商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制及管控措施探討

沈虹

摘要：授信業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行中一項(xiàng)重要的經(jīng)營內(nèi)容，對銀行未來的發(fā)展起到非常重要的作用。本文對商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的四方面要素進(jìn)行分析，找出導(dǎo)致這些問題出現(xiàn)的主要原因，并給出對應(yīng)的解決策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 授信風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 管控措施

商業(yè)銀行的分支部門沒有獨(dú)立的法人資格，在授權(quán)范圍之內(nèi)依照規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，產(chǎn)生的民事責(zé)任交由總行負(fù)責(zé)[1]。從實(shí)際銀行業(yè)務(wù)上來看，商業(yè)銀行運(yùn)營和發(fā)展的關(guān)鍵手段是依靠總行的基層分行在競爭激烈的市場中沖鋒陷陣，達(dá)到銀行資產(chǎn)規(guī)模迅速提升。其中授信業(yè)務(wù)就是其擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模的主要方式，因此對其內(nèi)部的控制在授信業(yè)務(wù)工作中的有效性實(shí)現(xiàn)上，將直接作用和影響其資產(chǎn)質(zhì)量的好壞與否。

當(dāng)前，在我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中，尤其是國有大型商業(yè)銀行中，其總行已經(jīng)大致都創(chuàng)建了經(jīng)由銀行董事會、銀行監(jiān)理會、銀行高層管理部門組成的集三方——決定、實(shí)行、監(jiān)察于一體的企業(yè)法人治理體系，清晰表明三方的合作溝通運(yùn)營方式，其內(nèi)部控制觀念在銀行管理階層已經(jīng)形成共識[2]。不過在基層的商業(yè)銀行中，此情況卻不是非常理想，怎樣有效防止和降低銀行授信業(yè)務(wù)中產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)，急需從基層商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要素的組建與高效性方面，展開深入分析。

一、商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部環(huán)境的問題

1.內(nèi)部環(huán)境中的制約機(jī)制有所不足。因?yàn)樵诨鶎由虡I(yè)銀行中實(shí)行的是行長負(fù)責(zé)制度，其是由銀行行長、銀行副行長、銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)副行長、銀行紀(jì)委書記四方面構(gòu)成[3]。盡管商業(yè)銀行應(yīng)該展開時(shí)常監(jiān)督檢查與稽核，但從實(shí)際情況來看，上級銀行并不具備高效的制約機(jī)制;再者，盡管分別都有分行管理業(yè)務(wù)與管理授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的銀行副行長，但是其頂頭上級為本級的銀行行長，其內(nèi)部的制約機(jī)制力度較弱。當(dāng)然，基層商業(yè)銀行也設(shè)置有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評審委員會，不過業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評審委員會當(dāng)中的委員基本都是由本銀行內(nèi)部的各個(gè)職能部門管理者擔(dān)任，商業(yè)銀行沒有對委員會的組成人員自身的專業(yè)性提出清晰要求，且更為關(guān)鍵的是這些委員自身的獨(dú)立性不夠強(qiáng)，使得業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評審委員會決議的科學(xué)性以及有效性欠缺制度保證。

為迅速擴(kuò)展銀行業(yè)務(wù)份額，上級商業(yè)銀行并沒有細(xì)致評定基層商業(yè)銀行的真實(shí)業(yè)務(wù)水平，基本上把全部的授信業(yè)務(wù)辦理權(quán)利都交由基層商業(yè)銀行。依據(jù)銀行內(nèi)部控制的制約性規(guī)定，每項(xiàng)授信業(yè)務(wù)都要通過銀行調(diào)查經(jīng)辦以及復(fù)查審核等部門，而實(shí)際上基層商業(yè)銀行并沒配置相關(guān)的業(yè)務(wù)工作人員，即便配置了相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員，其自身業(yè)務(wù)水平也沒達(dá)到相應(yīng)要求，無法形成制約機(jī)制。

