制度中引入交互預算模式，要求項目負責人定期與會計人員進行溝通交流，對于項目進度和科研經費新變化進行討論，適當對預算目標進行調整，這種方式更有利于結題時預算分析工作的順利進行，能夠間接提升科研經費管理效率和質量。

2.完善科研經費監督管理體系

首先，科研院所應當重視內部監管體系的構建，使得內部監管體系具有一定的獨立性。不僅要設置專業技術崗位來開展科研經費監管工作，而且還應當明確監管崗位的職責，以便出現問題能夠及時進行落實，這樣有利于提升內部監管人員的工作主觀能動性。

其次，科研院所應當實現科研經費使用的全過程監督，通過采取常態化監督方式，不定期對科研項目的經費使用情況進行監督。考慮到一些科研活動的特殊性和專業性，監督人員應當基于各類報表以及報銷憑證采取詢問和實地調查方式來了解科研經費使用是否合理，對于發現的問題應當及時與科研項目負責人進行溝通獲取解釋和情況說明，并及時反饋給領導層。

最后，科研院所開展科研經費監管工作還需要相配套的懲處機制予以支撐，對于科研經費違規使用人員要根據其違規嚴重程度給予相對應的處理，保證科研經費使用的科學性、合理性，進而提升科研院所科研經費管理效率和質量。

3.加大對科研經費管理的宣傳力度

首先，科研院所領導層應當認識到科研經費管理對于資源優化配置的重要性，可以通過文件、會議等方式將科研經費管理重要性精神落實到各個部門或具體人員，從主觀層面來提升其配合科研經費管理重要性的認識，促進各個部門和科研項目組積極開展和配合科研經費管理工作。

其次，科研院所領導層還應當對各個部門分類提出科研經費管理的相關要求。對財務部門提出科研經費核算質量要求，對科研項目組提出妥善進行預算編制、實現經費合理化使用以及所反饋信息質量和時限的要求，對于監管部門提出科研經費監管方式方法合理性的要求，避免各個部門和科研人員錯誤地認為科研經費管理是科研院所財務部門的工作，從而積極配合科研經費管理工作。

最后，科研院所還應當適當投入一定的資金用于科研經費管理信息化系統的建設，實現各個部門信息互聯和共享，這樣不僅能夠提升信息數據傳遞和處理效率，而且還能夠更好地提升各個部門對于此項工作的協同度，為科研院所科研經費管理效率和質量的提升奠定堅實基礎。

4.進一步完善科研經費使用效果評價體系

健全的經費使用評價體系可以更好地促進科研院所各項科研經費的優化配置。科研院所應當在現有的科研經費評價指標體系上進行完善，盡可能地實現科研經費量化評定。在對經費使用評價體系進行設計過程中不僅要引入預算執行相關的財務指標，而且還應當加入一些科研活動過程及科研成果的非財務指標，諸如科研經費預算總執行比率，經費支出與項目進度的吻合度，經費開支額相關性、合法性、經濟性等。

在這里值得注意的是研經費使用指標設計不應當局限于一級指標的設定，而是應當在一級指標的設定的基礎上進行進一步細化，盡可能地具體到二級或三級指標，一旦發現問題可以具體到某一個細節，以便于科研院所采取有針對性的措施來對各類風險進行控制和防范，進而達到促進科研經費管理效率和質量提升的目的。

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（責任編輯：王文龍）