2.人力資源政策方面有所欠缺。銀行應(yīng)該將工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，以及自身業(yè)務(wù)擔(dān)任能力作為選擇員工的關(guān)鍵指標(biāo)。當(dāng)前，基層商業(yè)銀行進(jìn)行授信業(yè)務(wù)的工作人員普遍欠缺經(jīng)驗(yàn)，盡管其確實(shí)通過了銀行授信業(yè)務(wù)考試，但不少人沒有真正經(jīng)過經(jīng)濟(jì)周期，對于各類企業(yè)的運(yùn)營周期掌握不夠準(zhǔn)確，在授信分析調(diào)查報(bào)告上紙上談兵情況較多[4]。最關(guān)鍵的是，在基層商業(yè)銀行授信團(tuán)隊(duì)的階梯形式培育，以及導(dǎo)師培育體制欠缺，通常是銀行客戶經(jīng)理在積累了一些業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)后，時(shí)常會出現(xiàn)跳槽事件，基層商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)人才資源較難保留住。

（二）管控活動中出現(xiàn)的問題

管控活動包含不相容的職務(wù)分離、銀行授權(quán)審批管控、銀行會計(jì)系統(tǒng)管控、銀行財(cái)產(chǎn)保障管控、資金預(yù)算管控、業(yè)務(wù)績效考察管控等體制與制度，同樣，銀行授信業(yè)務(wù)也在其中。但是在商業(yè)銀行貸款管理部分，基層商業(yè)銀行沒有落實(shí)貸款管理分離，就是說在貸款發(fā)放之后，貸款后的管理者依舊是售出貸款的銀行客戶經(jīng)理。此做法的不利影響在于：第一，不能使銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)和找到授信業(yè)務(wù)的潛藏風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)貸款銷售者再接著負(fù)責(zé)和管理授信業(yè)務(wù)，容易出現(xiàn)慣性認(rèn)知，容易出現(xiàn)貸款之后評估缺乏客觀性的情況。第二，無法較好地實(shí)現(xiàn)貸款后條件。通常來講，貸款審批部門在審核貸款的時(shí)候會給出相應(yīng)的條件，主要是為了預(yù)防貸款的風(fēng)險(xiǎn)，但貸款銷售經(jīng)理想要較快地發(fā)放貸款，增加工作業(yè)績，從而忽略銀行貸款條件的實(shí)行，且在貸款之后審批部門監(jiān)察存在一定的滯后性。第三，極易出現(xiàn)徇私舞弊的情況。貸款銷售客戶經(jīng)理還管控著貸款客戶，違背了不相容職務(wù)分離的工作原則[5]。

（三）信息和溝通層面出現(xiàn)的問題

商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的信息交流關(guān)鍵在于，基層商業(yè)銀行可以準(zhǔn)時(shí)精確傳輸本行管控與授信企業(yè)內(nèi)部管控有關(guān)的信息，使得各層級授信者能夠做好提前防范。當(dāng)前，盡管商業(yè)銀行每一年都會有授信業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題的事件，且多數(shù)是由于商業(yè)銀行授信管控不當(dāng)導(dǎo)致的，這些付了“高昂學(xué)習(xí)費(fèi)用”的事件應(yīng)當(dāng)成為授信者有利的學(xué)習(xí)教材，但基層商業(yè)銀行并沒有充分運(yùn)用這些授信業(yè)務(wù)案例，問題貸款解決完成之后，相關(guān)負(fù)責(zé)人也解決結(jié)束了，有關(guān)文件被存放起來，不再有人問起。從長期角度來看，商業(yè)銀行總行與一級商業(yè)銀行的有關(guān)行業(yè)調(diào)查的分析報(bào)告，例如行業(yè)宏觀調(diào)查分析等，并沒有充分且及時(shí)地發(fā)送至基層商業(yè)銀行，欠缺科學(xué)、系統(tǒng)的宏觀業(yè)務(wù)指導(dǎo)，基層商業(yè)銀行的授信投放極易出現(xiàn)的盲目性，大大增加了基層商業(yè)行的授信風(fēng)險(xiǎn)概率[6]。

二、商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管控措施

（一）在行管控機(jī)制層面，要健全授權(quán)體制和制度

信用貸款資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)乎基層商業(yè)銀行的生命，需要對銀行行長授信權(quán)利進(jìn)行監(jiān)控與制衡，可以思考采用信用貸款總監(jiān)委任制度，上級商業(yè)銀行向基層商業(yè)銀行委任信用貸款總監(jiān)，對到達(dá)限定額度的授信業(yè)務(wù)展開審批。此職位和基層商業(yè)銀行保持相互獨(dú)立，其工作業(yè)績效率不與基層商業(yè)銀行發(fā)展業(yè)績掛鉤，而是與該商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量相連。再者，健全基層商業(yè)銀行授信審查委員會的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，踐行教育和年檢任務(wù)，保障審查委員會成員的工作水平滿足要求。除此之外，上級商業(yè)銀行要對基層商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)水平進(jìn)行詳細(xì)評估，達(dá)到內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的，才能夠?qū)嵭惺谛艠I(yè)務(wù)。決不可僅為短期利益盲目開展授信業(yè)務(wù)。最后，在商業(yè)銀行人力資源管理層面，基層商業(yè)銀行要全面運(yùn)用當(dāng)前的信用貸款成員，創(chuàng)建人才階梯體制，逐漸深入滿足授信業(yè)務(wù)成員的業(yè)務(wù)需求。

（二）在授信風(fēng)險(xiǎn)評估層面，商業(yè)銀行要依據(jù)真實(shí)環(huán)境創(chuàng)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評估體制

風(fēng)險(xiǎn)評估的關(guān)鍵是要對目標(biāo)制定展開全面分析和研究，給出商業(yè)銀行可以承受的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)[7]。在目標(biāo)設(shè)定之后，才可以采用高效識別與應(yīng)對策略。商業(yè)銀行要重視對授信企業(yè)的運(yùn)營環(huán)境調(diào)查，以及授信企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)查，才能夠掌握好進(jìn)退力度，才不會被授信企業(yè)表象上的繁榮所迷惑，如果發(fā)生問題，銀行也能夠有效地應(yīng)對和解決。

（三）在管控活動層面，要做到”貸管“分離

貸管分離體制在很大程度上可以預(yù)防商業(yè)銀行業(yè)務(wù)工作中的徇私舞弊行為的出現(xiàn)，進(jìn)而有效制衡授信客戶經(jīng)理的工作操作，有效保護(hù)商業(yè)銀行的信譽(yù)與資產(chǎn)。從商業(yè)銀行具體實(shí)行情況來看，統(tǒng)一交由商業(yè)銀行授信實(shí)行部門管控，銀行的授信客戶經(jīng)理間可相互管理，由上級商業(yè)銀行不定期地進(jìn)行抽查。貸款之后的管理工作一旦發(fā)現(xiàn)了問題，要及時(shí)向銀行信貸總監(jiān)報(bào)告，銀行信貸總監(jiān)采用相應(yīng)解決措施進(jìn)行處理和控制。

（四）在信息溝通層面，要善于運(yùn)用“反面教材”警醒銀行授信客戶經(jīng)理

商業(yè)銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門要及時(shí)地更新本銀行授信業(yè)務(wù)中“反面教材”信息，還要更新和吸納其他同行的授信業(yè)務(wù)教訓(xùn);此外，商業(yè)銀行總行的智庫專家團(tuán)隊(duì)可以和各個(gè)基層商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行聯(lián)合，起到上下信息共享的作用，逐漸提升銀行授信業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)辨別和化解能力。

（五）在內(nèi)部監(jiān)督層面，要全面發(fā)揮銀行內(nèi)控部門的工作職能

經(jīng)過有效開展商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的日常工作監(jiān)督，充分改善授信業(yè)務(wù)部門自我管理的局面。在處理不良貸款業(yè)務(wù)時(shí)，基層商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)的許多違規(guī)工作行為，如貸款催收通知單沒單據(jù)存根、貸款共同債務(wù)人確定不清晰等。如果商業(yè)銀行落實(shí)經(jīng)常性內(nèi)部工作監(jiān)督，這樣的問題就能夠有效地避開，由此降低銀行的授信損失。

參考文獻(xiàn)：

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[2]趙懿行.淺析商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制及管控對策[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望，2019，（7）：33-34.

[3]薛見寒.商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際應(yīng)用——以某中小民營企業(yè)授信方案為例[J].福建金融，2019，（6）：38-45.

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[6]李朝暉.新形勢下商業(yè)銀行低信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)授信風(fēng)險(xiǎn)防范的思考[J].現(xiàn)代金融，2018，0（9）.

作者單位：中國建設(shè)銀行股份有限公司吉林省分行營運(yùn)管理部